【文章內(nèi)容簡介】 考核體系 目前存在的問題 分析報告內(nèi)容 根據(jù)報表中的有關(guān)數(shù)據(jù)和信息編制分析報告 ， 分析報告一般包括五部分內(nèi)容 。 ? 綜述。 對當(dāng)期營業(yè)額、凈利潤、供產(chǎn)銷運行情況、資金收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行簡要評述。 ? 整體情況分析。 對當(dāng)期累計的整體經(jīng)營運行情況進(jìn)行詳細(xì)分析，主要包括經(jīng)營情況分析、資金情況分析、資本性支出分析、庫存分析及應(yīng)收賬款分析。 27/46 ? 主產(chǎn)品生產(chǎn)情況分析。 主要包括產(chǎn)量分析、生產(chǎn)成本分析。 ? 銷售市場預(yù)測。 根據(jù)當(dāng)前的市場行情，預(yù)測酒精、飼料、玉米油未來三個月的市場發(fā)展趨勢及我公司出廠價格；年度分析預(yù)測下一年度情況。 ? 重大事項及工作重點。 管理報告體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問題 分析報告內(nèi)容 28/46 內(nèi)部審計體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問題 基本思路 — 多維度的戰(zhàn)略綜合審計 — 監(jiān)督規(guī)劃與預(yù)算的完成度 — 監(jiān)控業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行力 29/46 內(nèi)部審計體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問題 審計定位 通過建設(shè)性和增值性的審計工作 ， 協(xié)助公司管理層控制風(fēng)險 ， 促進(jìn)各方面遵循公司政策 ， 改善營運管理 ， 為實現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略服務(wù) 。 30/46 內(nèi)部審計體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問題 現(xiàn)行內(nèi)部審計的類別 ? 戰(zhàn)略評估與 6S審計 ? 常規(guī)審計 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 ? 專項審計 31/46 內(nèi)部審計體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問題 主要職責(zé) 在公司治理中 ， 依法對公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面審計 ， 以對企業(yè)的風(fēng)險管理 、內(nèi)部控制 、 治理程序及經(jīng)營績效提供有效的監(jiān)管和評價 ， 幫助公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo) 。 32/46 內(nèi)部審計體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問題 部門職能 ?監(jiān)測公司戰(zhàn)略的細(xì)化及執(zhí)行。 ?維護(hù)管理報告信息的可靠性。 ?促進(jìn)全面預(yù)算管理的推行。 ?協(xié)助考核評價體系的落實。 ?保障公司政策的執(zhí)行。 ?優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。 33/46 內(nèi)部審計體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問題 部門職能 ?保護(hù)資產(chǎn)安全和有效實用資源。 ?開展離任審計，為正確評價和使用經(jīng)理人提供支持。 ?加大審計力度，提高審計質(zhì)量，增加價值 ,促進(jìn)業(yè)務(wù) 發(fā)展。 ?以風(fēng)險控制為目標(biāo)，全面審計，突出重要風(fēng)險環(huán)節(jié)。 ?合理配置審計資源，統(tǒng)一審計規(guī)則。 34/46 內(nèi)部審計體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問題 管理目標(biāo) ? 擴(kuò)大增值空間，開拓審計領(lǐng)域。 ? 追蹤問效、消除缺陷、解決問題。 ? 預(yù)測風(fēng)險、強化內(nèi)控、提供增值服務(wù)。 ? 用最低的審計成本取得最佳的審計效益。 35/46 業(yè)績評價體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問題 基本思路 — 注重過程控制、多維度評價，體現(xiàn)業(yè)績文化。 — 運用平衡計分卡的管理思想和技術(shù)，從部門到崗位建立一個覆蓋全員的業(yè)績評價體系。 36/46 價值創(chuàng)造 價值評價 價值分配 ?誰給企業(yè)創(chuàng)造了效益； ?誰提升了企業(yè)績效； ?技術(shù)進(jìn)步； ?管理提升。 ?以 BSC為總體框架； ?以經(jīng)營業(yè)績?yōu)楹诵睦砟睿? ?以 KPI為構(gòu)成要素； ?建立分層分類考核體系； ?設(shè)立專項考核辦法。 ?核心是組織權(quán)力和經(jīng)濟(jì)利益分享； ?報酬的內(nèi)在結(jié)構(gòu)的差異； ?靈活的績效激勵機(jī)制； ?多種價值分配形式：績效工資、獎金、紅包、期權(quán)、其它人事政策。 業(yè)績評價體系 績效考核價值鏈 37/46 ? 覆蓋全員 ? 數(shù)據(jù)說話 ? 過程控制 ? 動態(tài)監(jiān)控 ? 利益共享 ? 目標(biāo)業(yè)績 ﹥ 上年同期（ 70%） ﹢ 當(dāng)期預(yù)算（ 30%） 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報告體系 內(nèi)部審計體系 業(yè)績評價體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問題 考核體系特點 業(yè)績評價體系 38/46 公司戰(zhàn)略 年度經(jīng)營目標(biāo) 職能部門 職能處室 崗位 生產(chǎn) 車間、處室 崗位 采購 處室 崗位 銷售 處室 崗位 管理費用 客戶滿意度 部門職責(zé) ISO9000 安全 制度流程 培訓(xùn) 行動學(xué)習(xí) 產(chǎn)量 生產(chǎn)總成本 客戶滿意度、投訴 質(zhì)量 工藝、設(shè)備管理 ISO9000 安全、環(huán)保 制度流程 關(guān)鍵崗位員工流失 培訓(xùn)、行動學(xué)習(xí) 原燃料采購量 燃料發(fā)熱量 管理費用 客戶滿意度 最低庫存 運輸減量 備件質(zhì)量 信息搜集評估 ISO9000、 安全 制度流程 培訓(xùn) 行動學(xué)習(xí) 銷量、銷價 銷售回款 應(yīng)收帳款 客戶滿意度、投訴 直銷客戶銷量比重 核心客戶銷量比重 合同量價格庫存配比 信息搜集評估 ISO9000、 安全 制度流程 培訓(xùn) 行動學(xué)習(xí) 成本節(jié)余（噸酒耗糧、干物質(zhì)回收率、玉米出油率、能源消耗、制造費用、大修費用、物料庫存、裝卸費用等）提成獎勵，對生產(chǎn)成本節(jié)余（上年同期占 70%，本年預(yù)算占30%）進(jìn)行二、八分成 增產(chǎn)獎勵 質(zhì)量考核、燃料二次倒運、安全考核 原料運輸減量包干 盈噸獎勵（二八分成） 燃料二次倒運費 原、燃料不足限產(chǎn) 原、燃料質(zhì)量考核 陳化糧、潮玉米采購數(shù)量 噸產(chǎn)品費用、損耗包干 高價提成 繩網(wǎng)費結(jié)余、占線費 蓋車使用獎勵、罐車周轉(zhuǎn)