外高橋保稅區(qū)稅務(wù)分局業(yè)務(wù)科(編輯修改稿)
2025-01-30 07:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銷售利潤率配比分析 ? 綜合分析本期資產(chǎn)利潤率與上年同期資產(chǎn)利潤率，本期銷售利潤率與上年同期銷售利潤率，本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。如本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0，本期銷售利潤率 上年同期銷售利潤率 ≤0，而本期資產(chǎn)利潤率 上年同期資產(chǎn)利潤率 ≤0時，說明本期的資產(chǎn)使用效率提高，但收益不足以抵補銷售利潤率下降造成的損失，可能存在隱匿銷售收入、多列成本費用等問題。如本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ≤0，本期銷售利潤率 上年同期銷售利潤率 0，而本期資產(chǎn)利潤率 上年同期資產(chǎn)利潤率 ≤0時，說明資產(chǎn)使用效率降低，導(dǎo)致資產(chǎn)利潤率降低，可能存在隱匿銷售收入問題。 1/28/2023 11 外高橋保稅區(qū)稅務(wù)分局業(yè)務(wù)科 （二）相關(guān)指標的配比分析（ 各企業(yè)對指標異常情況應(yīng)說明原因 ） ? 存貨變動率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率配比分析 ? 比較分析本期資產(chǎn)利潤率與上年同期資產(chǎn)利潤率，本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。若本期存貨增加不大，即存貨變動率 ≤0，本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ≤0，可能存在隱匿銷售收入問題 。 1/28/2023 12 外高橋保稅區(qū)稅務(wù)分局業(yè)務(wù)科 （三）企業(yè)關(guān)聯(lián)交易情況 ? 企業(yè)已選用的關(guān)聯(lián)交易定價方法、公平交易值域、假設(shè)條件等；可比信息、差異調(diào)整、證明關(guān)聯(lián)交易符合獨立交易原則的理由等（按購、銷、服務(wù)等分成三個部分說明）；如果同時存在關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)進行比較。 1/28/2023 13 外高橋保稅區(qū)稅務(wù)分局業(yè)務(wù)科 三、企業(yè)其他需要說明的情況 ? 企業(yè)對自我評估結(jié)果進行說明。 ? 企業(yè)對評估自查中發(fā)現(xiàn)需要補稅的情況進行逐一說明。 1/28/2023 14 外高橋保稅區(qū)稅務(wù)分局業(yè)務(wù)科 注意事項： ? 請將資料于 10月 15日前交至主管稅務(wù)所 ? 企業(yè)需報資料： ? 企業(yè)所得稅納稅評估情況（包括電子版） ? 6個附表（包括電子版） ? 20232023年三年企業(yè)所得稅年度申報表、會計報表
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