金稅三期與納稅服務(wù)規(guī)范(編輯修改稿)
2025-02-14 02:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資料 —核對、受理申報—征收稅款 —開具完稅憑證 —申報表蓋章 金三系統(tǒng)通用申報適用于納稅人申報營業(yè)稅及附征、印花稅、土地增值稅、工會經(jīng)費(fèi)和殘保金。金三系統(tǒng)中有營業(yè)稅、印花稅單獨(dú)模塊申報，操作中暫時未使用。納稅服務(wù)規(guī)范中營業(yè)稅、城建稅等應(yīng)專門的申報，操作中暫未使用 納稅服務(wù)規(guī)范相關(guān)表證單書 .doc 國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)和管理的意見.doc 申報過程中出現(xiàn)屬期、品目等錯誤，多是稅費(fèi)中認(rèn)定過程中出現(xiàn)問題，請及時聯(lián)系稅管員。 申報納稅 城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅 我是規(guī)范 → ＿ → 我是金三 ← ＿ ← 路徑：申報征收 —申報—城鎮(zhèn)土地使用稅申報 申報征收 申報—房產(chǎn)稅申報 基本流程：網(wǎng)上申報 —報送紙質(zhì)資料（升級后取消） 上門申報 —辦稅廳接收資料 —核對、受理申報—征收稅款 —開具完稅憑證 —申報表蓋章 城鎮(zhèn)土地使用稅申報時，輸入納稅人識別號后，如果該納稅人有多個稅源項(xiàng)目，選擇此次申報對應(yīng)土地稅源進(jìn)行申報。 房產(chǎn)稅申報時，選擇相應(yīng)的房源項(xiàng)目。 城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅是按年計(jì)算、按季征收，請?jiān)? 10月提醒納稅人及時申報。 申報納稅 個人所得稅 我是規(guī)范 → ＿ → 我是金三 ← ＿ ← 路徑： 個人稅收管理 —申報 —代口代繳申報 —扣繳個人所得稅申報表 /代扣代繳信息導(dǎo)出及申報 個人稅收管理—申報 —一般申報 —自行申報 /生產(chǎn)經(jīng)營個稅申報表 基本流程：網(wǎng)上申報 —報送紙質(zhì)資料（升級后取消） 上門申報 —辦稅廳接收資料 —核對、受理申報—征收稅款 —開具完稅憑證 —申報表蓋章 扣繳個人所得稅報告表壓縮包中的表格納稅人自行填寫，該壓縮包不可解壓，表格不支持復(fù)制粘貼否則公式改變后會導(dǎo)入失敗，表格中所得項(xiàng)目、稅率為選擇項(xiàng)不要手工填寫。 代扣代繳信息導(dǎo)出及申報是由個稅申報軟件制作而成的一個壓縮包，直接導(dǎo)入。因與個人所得稅報告表都是壓縮包形式，請注意區(qū)分。 自行申報前應(yīng)先登記該自然人，點(diǎn)擊增加，選擇相應(yīng)事項(xiàng)。 申報納稅 車船稅 我是規(guī)范 → ＿ → 我是金三 ← ＿ ← 路徑： 保險公司代扣代繳車船稅的申報，申報征收 —申報 —其他代扣代繳、代收代繳申報 —通用代扣代繳、代收代繳申報 上門申報，申報征收 —申報 —車船稅申報 基本流程：網(wǎng)上申報 —報送紙質(zhì)資料（升級后取消） 上門申報 —辦稅廳接收資料 —核對、受理申報—征收稅款 —開具完稅憑證 —申報表蓋章 路徑 1的申報方式適用于保險公司或其他代扣代繳車船稅單位納稅人申報；路徑 2的申報方式適用于個人納稅人上門申報。 路徑 1申報方式，需要納稅人填寫代扣代繳稅款報告表后導(dǎo)入申報數(shù)據(jù)，該報告表模板格式盡量不要更改。 路徑 2申報方式，需要對上門申報的個人納稅人首先進(jìn)行自然人登記（個人稅收管理 —登記 —自然人登記），其次進(jìn)行車輛情況登記（管理服務(wù) —稅源管理項(xiàng)目登記 —車船情況登記及變更），最后車船稅申報。 車船稅稅款所屬期為一年，在申報時注意選擇屬期為相應(yīng)年。 