3審計(jì)局--兵團(tuán)土地整治項(xiàng)目審計(jì)培訓(xùn)大綱(編輯修改稿)
2025-02-02 01:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題。 四是對(duì)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證工程量進(jìn)行審核。（此部分也是兵團(tuán)土地儲(chǔ)備中心重點(diǎn)核查的內(nèi)容。） 。 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容 （ 2）對(duì)工程單價(jià)及相關(guān)取費(fèi)的審計(jì) 根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同中對(duì)工程單價(jià)的計(jì)價(jià)方式、合同類型來具體確定如何審核工程單價(jià)及取費(fèi)情況。 計(jì)價(jià)方式：定額計(jì)價(jià)、清單計(jì)價(jià)； 合同簽訂類型：固定價(jià)格合同、可調(diào)價(jià)格合同，以及可調(diào)整的事項(xiàng)。 二、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容 （ 3）建設(shè)項(xiàng)目存在損失浪費(fèi)情況 A：存在質(zhì)量事故引起的損失浪費(fèi)； B：多計(jì)工程成本造成無法追回的損失浪費(fèi)； C：建設(shè)單位管理不到位造成的損失浪費(fèi)； D：設(shè)計(jì)不合理造成的損失浪費(fèi)； E：其他原因?qū)е碌膿p失浪費(fèi)； 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 （一）在建設(shè)程序方面存在的問題 未按規(guī)定辦理項(xiàng)目審批手續(xù)的； （ 1）項(xiàng)目建設(shè)未嚴(yán)格執(zhí)行可研、初步設(shè)計(jì)等基本建設(shè)項(xiàng)目程序的； 常見表現(xiàn)形式： A：建設(shè)項(xiàng)目沒有可行性研究報(bào)告及批復(fù)、沒有初步設(shè)計(jì)及批復(fù)；即未批先建 B：部門超越規(guī)定審批建設(shè)項(xiàng)目 越權(quán)審批 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 （ 2）嚴(yán)重超概算未經(jīng)審批； 常見表現(xiàn)：完成投資超出批復(fù)概算金額的10%，沒有原項(xiàng)目審批單位的批準(zhǔn)。 （ 3）重大設(shè)計(jì)變更未經(jīng)批準(zhǔn)； 常見表現(xiàn)：對(duì)涉及項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、等內(nèi)容的變更，未經(jīng)原項(xiàng)目審批單位的批準(zhǔn)。 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 （二）在建設(shè)項(xiàng)目資金管理方面存在的問題 項(xiàng)目資金不到位或未及時(shí)到位（時(shí)間、額度） 常見表現(xiàn)： A：項(xiàng)目資金不到位 （關(guān)注自籌資金） B：項(xiàng)目資金未按計(jì)劃到位 ，資金到位不及時(shí)，影響工程進(jìn)度； 涉及資金的滯留、截留等問題 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 虛報(bào)項(xiàng)目套取國家資金 。 常見表現(xiàn)形式： A：編制虛假材料、虛列項(xiàng)目套取國家資金； B：夸大建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)套取國家資金； C：將自籌資金的建設(shè)項(xiàng)目以國家項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)，套取國家資金 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 D:將同一項(xiàng)目多頭申報(bào)、重復(fù)申報(bào)套取國家資金； F：利用關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)支出套取國家資金； G：利用虛假票據(jù)套取國家資金； 侵占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金 常見表現(xiàn)：侵占是其他項(xiàng)目的費(fèi)用或成本開支在本項(xiàng)目中列支； 挪用是將項(xiàng)目資金用于與項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用和成本支出； 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 待攤費(fèi)用支出不規(guī)范 常見表現(xiàn)： A：建設(shè)單位管理費(fèi)超過批準(zhǔn)的總額控制； B：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不規(guī)范，超出建設(shè)單位管理費(fèi)總額的 10%； C：工程勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等其他費(fèi)用支出超出規(guī)定的范圍； 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 建設(shè)資金的損失浪費(fèi) A：工程報(bào)廢形成的損失浪費(fèi)； B：項(xiàng)目閑置形成的損失浪費(fèi)； C：多付相關(guān)費(fèi)用或工程款無法追回造成的損失浪費(fèi)； D：其他原因造成的損失浪費(fèi)； 三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出現(xiàn)的問題 （三）在工程招投標(biāo)及合同管理中出現(xiàn)的問題 。 項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo) A：建設(shè)項(xiàng)目和工程用材料和設(shè)備沒有招標(biāo)； B：項(xiàng)目化整為零規(guī)避招標(biāo)： C：利用項(xiàng)
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