【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ⑧ ⑨ 一造紙 二造紙 5 機(jī) 6 機(jī) 7 機(jī) 8 機(jī) 9 機(jī) 10 機(jī) 制 造 成 本 11 機(jī)臺(tái)成本 ⑦ 漿 木 片 ⑥ 回收堿 白灰 水 ④ 39 kg 汽 :35 元 / t ③ ② 電 0 .30 元 ① 材 料 工 資 費(fèi) 用 水 電 計(jì) 量 標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 熱 電 白 灰 堿回收 備 木 分廠及各線 成 本 ⑤ 白灰 半成品單價(jià) 汽 制 漿 木片 堿 1 機(jī) 2 機(jī) 3 機(jī) 4 機(jī) 漿 生產(chǎn)部 各處室 ⑩ 黑皮 白皮 裝卸 維修 管理 制材 削片 削片機(jī) 木片篩 拉木機(jī) 木片機(jī) 輸造機(jī) 生 產(chǎn) 線 成本控制點(diǎn) 說明 ① 計(jì)算順序① — ② 每個(gè)分廠都同水電分 廠有計(jì)量庫、材料、費(fèi)用及分廠、 各線的成本庫。 11 然后，通過收集成本信息，進(jìn)行實(shí)際成本計(jì)算 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 48頁 內(nèi)部文件，注意保密 企管部 數(shù)據(jù)中心 能源部 工 資 費(fèi) 用 半成數(shù)量及結(jié)存 物資出庫 數(shù)據(jù)采集 計(jì)算各單位成本、總成本及半成品單價(jià) 計(jì)算生產(chǎn)部門費(fèi)用 計(jì)算能源消耗差異 計(jì)算固定成本、制造成本 各項(xiàng)指標(biāo)差異（上千個(gè)） 企 管 部 核 對(duì) 網(wǎng) 上 公 布 質(zhì)檢部 產(chǎn)量數(shù)據(jù) 經(jīng) 濟(jì) 活 動(dòng) 分 析 成 本 核 算 具 體 工 作 步 驟 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 49頁 內(nèi)部文件，注意保密 ⑴ 各單位在成本核算日 （ 每月 1 21日 ） 前一天 16:00前將材料 、 費(fèi)用票據(jù)結(jié)算完成 （ 原木 、 原煤除外 ） 。 ⑵ 銷售部在核算日 8:30前將漿紙入庫產(chǎn)量報(bào)至企管部 ， 質(zhì)檢部 、 能源部 9:00前將產(chǎn)量 、 能源數(shù)據(jù)輸入微機(jī)上網(wǎng) 。 ⑶ 能源部在 8:30分將原煤消耗數(shù)量報(bào)至熱電分廠 ， 熱電分廠 、 備木分廠將原煤 、 原木出庫單在 8:50前報(bào)至企管部統(tǒng)計(jì)核算科 。 ⑷ 生產(chǎn)部在 8:30前將漿位結(jié)存輸入微機(jī) ， 備木分廠 、 堿回收分廠將原木 、 堿結(jié)存在 9:00前報(bào)至企管部 ， 平板車間將等外 、 計(jì)劃卷筒結(jié)存在 9:15前報(bào)至企管部 ， 企管部在 9:30輸入微機(jī) 。 ⑸ 各單位將計(jì)件工資 、 半成品實(shí)際產(chǎn)量在 8:30前報(bào)至企管部 。 ⑹ 企管部在 9:30前將所有核算數(shù)據(jù)輸入微機(jī) 。 旬成本分析要在當(dāng)日完成 ， 各單位將分析軟盤在第二日 16:00前送至企管部；月成本分析要在第二日上午完成 ， 各單位將分析軟盤在第三日 10:00前送至企管部 。 ⑺ 凡需能源部抄表地點(diǎn)由所在地單位負(fù)責(zé)在 7:00將門打開 。 ⑻ 各單位要保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí) ， 如有錯(cuò)誤每例罰款 20元 。 發(fā)生延時(shí)每例 、 每 30分鐘罰款 10元 。 ⑼ 總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)工作 ， 保證核算工作正常進(jìn)行 。 ⑽ 成本核算工作由成本核算員利用成本核算子系統(tǒng)進(jìn)行 ， 具體工作方法步驟如下： ⅰ 采集能源消耗 、 物資材料出庫 、 費(fèi)用消耗 、 工資 、 結(jié)存 、 產(chǎn)量等與成本核算相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)； ⅱ 計(jì)算各分廠單位成本 、 總成本及半成品單價(jià)； ⅲ 計(jì)算生產(chǎn)部各處室成本 、 費(fèi)用； ⅳ 計(jì)算能源消耗差異； ⅴ 計(jì)算機(jī)臺(tái)產(chǎn)成品成本 、 制造成本； ⅵ 計(jì)算所有生產(chǎn)線控制點(diǎn)各項(xiàng)指標(biāo)； ⅶ 根據(jù)目標(biāo)成本及實(shí)際成本運(yùn)算生成各項(xiàng)指標(biāo)差異； ⅷ 將企管部審核后的成本電算結(jié)果傳到公共區(qū)在網(wǎng)上公布 ， 為各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 。 保證成本電算化正常進(jìn)行，使核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)， SD公司制定相關(guān)的管理制度 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 50頁 內(nèi)部文件，注意保密 最后，進(jìn)行成本差異分析，根據(jù)分析結(jié)果采取相應(yīng)的修正措施 確定差異分析對(duì)象 差異的重要性標(biāo)準(zhǔn) 及差異分析方法 收集信息 判斷差異 重要程度 差異計(jì)算 對(duì)重要差異 進(jìn)行解釋 差異原因的 報(bào)告與確認(rèn) 采取相應(yīng)的 控制手段 調(diào)整指標(biāo) 考核經(jīng)營業(yè)績(jī) 是 差異分解 差異分析表 差異分析會(huì) 定量分析 定性分析 對(duì)實(shí)際成本與目標(biāo)成本進(jìn)行差異分析。成本差異分析軟件計(jì)算出全公司每旬發(fā)生的近千個(gè)消耗指標(biāo)、價(jià)格指標(biāo)、產(chǎn)品指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和費(fèi)用指標(biāo)的“差異”。通過計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)將這些“差異”分解到公司 57條生產(chǎn)線和各個(gè)成本控制點(diǎn)上，直接指明了全公司各個(gè)生產(chǎn)線和具體成本控制點(diǎn)的問題所在。 通過“差異”分析使考核由定性轉(zhuǎn)變?yōu)槎浚炕纸獾矫總€(gè)機(jī)臺(tái)和員工，消除了因人而異的“人治”管理弊端，提高成本控制能力。各生產(chǎn)線通過對(duì)正差異的鞏固，對(duì)負(fù)差異的消除，使成本不斷下降 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 51頁 內(nèi)部文件，注意保密 第六，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 結(jié)合目標(biāo)成本， SD公司制定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，每旬和每月對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行修正，用經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)考核工人和管理人員，和工資掛鉤。 通過對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)的考核，使每一個(gè)部門、每一個(gè)員工責(zé)任明確，使獎(jiǎng)優(yōu)罰劣真正從定性走向定量化，做到有的放矢。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 52頁 內(nèi)部文件，注意保密 一級(jí)成本控制到生產(chǎn)線，共有 57條生產(chǎn)線 二級(jí)成本控制到生產(chǎn)線以下的各成本控制點(diǎn)，全公司共有 447個(gè)點(diǎn) 公司負(fù)責(zé)一級(jí)共 57條生產(chǎn)線成本的控制 ,各分廠處室負(fù)責(zé)全公司 447個(gè)二級(jí)成本控制點(diǎn)的具體成本，進(jìn)而不斷的保證一級(jí)成本。 