申報納稅 契稅和耕地占用稅 我是規(guī)范 → ＿ → 我是金三 ← ＿ ← 路徑： 契稅：申報征收 —申報 —契稅申報 耕地占用稅：申報征收 —申報 —耕地占用稅申報 基本流程：網(wǎng)上申報 —報送紙質(zhì)資料（升級后取消） 上門申報 —辦稅廳接收資料 —核對、受理申報—征收稅款 —開具完稅憑證 —申報表蓋章 找我嗎？我在下一頁 土地契稅申報，首先進(jìn)行土地情況登記（管理服務(wù) —稅源管理項(xiàng)目登記 —土地情況登記及變更），然后在進(jìn)行契稅申報。 存量房契稅申報，首先進(jìn)行自然人登記，其次存量房銷售信息采集（申報征收 —資料報送與信息采集管理 —存量房銷售信息采集），最后進(jìn)行契稅申報。在采集存量房信息時房屋地址填寫具體，因?yàn)闀霈F(xiàn)在契稅完稅證上；上次取得房屋時間按照上手契稅票或房產(chǎn)證填寫，是判別房屋是否超過 5年的標(biāo)識；采集結(jié)束保存時應(yīng)在是否房屋交易申報選項(xiàng)選擇否。 增量房契稅申報，首先自然人登記，其次增量房銷售信息采集（申報征收 —資料報送與信息采集管理 —增量房銷售信息采集），最后進(jìn)行契稅申報。在采集增量房信息時，開票方選擇承受方；保存后房源編號自動生成。 耕地占用稅申報，首先進(jìn)行土地情況登記，然后進(jìn)行耕地占用稅申報。 兩稅稅申報時應(yīng)先點(diǎn)擊打印，打印出申報表，納稅人確認(rèn)無誤后再進(jìn)行征收開票操作。 房地產(chǎn)歷史遺留問題，部分已開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票而未繳納契稅的納稅人，可按照存量房契稅申報來處理。 申報納稅 雙定戶申報 我是規(guī)范 → ＿ → 我是金三 ← ＿ ← 路徑：申報征收 —申報—定期定額申報 —定期定額戶自行申報 基本流程：網(wǎng)上申報 —報送紙質(zhì)資料（升級后取消） 上門申報 —辦稅廳接收資料 —核對、受理申報—征收稅款 —開具完稅憑證 —申報表蓋章 注意兼并征期。 變更納稅定額的核準(zhǔn)，只需填報 《 稅務(wù)行政許可申請表 》 ，規(guī)范要求由大廳接收傳遞至管理部門 申報納稅 申報處理 更正及稅庫銀 情景 1，申報數(shù)據(jù)已經(jīng)扣款且少扣：申報更正（申報征收 —申報更正 —申報錯誤更正）可補(bǔ)扣稅款。 情景 2，申報數(shù)據(jù)重復(fù)：申報作廢（申報征收 —申報更正 —申報作廢） 情景 3，已申報未繳款： 一般征收開票（申報征收 —征收開票 —一般征收開票），適用于申報環(huán)境已經(jīng)產(chǎn)生申報數(shù)據(jù)未繳款。 預(yù)繳開票（申報征收 —征收開票 —預(yù)繳開票），適用于代開發(fā)票環(huán)節(jié)已經(jīng)產(chǎn)生申報數(shù)據(jù)未繳款。 情景 4，已申報已扣款： 若扣款成功則開具完稅憑證（申報征收 —稅票處理 —納稅憑證轉(zhuǎn)開）。 若扣款失敗則進(jìn)行稅庫銀處理（申報征收 —稅庫銀處理 —單筆交易處理或銀行端 POS機(jī)繳稅憑證處理），處理成功后再轉(zhuǎn)至情景 3處理。 申報納稅 票證處理 票證領(lǐng)發(fā) 路徑：票證管理 —票證領(lǐng)發(fā) 注意事項(xiàng)： ⑴ 、科所票證庫房可以進(jìn)行發(fā)放票證至操作柜臺和回退至縣局票證庫房。 ⑵ 、操作柜臺用于回退票證至庫房。 現(xiàn)金票證匯總 路徑：申報征收 —征收開票 —現(xiàn)金票證匯總 注意事項(xiàng)： ⑴ 、及時匯總，避免造成稅款在途。 ⑵ 、匯總宜選擇現(xiàn)金類完稅憑證匯總，開票人代碼，開票時間等。 票證作廢、補(bǔ)打與重打 路徑：作廢，申報征收 —稅票處理 —稅票作廢
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