【文章內(nèi)容簡介】 口，同時假定進口汽車價格上漲的幅度等于名義稅率，即 10％。這樣，汽車的價格上漲到 11萬元。保護關(guān)稅使國內(nèi)制造的汽車的附加價值增加到 11－ 8=3萬元。這時，國內(nèi)汽車附加價值的增加率即有效保護率為：（ 2） 如果對汽車和鋼材等同時征收 10％的名義關(guān)稅，那么成本和汽車價格將按同一比例上升，實際保護率也是 10% 。（ 3） 如果現(xiàn)在對進口投入品鋼材等征收 5％的名義關(guān)稅而汽車仍為 10％的名義關(guān)稅，則鋼材等的國內(nèi)價格上漲到 ，汽車的附加價值減少為 11—= 萬元，有效保護率為：（ 4） 如果現(xiàn)在對進口投入品鋼材等征收 20％的名義關(guān)稅而汽車仍為 10％的名義關(guān)稅，則鋼材等的國內(nèi)價格上漲到 ，汽車的附加價值減少為 11－ =，有效保護率為： 通過以上例題的計算，得出如下的結(jié)論：u 最終產(chǎn)品的名義稅率即關(guān)稅稅則中規(guī)定的稅率大于其中間投入的名義稅率時，對最終產(chǎn)品的有效保護率大于名義稅率；u 最終產(chǎn)品的名義稅率等于其中間投入的名義稅率時，對最終產(chǎn)品的有效保護率等于名義稅率；u 當(dāng)最終產(chǎn)品的名義稅率小于其中間投入的名義稅率時，對最終產(chǎn)品的有效保護率則小于名義稅率；而當(dāng)對進口中間投入征收的稅率過高時，則會出現(xiàn)負數(shù)的保護率 （即這種關(guān)稅結(jié)構(gòu)不利于保護，反而會削弱國內(nèi)產(chǎn)品的競爭力 )。推廣公式 ：在多種中間投入品的稅率不一致的現(xiàn)實情況下，計算該產(chǎn)品的有效保護率時就復(fù)雜了一些。此時，有效保護率通常用下列公式進行計算：上式中的 t表示該產(chǎn)品的名義進口關(guān)稅率； ai表示在未征稅前各種進口投入品成本在該產(chǎn)品最終價格中所占的比重； ti表示原材料的名義進口關(guān)稅率。有效保護率的具體應(yīng)用 —— 關(guān)稅升級結(jié)構(gòu)上面對有效保護率的分析表明，利用關(guān)稅對國內(nèi)市場的保護不僅依賴于較高的稅率，還要有合理的關(guān)稅結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。各國政府在關(guān)稅設(shè)計中普遍采取了關(guān)稅升級結(jié)構(gòu)。 所謂 關(guān)稅升級結(jié)構(gòu)（ Tariff Escalation） 又叫 瀑布式關(guān)稅結(jié)構(gòu) ：即對原材料進口實行免稅或只征收極低的關(guān)稅，對中間產(chǎn)品征收較低的關(guān)稅，對最終產(chǎn)品實行高關(guān)稅率，從而使最終產(chǎn)品受到最充分的保護。在實行關(guān)稅升級結(jié)構(gòu)的國家，關(guān)稅的實際保護率明顯高于其名義稅率。 美國、日本和歐共體的名義關(guān)稅稅率和有效關(guān)稅稅率（ %） 歐共體 日本 美國名 義稅率有效稅率名 義稅率有效稅率名 義稅率有效稅率牛奶、奶酪和黃油可可產(chǎn)品和巧克力棉籽油豆油煙草和香煙資料來源：王俊宜、李權(quán)《國際貿(mào)易》，第 85頁。（根源） 發(fā)達國家中特別是美國、歐盟和日本成功地實施了瀑布式關(guān)稅結(jié)構(gòu)，即隨著國內(nèi)加工程度加深，關(guān)稅稅率不斷上升，使國內(nèi)有效或?qū)嶋H保護率超出名義關(guān)稅率的比例越大。 