采購制約到每一個(gè)驗(yàn)收單 領(lǐng)出制約到每一個(gè)領(lǐng)用單 成本控制流程重組后，建立了兩級(jí)控制兩級(jí)制約系統(tǒng) 通過公司級(jí)微機(jī)網(wǎng)，可直接控制和考核部級(jí)、分廠級(jí)和生產(chǎn)級(jí)成本； 通過分廠級(jí)微機(jī)，可直接控制和考核生產(chǎn)線以下成本控制點(diǎn)和費(fèi)用定額。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 53頁 內(nèi)部文件，注意保密 費(fèi)用、物料 企管部 產(chǎn)量、質(zhì)量 質(zhì)檢部 能 耗 能源部 資 金 財(cái)務(wù)部 ５７條生產(chǎn)線 數(shù)據(jù)中心 電算結(jié)果 網(wǎng)上微機(jī) 總經(jīng)理辦公室 錄入單位 各部長和分廠、處室無法干予 分廠各主管部門 生產(chǎn)線下各成本控制點(diǎn) 企管部 核對(duì)結(jié)果 網(wǎng)下計(jì)算機(jī) 公司級(jí) 錄入單位 生產(chǎn)線長無法干予 第二級(jí)控制 (分廠） 第一級(jí)控制（公司級(jí)） 第二級(jí)保證第一級(jí)，第一級(jí)保證全公司成本，解決了各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)說真話，決策領(lǐng)導(dǎo)依靠數(shù)據(jù)信息而不是聽匯報(bào) 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 54頁 內(nèi)部文件，注意保密 “差異” 單位 生產(chǎn)過 程成本 財(cái)務(wù) 成本 企業(yè)主管部門 通過旬成本電算來自 己找出上千個(gè)“差異” 通過差異分析，使 降低成本有的放失，一針見血 公司近千個(gè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、費(fèi)用指標(biāo) 物資 物資 生產(chǎn) 銷售 機(jī)關(guān) 各生產(chǎn) 各種 采購 領(lǐng)出 消耗 市場(chǎng) 管理 單 位 定額 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 55頁 內(nèi)部文件，注意保密 成本控制流程重組后的效果 ? 單位產(chǎn)品的成本每年都在下降 ? 實(shí)際上建立了一套能夠自我發(fā)展、自我監(jiān)督、自我完善的成本控制系統(tǒng)。 ? 使公司每一個(gè)人都關(guān)心成本，都在為降低成本而努力工作著。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 56頁 內(nèi)部文件，注意保密 流程優(yōu)化的案例目錄 不相容職務(wù)一定要分離 ―― 某國有企業(yè)采購流程重組案例 建立能夠持續(xù)改善的成本控制系統(tǒng) ―― 某流程型制造企業(yè)成本控制流程重組案例 中國式的 “ 看板管理 ” ―― 某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)管理流程優(yōu)化紀(jì)實(shí) 為每個(gè)員工都配備一個(gè)貼身 “ 秘書 ” ―― 某高科技企業(yè)文件處理流程優(yōu)化案例 財(cái)務(wù)部成了老板的 “ 出納 ” ―― 某民營企業(yè)資金管理流程改造紀(jì)實(shí) 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 57頁 內(nèi)部文件，注意保密 ? ZH化纖有限公司 ， 于 2023年 4月注冊(cè)成立 ， 是山東省和濟(jì)南市的重點(diǎn)企業(yè)之一 ， 資產(chǎn)總額為 。 現(xiàn)有員工 1600人 ， 專業(yè)技術(shù)人員占員工總數(shù)的 ％ ， 其中高級(jí)技術(shù)職稱人員 89人 ， 中級(jí)技術(shù)職稱人員 124人 。 公司擁有 9個(gè)權(quán)屬公司 ， 主要經(jīng)營化纖 、 紡織原料、 紡織面料 、 服裝的加工和銷售 ， 以及環(huán)保工程施工 。 ? 作為全國紡織系統(tǒng)從 PTA到化纖紡絲規(guī)模最大的化纖原料生產(chǎn)基地 ， 公司主要產(chǎn)品和年生產(chǎn)能力為：精對(duì)苯二甲酸 10萬噸 ， 聚酯熔體和切片 26萬噸 ， 滌綸短絲 11萬噸 ， 滌綸長絲 。 ZH公司背景介紹 ? 