增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法(編輯修改稿)
2025-02-09 00:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可 抵減 下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。 納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅 輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個月內(nèi) ， 一次性退還納稅人。 賬務(wù)處理： 輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅 輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅金 —— 待抵扣進項稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金 —— 待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金 —— 待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。 主管稅務(wù)機關(guān)定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過 《 稽核結(jié)果導(dǎo)出工具 》 導(dǎo)出發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)及 《 稽核
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