珠寶行業(yè)企業(yè)績(jī)效管理--outline分析(編輯修改稿)
2025-02-12 16:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （ 2）作為該期想要達(dá)成的目標(biāo)所設(shè)定的情形： 此數(shù)值與該期實(shí)績(jī)對(duì)照 目標(biāo)的達(dá)成度 1/13/2023 38 目標(biāo)利潤(rùn)額的決定方法 1．目標(biāo)利潤(rùn)的內(nèi)容： 擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，首先由最高經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)決定必須達(dá)成的利潤(rùn)，即目標(biāo)利潤(rùn) 銷(xiāo)售額 (容許 )成本 =目標(biāo)利潤(rùn) 2．目標(biāo)利潤(rùn)的計(jì)算方法 : 目標(biāo)利潤(rùn) =[(股息 +法定公積金 +特別公積金 +董監(jiān)酬勞 )計(jì)劃值 ]/(1稅率 ) 1/13/2023 39 部門(mén)費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 ? 1．設(shè)定期的計(jì)劃值之想法 : ?基本想法 :以前期實(shí)績(jī)?yōu)榛鶖?shù) +次期的各項(xiàng)條件 ,而以與前期同樣努力即能實(shí)現(xiàn)的數(shù)值作為次期的基準(zhǔn) ?所制定的計(jì)劃值 (基準(zhǔn)值 )始終是為了提高該期實(shí)績(jī)的一種手段 ,決不以較基準(zhǔn)高或低來(lái)評(píng)斷績(jī)效 1/13/2023 40 部門(mén)費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 ?在設(shè)定與前期水準(zhǔn)比較的期計(jì)劃時(shí) ,加入以下 6個(gè)項(xiàng)目 : ?（ 1）前期實(shí)績(jī)基數(shù) ?不論好壞都以前期實(shí)績(jī)作為計(jì)算基數(shù) ,這是若以前期同樣努力則會(huì)變成怎樣的一種基準(zhǔn) 1/13/2023 41 部門(mén)費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 ?（ 2）前期正常值基數(shù) ?以前期實(shí)績(jī)作基數(shù) ,如有超出正常變動(dòng)范圍的實(shí)績(jī)值 (異常值 )則予以排除 ,而以正常狀態(tài)下所發(fā)生的實(shí)績(jī)作為基數(shù) ?（ 3）次期作業(yè)度 (生產(chǎn)能力的利用程度 )基數(shù) ?應(yīng)設(shè)定與次期的計(jì)劃作業(yè)度相對(duì)應(yīng)的適當(dāng)費(fèi)用作為計(jì)劃值 ,即采用變動(dòng)預(yù)算制度 1/13/2023 42 部門(mén)費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 （ 4）次期價(jià)格基數(shù) 每期的價(jià)格變動(dòng)為公司外面的主要因素 ,這是各部門(mén)主管無(wú)法控制的 ,故雖然努力度與前期一樣 ,但薪資材料費(fèi)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等均須根據(jù)次期價(jià)格進(jìn)行計(jì)劃 （ 5）特殊條件的添加 銷(xiāo)售及生產(chǎn)上有了特殊條件的變化時(shí) ,若該部門(mén)無(wú)法直接控制費(fèi)用的增加 ,則當(dāng)該增加部分明確后 ,應(yīng)加算于次期計(jì)劃值上 1/13/2023 43 部門(mén)費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 ?（ 6）根據(jù)需要將改善增列 ?由于期計(jì)劃利潤(rùn)的水準(zhǔn)高低不同 ,為了提高利潤(rùn) ,有時(shí)必須采取增加銷(xiāo)售額或降低成本計(jì)劃等之對(duì)策 ,此時(shí)要在弄清楚與前期實(shí)績(jī)比較的水準(zhǔn)后 ,應(yīng)將這些必須改善的事項(xiàng)加進(jìn)計(jì)劃里 1/13/2023 44 部門(mén)費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 ? 