德勤：企業(yè)全面風險管理概述(編輯修改稿)
2025-02-13 23:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 。 。 。 risk1 Risk2 。 。 綜合信息框架 風險圖譜 風險辨識 風險分析 風險初步判斷 確認風險事件 風險定義歸類 紅燈區(qū) 黃燈區(qū) 綠燈區(qū) 可能性 重要性 風險列表 分析結果 風險表現(xiàn)分析 風險影響分析 風險動因分析 風險關系分析 風險發(fā)生 可能性評價 風險影響 程度評價 風險評價 風險模型 重大風險模型 。 。 。 風險評估報告 風險評估可分為風險辨識、風險分析和風險評價等幾個步驟。 22 第 22頁 風險圖譜 Ⅰ Ⅱ Ⅲ Ⅳ 影響 程度 中 高 低 中 發(fā)生 概率 高 低 23 17 21 12 16 14 3 31 13 22 30 5 6 2 18 28 15 29 36 1 11 34 24 25 20 26 9 35 33 10 7 27 32 風險圖譜示意 ? 展示風險評估結果的重要工具是風險圖譜，通過分析公司的風險圖譜，可以直觀地看到公司的風險分布情況，從而確定風險管理的重要控制點和風險管理解決方案。 ? 風險圖譜被兩條“等風險線”分隔為“紅燈區(qū)”、“黃燈區(qū)”和“綠燈區(qū)” ： – 處于“紅燈區(qū)”的風險大多集中在第一象限，其發(fā)生的概率和影響程度均較高。公司應該根據(jù)風險的屬性和風險管理偏好來選擇風險管理方案； – 處于“黃燈區(qū)”的風險，有兩種情況： ? 處于第二象限的風險更多的是一些非常事件，但影響程度較大。對于這類風險，公司應該在采取防范措施的同時，制定應急計劃； ? 處于第四象限的風險，其影響程度不是很高而發(fā)生概率偏高，這往往與日常經(jīng)營和遵守法律方面的問題有關，這些風險的累計影響不可低估。對于這類風險要注意日常的管理和監(jiān)控； – “綠燈區(qū)”中的風險大多集中在第三象限，是指那些發(fā)生概率和影響程度均不太高的風險，通常在目前可以接受。公司可以取消與此風險相關的、多余的風險控制措施，以減少成本和資源消耗以管理更重要的風險。 ? 風險圖譜不是一成不變的，公司應該定期評估風險，動態(tài)地對風險圖譜進行調(diào)整和更新。 高風險 中風險 低風險 23 第 23頁 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 損益表 風險 3 風險 1 風險 4 風險 2 風險 5 *財務報表 * 風險調(diào)整前 風險調(diào)整后 風險影響 現(xiàn)金 銀行存款 …… 信用 風險 利率 風險 匯率 風險 1000 2023 …… …… √ √ √ √ √ 資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金 銀行存款 …… 1500 2300 …… 風險的財務價值 24 第 24頁 參見 《 指引》 第四章 企 業(yè) 使 命 風險管理策略 風險應對策略 風險偏好 風險承受度 戰(zhàn) 略 ? 風險管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定的全面風險管理的 整體策略 ； ? 風險管理策略在整個風險管理體系中起著 統(tǒng)領全局 的作用； ? 風險管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過程中起著 承上啟下 的作用。 重大風險管理的目標 風險管理策略 25 第 25頁 風險偏好 解決“公司愿意承擔什么風險”的問題 ? 描述公司對待風險的基本態(tài)度和看法 ? 風險偏好的確定基于公司的使命、愿景 風險承受度 解決“公司能夠承擔多大風險”的問題 ? 描述公司 能夠承擔的風險的限度 ? 風險承受度的確定可借助于模型的構建和公司基礎數(shù)據(jù)的積累（歷史經(jīng)驗） 風險應對策略 解決“公司如何管理風險”的問題 ? 闡述針對各類重大風險的應對策略：風險承擔、風險規(guī)避、風險轉移、風險轉換 ?? ? 風險對策的確定基于風險評估和診斷的結果 ? 要根據(jù)風險與收益相平衡的原則以及風險的重要程度確定風險管理的優(yōu)選順序， 重大風險管理目標 風險管理策略的核心內(nèi)容 26 第 26頁 政策風險 市場風險 業(yè)務模式風險 合同管理風險 信用風險 現(xiàn)金流風險 客戶風險 積極利用 適度承擔 堅決避免 風險厭惡 風險喜好 合規(guī)風險 高 中 低 戰(zhàn)略趨同 l 風險特性 l 管理能力 l 獲利可能 ? 機會風險是既有損失可能，也有獲利可能的風險，如市場風險，對于這類風險，集團可以采取積極利用或適度承擔的態(tài)度 ? 一般情況下，純粹風險沒有獲利的可能，只會給集團帶來損失，對于這類風險，集團可以采取堅決避免的態(tài)度 戰(zhàn)略趨同 ? 對于符合集團發(fā)展戰(zhàn)略的風險，如投資風險 ,集團可以采取積極利用的態(tài)度 ? 對于不符合集團發(fā)展戰(zhàn)略的風險，如非主業(yè)市場風險 ,集團應該采取堅決避免的態(tài)度 管理能力 ? 對于集團管理能力較強的風險，如投資風險 ,集團可以采取積極利用的態(tài)度 ? 對于集團管理能力較差的風險，如業(yè)務模式風險 ,集團可以采取適度承擔的態(tài)度 風險偏好 27 第 27頁 不同融資周期和抗風險標準下對應的風險準備金3 個月 億97 . 5 % 億95% 億95% 億90%6 個月18 . 58 億存貨在險價值90%置信度十年一遇（ 120 個月）15 . 93 億存貨在險價值80%置信度五年一遇（ 60 個月）12 個月融資周期抗風險標準個月億億億億個月億存貨在險價值置信度十年一遇（ 個月）億存貨在險價值置信度五年一遇（ 個月）個月融資周期抗風險標準預備 億風險準備金可抵御五年一遇的財務困難；預備 億風險準備金可抵御十年一遇的財務困難。風險承受度 28 第 28頁 戰(zhàn)略措施 產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整 組織變革 兼并購活動 分包或轉包 結盟 流程優(yōu)化 全面質(zhì)量管理 6西格瑪 遠期合約 傳統(tǒng)保險 金融衍生品
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