美國、歐盟和日本的瀑布式關(guān)稅結(jié)構(gòu)表產(chǎn) 品（ 美國 ） 初 級產(chǎn) 品 半成品 最 終產(chǎn) 品羊毛 4 9 11皮革 0 3 14棉花 2 7 7鐵 0 1 4銅 0 1 2鉛 0 4 8錫 0 0 2以上產(chǎn)品平均 全部產(chǎn)品平均 選自 Dominick Salvatore 《國際經(jīng)濟學(xué)》（第五版） 清華大學(xué)出版社， 179頁。產(chǎn) 品（ 歐盟 ） 初 級產(chǎn) 品 半成品 最 終產(chǎn) 品木材 0 2 4紙 0 0 4鋅 0 2 7以上產(chǎn)品平均 全部產(chǎn)品平均 產(chǎn) 品（ 日本 ） 初 級產(chǎn) 品 半成品 最 終產(chǎn) 品可可 0 2 25黃麻 0 8 20鋁 0 9 12以上 產(chǎn) 品平均 全部 產(chǎn) 品平均 167。7 國際貿(mào)易政策措施國際貿(mào)易政策措施 167。 非關(guān)稅壁壘非關(guān)稅壁壘一、非關(guān)稅壁壘的興起及特點一、非關(guān)稅壁壘的興起及特點關(guān)稅不是實施保護以避免外國競爭的惟一手段。在國際貿(mào)易中存在著各種各樣的非關(guān)稅措施，被自由貿(mào)易論者稱之為 非關(guān)稅壁壘 （ Nontariff Barriers， NTBs） 。它泛指一國政府為了調(diào)節(jié)、管理和控制本國的對外貿(mào)易活動，從而影響貿(mào)易格局和利益分配而采取的除關(guān)稅以外的各種行政性、法規(guī)性措施和手段的總和。 “非關(guān)稅壁壘 ”這一術(shù)語是在關(guān)貿(mào)總協(xié)定（ GATT）建立以后才逐漸產(chǎn)生的。真正把非關(guān)稅措施作為保護貿(mào)易政策的主要手段開始于 20世紀 70年代。 20世紀 70年代非關(guān)稅壁壘興起的原因首先是各國經(jīng)濟發(fā)展不平衡導(dǎo)致的，這是非關(guān)稅壁壘迅速發(fā)展的根本原因。美國的相對衰落，日歐的崛起，特別是 20世紀 70年代中期爆發(fā)的經(jīng)濟危機，使得市場問題顯得比過去更為嚴峻。以美國為首的發(fā)達國家紛紛加強了貿(mào)易保護手段；其次，戰(zhàn)后在 GATT努力下，關(guān)稅大幅度減讓之后，各國不得不轉(zhuǎn)向用非關(guān)稅措施來限制進口，保護國內(nèi)生產(chǎn)和國內(nèi)市場；第三， 20世紀 70年代中期以后，許多國家相繼進行了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，為保護各自的經(jīng)濟利益，紛紛采用了非關(guān)稅措施來限制進口；第四，科技水平迅速提高，相應(yīng)地提高了對進口商品的檢驗?zāi)芰?。通過檢驗，可獲得各種商品對消費者健康的細微影響，從而有針對地實行進口限制。第五，非關(guān)稅措施本身具有隱蔽性，不易被發(fā)覺，而且在實施中往往可找出一系列理由來證明它的合理性，從而使受害國很難據(jù)以進行報復(fù)。最后，各國在實施非關(guān)稅措施時相互效仿，也使這些措施迅速擴大。據(jù)不完全統(tǒng)計，非關(guān)稅壁壘從 20世紀 60年代末的 800多項已上升至 21世紀初的 2023多項。 非關(guān)稅壁壘的特點（一）有效性。