2．期計(jì)劃值設(shè)定模式 :(以營(yíng)業(yè)部門(mén)為例 ) 項(xiàng)目 步驟 （ 11） 人事費(fèi) （ 12） 變動(dòng)費(fèi) （ 13）固定費(fèi) （ 14） 利息 （ 15） 補(bǔ)償費(fèi) （ 16） 不良債權(quán)損失 （ 17） 部門(mén)費(fèi)小計(jì) 1 前期實(shí)績(jī)值 2640 1320 2970 1065 245 0 8240 2 前期實(shí)績(jī)中異常值 0 0 90 0 0 0 90 3 前期實(shí)績(jī)中特殊條件 140 0 0 0 0 0 140 4 前期正常實(shí)績(jī)值 2500 1320 2880 1065 245 0 8010 5 前期正常實(shí)績(jī)值修正次期價(jià)格之部分 提高 12% +300 提高 5% +66 提高 5% +144 0 提高 8% + 0 + 6 以次期價(jià)格求得之前期正常實(shí)績(jī)值 2800 1386 3024 1065 0 7 對(duì) 6修正為次期作業(yè)度 K= W= 3024 1065 0 8 次期發(fā)生之特殊條件 0 0 0 0 0 0 0 9 次期計(jì)劃值 2849 3024 1065 0 1/13/2023 45 部門(mén)費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 1/13/2023 46 部門(mén)費(fèi)用的計(jì)劃值決定方法 ? 3．人事費(fèi)消費(fèi)系數(shù) k（ 1≥k≥0）及作業(yè)度系數(shù)w 0 ⅹ ⅹ ⅹ ⅹ 人事費(fèi) 作業(yè)度 1/13/2023 47 總公司經(jīng)費(fèi)的各部門(mén)分?jǐn)偡椒? ? 1．總公司經(jīng)費(fèi)由各部門(mén)負(fù)擔(dān)的理由： ?采用事業(yè)部制或準(zhǔn)事業(yè)部的績(jī)效計(jì)算制度時(shí)，由于各部門(mén)為負(fù)責(zé)各自利潤(rùn)的獨(dú)立單位，因此對(duì)于接受由總公司部門(mén)及其他部門(mén)所提供的服務(wù)，必須負(fù)擔(dān)費(fèi)用 ? 2．總公司經(jīng)費(fèi)范圍： ?指在部門(mén)發(fā)生，可當(dāng)作一般管理費(fèi)處理的費(fèi)用。如人事費(fèi)、折舊費(fèi)、交通費(fèi)等 1/13/2023 48 總公司經(jīng)費(fèi)的各部門(mén)分?jǐn)偡椒? ? 3．負(fù)擔(dān)總公司經(jīng)費(fèi)的方法： ?（ 1）視企業(yè)實(shí)際情況，選擇①或②中之一項(xiàng)，或兩者并用 ?①依費(fèi)用項(xiàng)目類(lèi)別按照各部門(mén)所接受的服務(wù)程度來(lái)負(fù)擔(dān)，如： ?人事部門(mén)費(fèi)用 各部門(mén)人員數(shù)的比例 ?會(huì)計(jì)部門(mén)費(fèi)用 各部門(mén)部門(mén)資本金比例 1/13/2023 49 總公司經(jīng)費(fèi)的各部門(mén)分?jǐn)偡椒? ?其他部門(mén) 與各部門(mén)所接受的服務(wù)程度成比例 ?②僅由接受服務(wù)的主要部門(mén)負(fù)擔(dān) ?很多部門(mén)使用費(fèi)用或接受服務(wù)，各部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)偤苌?，幾乎?duì)全體沒(méi)有什么影響時(shí)，簡(jiǎn)便的方法是僅由接受服務(wù)的主要部門(mén)負(fù)擔(dān) 1/13/2023 50 總公司經(jīng)費(fèi)的各部門(mén)分?jǐn)偡椒? ? (2)想找出適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)偦鶞?zhǔn)有所困難時(shí)，或是合理的分?jǐn)偡浅Ｂ闊r(shí)，以部門(mén)資金作為分?jǐn)偦鶞?zhǔn) ? (3
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