公司大力推進(jìn)制度創(chuàng)新 、 管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新 ， 積極宣貫國際管理標(biāo)準(zhǔn) ， 先后通過了ISO900 ISO1400 OHSAS18001管理體系認(rèn)證 ， 是全國首家取得四個(gè)管理體系認(rèn)證證書的企業(yè) 。 公司基礎(chǔ)管理扎實(shí) ， 積極推行現(xiàn)代化管理方法 ， 榮獲山東省管理創(chuàng)新優(yōu)秀企業(yè)稱號(hào) 。 公司建立 、 完善新產(chǎn)品研發(fā)體系 ， 具有從化纖原料 、 紡織織造到面料服飾的 “一條龍 ”研發(fā)能力 ， 已取得 20項(xiàng)專利 ， 完成國家級(jí) 、 省市級(jí)技術(shù)創(chuàng)新 14項(xiàng) 。 ? 公司大力實(shí)施 創(chuàng)新 、 發(fā)展 、 整合 三大戰(zhàn)略 ， 積極推進(jìn)規(guī)?；?、 差別化 、 信息化進(jìn)程， 打造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 ， 構(gòu)筑化纖新材料基地 ， 努力把化纖有限公司做優(yōu) 、 做強(qiáng) 、 做大 。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 58頁 內(nèi)部文件，注意保密 行業(yè)機(jī)遇和挑戰(zhàn)對(duì)化纖企業(yè)提出了柔性化生產(chǎn)的要求 提高產(chǎn)品創(chuàng)新能力，加快新產(chǎn)品開發(fā)，提高產(chǎn)品附加值 提高企業(yè)運(yùn)作效率，降低成本 規(guī)?；?jīng)營，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，只有規(guī)模效應(yīng)才能降低成本，產(chǎn)生可觀的規(guī)模利潤 借助信息化手段，提高企業(yè)管理水平 柔性化生產(chǎn)，快速響應(yīng)顧客個(gè)性化需求，縮短交貨期 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 59頁 內(nèi)部文件，注意保密 ZH公司 原有的“手工推動(dòng)式”生產(chǎn)管理流程介紹 采用手工方式，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和訂貨合同編制生產(chǎn)計(jì)劃和各項(xiàng)生產(chǎn)準(zhǔn)備計(jì)劃。 ZH公司作為化纖企業(yè)，屬于流程式生產(chǎn)類型。對(duì)其生產(chǎn)與運(yùn)作過程的管理除解決質(zhì)量、成本、交貨期三項(xiàng)基本問題外，滿負(fù)荷和不中斷成為重點(diǎn) 利用調(diào)度電話和調(diào)度會(huì)議，解決生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行過程中遇到的問題 流程式生產(chǎn) 計(jì)劃制定 過程控制 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 60頁 內(nèi)部文件，注意保密 ZH公司 原有生產(chǎn)管理流程存在的問題－－ 反應(yīng)速度慢 ? 生產(chǎn)計(jì)劃管理就其涉及的過程來看承擔(dān)事前管理、事中管理和事后管理職能。 對(duì)事前管理而言，要求生產(chǎn)計(jì)劃管理方式支持預(yù)防各種異常情況的出現(xiàn)，具有 及時(shí)性 ； 對(duì)事中管理而言，要求生產(chǎn)計(jì)劃管理方式支持對(duì)生產(chǎn)過程的及時(shí)反應(yīng)與控制，具有 靈敏性 ； 對(duì)事后管理而言，要求生產(chǎn)計(jì)劃管理方式支持對(duì)后續(xù)運(yùn)作過程的管理，具有預(yù)防性 。 ? ZH公司原有生產(chǎn)計(jì)劃管理方式由于缺乏快速處理信息和把握信息的手段，無論是對(duì)事前管理、事中管理還是對(duì)事后管理都存在明顯的滯后性。即： 對(duì)市場(chǎng)需求響應(yīng)的 滯后性 ， 對(duì)生產(chǎn)過程調(diào)整的 滯后性 ， 對(duì)下個(gè)運(yùn)作過程指導(dǎo)的 滯后性 。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 61