關(guān)稅措施主要是通過影響價格來限制進口，而非關(guān)稅措施主要是依靠行政機制來限制進口，因而它更能直接地、更嚴厲地且更有效地保護本國生產(chǎn)與本國市場。（二）隱蔽性。與明顯地提高關(guān)稅不同，非關(guān)稅措施既能以正常的海關(guān)檢驗要求和法令條例的名義出現(xiàn)，又可以巧妙地隱蔽在具體執(zhí)行過程中而無需作出公開規(guī)定，人們往往難以清楚地辨識和有力地反對這類政策措施，增加了反貿(mào)易保護主義的復(fù)雜性和艱巨性。 （三）歧視性。一些國家往往針對某個國家采取相應(yīng)的限制性非關(guān)稅措施，更加強化了非關(guān)稅壁壘的差別性和歧視性。（四）靈活性。關(guān)稅是通過一定立法程序制定的具有一定延續(xù)性的貿(mào)易政策，在特殊情況下做靈活性調(diào)整比較困難。而制定和實施非關(guān)稅措施，通?？筛鶕?jù)需要，運用行政手段做必要的調(diào)整，具有較大的靈活性。二、非關(guān)稅壁壘的類型二、非關(guān)稅壁壘的類型第一類：從制定主體角度，可分為內(nèi)生性非關(guān)稅壁壘與外生性非關(guān)稅壁壘。其區(qū)別在于是本國自主決定還是由外界壓力或通過談判達成協(xié)議決定。第二類：從實施手段的特性角度，可分為制度性非關(guān)稅措施與技巧性非關(guān)稅措施。第三類：從影響方式及程度角度，可分為直接影響性、間接影響性以及溢出或旁及影響性非關(guān)稅措施。此種分法是聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議在 20世紀 80年代所做出的。 第四類：從實施目的或作用機制角度，可分為數(shù)量限制型與成本價格型非關(guān)稅壁壘。這是聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議在上述分類中的進一步解釋。 直接影響 間 接影響 溢出或旁及影響控制數(shù)量配額、許可證自愿出口限制進出口禁令當(dāng)?shù)睾恳蠡旌弦?guī)定禁止性政府采購政策直接影響貿(mào)易的投資措施通訊工具限制廣告數(shù)量和市場限制間接影響貿(mào)易的投資措施產(chǎn)業(yè)和地區(qū)發(fā)展政策特定國際收支政策稅收制度的差異國家社會保障制度折舊期限的差異國家訂貨的規(guī)模國際運輸協(xié)定影響成本進口附加稅反傾銷措施、補償關(guān)稅進口押金制國內(nèi)費用的差別待遇海關(guān)估價外匯管制包裝、標簽規(guī)定質(zhì)量、衛(wèi)生、環(huán)境標準安全、勞工標準報關(guān)程序披露規(guī)定和行政指導(dǎo)專業(yè)服務(wù)中的許可證銷售證規(guī)定非關(guān)稅壁壘的類型一覽表進口配額制進口配額又稱進口限額，是一國政府在一定時期（如一季度、一年）內(nèi)，對于某些商品的進口數(shù)量或金額加以直接限制。在規(guī)定的期限內(nèi)，配額以內(nèi)的貨物可以進口，超過配額不準進口，或者征收較高的關(guān)稅或罰款。絕對配額，即在一定時期內(nèi)，對某些商品的進口數(shù)量或金額規(guī)定一個最高限額，達到這個數(shù)額后，便不允許進口。 全球配額 國別配額 進口商配額 關(guān)稅配額，即對商品的進口絕對數(shù)額不加限制，而對在一定時期內(nèi)，在規(guī)定的配額以內(nèi)的進口商品給予低稅、減稅或免稅待遇，對超過配額的進口商品則征收較高的關(guān)稅或附加稅甚至罰款。