盈余管理研究漫談(編輯修改稿)
2025-02-26 10:35 本頁面
【文章內容簡介】 際控制人沒有發(fā)生變更 ? ?? ? 獨立性 ? 人員獨立。發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔任除董事、監(jiān)事以外的其他職務 ? ?? ? 規(guī)范運行 ? 最近 36 個月內曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏 ? 本次報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏 ? ?? ? 財務與會計 ? 資產(chǎn)質量良好，資產(chǎn)負債結構合理， 盈利能力較強， 現(xiàn)金流量正常 ? 內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結論的內部控制鑒證報告 ? 會計基礎工作規(guī)范， ?? ，并由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告 ? 最近 3 個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣 3000 萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù) ? 最近 3 個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣 5000 萬元；或者最近 3 個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣 3 億元 ? 發(fā)行前股本總額不少于人民幣 3000 萬元 ? ?? ? 募集資金運用 ? 募集資金應當有明確的使用方向，原則上應當用于主營業(yè)務 ? ?? ? 《 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法 》 （ 2023） IPO的發(fā)行條件 《 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法 》 （ 2023）規(guī)定： ?最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元，且持續(xù)增長； ?或者最近一年盈利，且凈利潤不少于五百萬元，最近一年營業(yè)收入不少于五千萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于百分之三十。 16 ? 一般規(guī)定 ? 組織機構健全、運行良好 ? 盈利能力具有可持續(xù)性 ? 最近 3個會計年度連續(xù)盈利。 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據(jù) ? 業(yè)務和盈利來源相對穩(wěn)定，不存在嚴重依賴于控股股東、實際控制人的情形 ? 財務狀況良好 ? 最近 3年及一期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告 ? 最近 3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近 3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的 20%（ 2023年的 57號令改為以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于 30% ） ? 最近 36個月內財務會計文件無虛假記載，且不存在重大違法行為 ? 募集資金的數(shù)額和使用應當符合規(guī)定 ? ?? ? 向不特定對象公開募集股份（簡稱“增發(fā)”） ，除符合上述規(guī)定外，還應當符合下列規(guī)定 ? 最近 3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于 6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù) ? ?? ? 《 上市公司證券發(fā)行管理辦法 》 （ 2023） 增發(fā)、配股的發(fā)行條件 EM的資本市場動機 17 EM的資本市場動機 ? 上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實施退市風險警示： ? （一）最近兩個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值或者被追溯重述后連續(xù)為負值； ? （二）最近一個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值或者被追溯重述后為負值； ? （三）最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于 1000萬元或者被追溯重述后低于 1000萬元； ? （四）最近一個會計年度的財務會計報告被會計師事務所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告； ? （五）因財務會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責令改正但未在規(guī)定期限內改正，且公司股票已停牌兩個月； ? （六）未在法定期限內披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌兩個月； ? （七）公司可能被解散； ? （八）法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請； ? （九）因第 ，公司在規(guī)定的一個月內向本所提交解決股權分布問題的方案，并獲得本所同意； ? （十）本所認定的其他情形。 ? 《 上海證券交易所股票上市規(guī)則 》 （ 2023） 退市風險警示條件 18 EM的資本市場動機 ? 上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，由本所決定暫停其股票上市： ? （一）因最近兩個會計年度的凈利潤觸及第 （一）項規(guī)定的標準，其股票被實施退市風險警示后，公司披露的最近一個會計年度經(jīng)審計的 凈利潤繼續(xù)為負值 ； ? （二）凈資產(chǎn)繼續(xù)為負值； ? （三）營業(yè)收入繼續(xù)低于 1000萬元； ? （四）審計意見：無法表示意見或者否定意見； ? ?? ? 《 上海證券交易所股票上市規(guī)則 》 （ 2023） 暫停上市條件 19 EM的資本市場動機 ? ，由本所決定終止其股票
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