促進(jìn)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策(編輯修改稿)
2025-02-12 21:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 低于 5%；（ 由 6%降為 5%） ? 最近一年銷售收入在 5,000萬元至 2億元（含）的企業(yè)，比例不低于 4%； ? 最近一年銷售收入在 2億元以上的企業(yè)，比例不低于 3%。 ? 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%； ? （ 6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于 60%； ? （ 7）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求； ? （ 8）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。 小結(jié)： 8項(xiàng)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) （ 1）注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè) 1年以上居民企業(yè) （ 2）產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 （ 3）技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)：擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) （ 4）投入標(biāo)準(zhǔn)：研發(fā)費(fèi)用占比； （ 5）產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)：高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務(wù) )收入占比 （ 6）人工標(biāo)準(zhǔn)：科技人員占職工總數(shù)之比 （ 7）管理標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià) （ 8）信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)：無重大違法行為 51 備案、公告、頒發(fā)證書 核實(shí)處理 無異議 有異議 高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定程序 根據(jù)認(rèn)定條件自我評(píng)價(jià) 應(yīng)提交的材料 60日內(nèi)：專家評(píng)審意見 +中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 → 認(rèn)定機(jī)構(gòu)的認(rèn)定意見、確定名單 公示 10日 證書有效期： 3年 認(rèn)定應(yīng)提交的材料 ? （ 1） 《 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書 》 （在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）； ? （ 2） 證明企業(yè)依法成立的 《 營業(yè)執(zhí)照 》 等相關(guān)注冊(cè)登記證件的復(fù)印件； ? （ 3） 知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料（知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標(biāo)準(zhǔn)情況等）、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明（已驗(yàn)收或結(jié)題項(xiàng)目需附驗(yàn)收或結(jié)題報(bào)告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項(xiàng)說明）、研究開發(fā)組織管理（總體情況與四項(xiàng)指標(biāo)符合情況的具體說明）等相關(guān)材料； ? （ 4） 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體說明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等材料； ? （ 5） 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等； ? （ 6） 經(jīng)具有資質(zhì)并符合本 《 工作指引 》 相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限，下同）研究開發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開發(fā)活動(dòng)說明材料； ? （ 7） 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）； ? （ 8） 近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（包括主表及附表）。 ? 對(duì)涉密企業(yè)，須將申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的申報(bào)材料做脫密處理，確保涉密信息安全 技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)證明材料 ? 知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料 ? 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)材料 ? 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料 管理 ? 背景： 簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù) ? 依據(jù)： 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法 》 （公告 [2023]76號(hào)） ? 一般備案管理 ? 高新優(yōu)惠備案資料：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；高新技術(shù)企業(yè)資格證書 ? 留存?zhèn)洳橘Y料 ? 特點(diǎn)：預(yù)繳享受、年度備案 ? 后續(xù)管理：發(fā)現(xiàn)問題 → 提請(qǐng)復(fù)核 → 撤銷資格 → 追繳稅款 特別注意：取消復(fù)審規(guī)定； 每年 5月底前在“認(rèn)定網(wǎng)”填報(bào)上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報(bào)表 ? 國科發(fā)火〔 2023〕 195號(hào)（ 63頁）對(duì)中介機(jī)構(gòu)、專家、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研究人員、研究開發(fā)費(fèi)用、技術(shù)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)等，都作了詳細(xì)規(guī)定。 ? ? 依據(jù)： 《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法 》 （公告 [2023]76號(hào)） ? 自行判斷是否符合優(yōu)惠條件；享受優(yōu)惠的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，保管留存?zhèn)洳橘Y料 ? 企業(yè)對(duì)資料的真實(shí)性合法性承擔(dān)法律責(zé)任 ? 不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案； ? 后續(xù)管理：發(fā)現(xiàn)不符合優(yōu)惠的，責(zé)令停止享受優(yōu)惠，追繳稅款及滯納金；弄虛作假的，按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定處理 高新技術(shù)企業(yè)資格證書； 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料； 年度研發(fā)費(fèi)專賬管理資料； 年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對(duì)應(yīng)收入資料； 年度高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用及占銷售收入比例，以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬； 研發(fā)人員花名冊(cè)； 省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料 （三）軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)
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