配額數(shù)量 配額外的稅率關(guān)稅配額實例一：n 1992年 12月，歐共體農(nóng)業(yè)部長會議決定，此后，歐共體對拉美國家的 “美元香蕉 ”征收 20% 的關(guān)稅，即每噸征收 117美元而且年限額為 200萬噸，如果超過限額還要征收 170% 的稅金。在這 200萬噸進口限額中有三分之一還必須來自法國、英國、西班牙等國的殖民地。此前，香蕉是少數(shù)沒有受發(fā)達國家配額限制的大宗農(nóng)產(chǎn)品之一，作為歐共體成員國的德國原來一直免稅無限制地主要從中、南美國家進口香蕉，每年高達 140萬噸。這樣，拉美香蕉出口國每年損失 4億多美元，因此，該關(guān)稅配額遭到了拉美國家的強烈反對。 關(guān)稅配額實例二：n 在 2023年 12月 16日至 2023年 12月 31日，俄國實行原糖進口配額制?？傤~為 365萬噸，第一季度為115萬噸，第二季度為 150萬噸，第三季度為 60萬噸，第四季度為 40萬噸，對此征收 5% 的關(guān)稅。超過額度部分征收 30% 的關(guān)稅，但每公斤關(guān)稅不低于 。 “ 自愿 ” 出口限額“自愿 ”出口限額（ “Voluntary” Export Quotas）又稱 “自動 ”限制出口，這是 20世紀 60年代以來非關(guān)稅壁壘中很流行的一種形式。具體是指在進口國的要求或壓力下，出口國 “自動 ”規(guī)定某一時期內(nèi)某些商品對該國的出口限制，在限定的配額內(nèi)自行控制出口，超過配額即禁止出口。自愿出口限制通常是兩個政府之間談判的結(jié)果，導(dǎo)致出口國限制它向進口國的出口供給。這種協(xié)議從字面上來看是自愿的，但是，它還是出口國被迫接受的進口國或明或暗地威脅使用的貿(mào)易壁壘（關(guān)稅、進口配額或反傾銷稅）的一種轉(zhuǎn)化形式。與其他保護措施比較，要從經(jīng)濟的角度來理解為什么進口國政與其他保護措施比較，要從經(jīng)濟的角度來理解為什么進口國政府要使用自愿出口限制而不是關(guān)稅和配額仿佛是挺困難的。此府要使用自愿出口限制而不是關(guān)稅和配額仿佛是挺困難的。此外，自愿出口限制從福利和效率的角度來看，排在從價稅和進外，自愿出口限制從福利和效率的角度來看，排在從價稅和進口配額之下。那么，其得以實施原因是什么？口配額之下。那么，其得以實施原因是什么？與傳統(tǒng)手段被 GATT限制有關(guān)。通過自愿出口限制對出口方的限制， GATT/WTO 成員避免了與他們所簽署的GATT/WTO 規(guī)則文件的沖突。自愿出口限制會提高出口企業(yè)的利潤和出口國的福利。既然出口稅不受 GATT/WTO 的支持，一種適當(dāng)?shù)淖栽赋隹谙拗瓶梢宰鳛槌隹趪呐R時選擇。從政治的角度來看，自愿出口限制特別容易實施。出口國偏愛于自愿出口限制是因為這種協(xié)議為它提供了一種每隔幾年就可以對進口國施加壓力，使其取消限制的選擇。技術(shù)性貿(mào)易壁壘所謂 技術(shù)性貿(mào)易壁壘 ，是指通過頒布法律、法令、條例、規(guī)定，建立技術(shù)標準、認證制度、檢驗制度等方式，對外國進口商品制定的技術(shù)、衛(wèi)生檢疫、商品包裝和標簽標準，從而提高產(chǎn)品技術(shù)要求，增加進口難度，最終達到限制進口的目的。 實際上是一些發(fā)達國家，利用其科技上的優(yōu)勢，通過商品法規(guī)、技術(shù)標準的制定與實施，通過商品檢驗及認證工作，對商品進口實行限制的一種措施。它是一種無形的非關(guān)稅壁壘，是國際貿(mào)易中最隱蔽、最難對付