3審計局--兵團(tuán)土地整治項目審計培訓(xùn)大綱(已修改)
2025-01-23 01:53 本頁面
【正文】 兵團(tuán)土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目 審計 培訓(xùn) 提綱 兵團(tuán)審計局 卜希龍 2023年 9月 28日 2023年 兵團(tuán)土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目審計培訓(xùn) ?主要培訓(xùn)內(nèi)容： ?一、對中介機(jī)構(gòu)的委托 ?二、中介機(jī)構(gòu)審計的主要內(nèi)容 ?三、土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目審計中存在的問題 ?四、對中介機(jī)構(gòu)審計的考核和處理 一、項目審計中介機(jī)構(gòu)的委托 （一）中介機(jī)構(gòu)由誰委托 根據(jù)兵團(tuán)國土資發(fā)（ 2023） 50號文件 《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范兵團(tuán)土地整治、高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項目中介機(jī)構(gòu)審計工作的通知》要求，由 各師（市）土地整治項目實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 來委托 。 注意 :不是項目法人。 一、項目審計中介機(jī)構(gòu)的委托 （二）怎么委托中介機(jī)構(gòu) 根據(jù)兵團(tuán)國土資發(fā)（ 2023） 50號文件 （ 1）通過招投標(biāo) 。 （ 2）在兵、師財務(wù)、審計部門公布的已經(jīng)通過招投標(biāo)中介機(jī)構(gòu)中選擇。 注意： 不能直接委托。 不能更改已經(jīng)招標(biāo)的條件，如：價格、付款條件等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。 一、項目審計中介機(jī)構(gòu)的委托 （三） 對中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)的要求 根據(jù)兵團(tuán)國土資發(fā)（ 2023） 50號文件要求： （ 1） 竣工財務(wù)決算 ： 應(yīng)由具有省級財政主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的會計師事務(wù)所承擔(dān) 。 （ 2） 竣工結(jié)算審計： 應(yīng)具有省級以上建設(shè)主管部門核 發(fā)的工程造價咨詢（或工程審價）乙級以上（含乙級）資質(zhì)。 二、中介機(jī)構(gòu)審計的主要內(nèi)容 根據(jù)兵團(tuán)國土資發(fā)（ 2023） 50號文件要求： （一）項目竣工財務(wù)決算審計 （二） 項目竣工結(jié)算審計 兩者區(qū)別：決算審計包括：工程財務(wù)審計、工程造價審計； 竣工結(jié)算審計：主要指工程造價審計 前者可以利用后者的結(jié)論，兩者要相結(jié)合，最好同時進(jìn)行，由一家單位完成。 二、中介機(jī)構(gòu)審計的主要內(nèi)容 （一）竣工決算審計的主要內(nèi)容。 資金的來源及到位情況 （ 1）資金來源 主要審計：是否有資金撥付文件，反映資金性質(zhì)（預(yù)算資金、貸款、自籌） （ 2）資金到位 主要審計銀行賬戶：查看資金到位時間、撥付資金的單位，并與資金撥款文件進(jìn)行核對，在來源單位和資金性質(zhì)等方面是否一致。 二、中介機(jī)構(gòu)審計的主要內(nèi)容 資金的管理情況 （ 1）資金內(nèi)部控制制度審計 A：資金管理是否有相關(guān)內(nèi)控制度，以及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況； 如： 資金管理人員是否符合規(guī)定，（要有會計、出納）； 資金支付程序是否合規(guī)：要有施工單位申請、監(jiān)理審核、項目法人簽字、財務(wù)主管簽字等。 二、中介機(jī)構(gòu)審計的主要內(nèi)容 資金支付進(jìn)度是否合規(guī)：按照經(jīng)監(jiān)理審核后的工程付款單，并扣留質(zhì)量保證金等款項后的金額。 （ 2 ）資金的管理 A：資金的專賬核算、專戶管理。（要根據(jù)項目的規(guī)模、賬戶管理的規(guī)定） B：資金?？顚Ｓ玫膶徍?。是否有轉(zhuǎn)移、截留、侵占項目資金的行為。 二、中介機(jī)構(gòu)審計的主要內(nèi)容 （ 3） 資金結(jié)余的審核。 A：是核實(shí)竣工項目結(jié)余資金真實(shí)性， B：是結(jié)余資金的處理是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定上繳。 C：審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資的問題。 注意：對資金的審計尤其要重視銀行存款對帳單的審核。 二、中介機(jī)構(gòu)審計的主要內(nèi)容 （ 4）資金往來情況的審計 A：對資金往來的金額及對象要進(jìn)行核對，有無將資金支付給非工程參與單位（可能出現(xiàn)轉(zhuǎn)包工程或項目的情況）； B：對應(yīng)付工程款的真實(shí)性要進(jìn)行審核，防止出現(xiàn)有無利用虛列往來
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