【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 正電腦資產(chǎn)檔案 。 ? 報(bào)廢資產(chǎn)之管理 ◆ 各店之報(bào)廢資產(chǎn)統(tǒng)一由各店店長(zhǎng)負(fù)責(zé)安排存放 、 保管或處理 、 變賣 。 其他單位無權(quán)私自進(jìn)行處理 。 ◆ 報(bào)廢資產(chǎn)之保管與處理辦法另訂之 。 ? 資產(chǎn)報(bào)廢作業(yè)流程圖 ， 詳見附件五 20 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 資產(chǎn)移交 ? 資產(chǎn)保管人員離職時(shí)，應(yīng)將本人保管之資產(chǎn)詳列明細(xì)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審單后，辦理移交。 ? 辦妥后，【資產(chǎn)移交明細(xì)】一式三份，移交人、接交人、單位主管各持一份。 ? 單位主管對(duì)本單位之資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管之責(zé)，如有遺失或人為之損壞，應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。 21 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 資產(chǎn)編號(hào)與日常管理 ? 資產(chǎn)之編號(hào)、標(biāo)簽之制作、發(fā)放由店財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)，標(biāo)簽之粘貼由各部門負(fù)責(zé)。 ? 設(shè)備保管人為該設(shè)備直接使用人或指定人員，標(biāo)簽之維護(hù)由設(shè)備保管人單位主管負(fù)責(zé)。 ? 標(biāo)簽正常脫落或意外受損時(shí)，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)貼新標(biāo)簽。 ? 店財(cái)務(wù)應(yīng)不定期檢查各單位設(shè)備標(biāo)簽之維護(hù)狀況。 ? 如發(fā)現(xiàn)有下列情形之一者，追究直接責(zé)任人、設(shè)備直接使用人（保管人）及其單位主管之責(zé)任： 22 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 資產(chǎn)編號(hào)與日常管理 ◆ 標(biāo)簽為人為損壞 ◆ 設(shè)備無標(biāo)簽且無任何呈報(bào) ◆ 其它應(yīng)給予懲處之情形 ? 設(shè)備如發(fā)生損壞或遺失，須專案呈報(bào)，并評(píng)估其直接經(jīng)濟(jì)損失 ? 設(shè)備人為損壞或遺失，設(shè)備保管人員負(fù)主要責(zé)任，須賠償不少于上述直接經(jīng)濟(jì)損失總額的 10%。另對(duì)該責(zé)任人之直屬主管進(jìn)行議處。 ? 有關(guān)處理結(jié)果須知會(huì)資產(chǎn)管理小組及總管理處。 23 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 資產(chǎn)的盤點(diǎn) ? 固定資產(chǎn)原則上每年的年中和年終各盤點(diǎn)一次，由會(huì)計(jì)單位提供設(shè)備明細(xì)清單，現(xiàn)場(chǎng)據(jù)以核實(shí)。 ? 盤點(diǎn)要求：固定資產(chǎn)，要求一物一號(hào)、帳物一致。 ? 盤點(diǎn)步驟 ◆ 初盤：在每年年中和年終盤點(diǎn)半月前，由會(huì)計(jì)單位提供設(shè)備明 細(xì)清單，各店進(jìn)行一次初盤，會(huì)計(jì)單位根據(jù)初盤結(jié)果提出異常 狀況，并知會(huì)店內(nèi)查明。 ◆ 年中（年終）盤點(diǎn)：各單位做好全面的財(cái)產(chǎn)整理工作及檢查標(biāo) 簽后，由各店（部）盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)各盤點(diǎn)人員進(jìn)行初盤及復(fù) 盤，盤點(diǎn)后初盤人、復(fù)盤人、監(jiān)盤人均須于【盤點(diǎn)明細(xì)表】上 簽名。 24 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 資產(chǎn)的盤點(diǎn) ◆ 盤點(diǎn)結(jié)果于盤點(diǎn)結(jié)束后 10天內(nèi)，送交會(huì)計(jì)單位調(diào)帳。 25 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 合同審議簽約流程 ? 由各店（以下統(tǒng)稱送審單位）填妥【工程 /資材合同審議申請(qǐng)書】 ? 與廠商協(xié)議的合同初稿及必要文件資料一并送至總管理處資材組（收件單位） ? 經(jīng)財(cái)務(wù)部、資材組及法務(wù)組（審議單位）審議簽名及總管理處主管簽核確認(rèn)無誤 ? 由收件單位送交公章管理單位用印 ? 合同審議程序 ◆ 審議部門之中財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核預(yù)算方面 26 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 合同審議簽約流程 ◆ 法務(wù)組負(fù)責(zé)審核合同合法性、雙方權(quán)利義務(wù) ◆ 資材組負(fù)責(zé)審核工程 /資材專業(yè)部份及預(yù)算方面 ◆ 對(duì)送審部門所送之合同若無修正意見 ◆ 送至公章管理單位用印并由資材組影印按編號(hào)存檔 ◆ 若有修正意見，由送審單位主管直接與總管理處審核單位溝通 意見并做出合理修正。 ◆ 合同上所使用的公章必須為好又多公司公章，不可自行使用不 具有法律約束力的其他專用章（自行使用者視為無效，財(cái)務(wù)不 得支付合同款項(xiàng)），以免造成法律糾紛。 ◆ 正確使用【工程 /資材合同審議申請(qǐng)書】 ? 固定資產(chǎn)合同審議作業(yè)流程圖 ， 詳見附件六 。 27 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 控制重點(diǎn) ? 資產(chǎn)分類是否正確，是否存在列管資產(chǎn)記入固定資產(chǎn)，或固定資產(chǎn)記入列管資產(chǎn)中之情況。 ? 資產(chǎn)購置是否填寫【請(qǐng)購單】并經(jīng)部門主管簽核。 ? 資產(chǎn)管理單位是否對(duì)請(qǐng)購需求查詢資產(chǎn)現(xiàn)狀，并進(jìn)行合理調(diào)撥。 ? 進(jìn)口資產(chǎn)是否核驗(yàn)有無報(bào)關(guān)單據(jù)。 ? 資產(chǎn)采購人員接到請(qǐng)購單之后，是否有向三家以上廠商詢價(jià)、議價(jià)、比價(jià)并呈部門主管簽核。 ? 資產(chǎn)驗(yàn)收過程是否由商管負(fù)責(zé)點(diǎn)收、采購人員或請(qǐng)購單位負(fù)責(zé)設(shè)備的品質(zhì)及仔細(xì)驗(yàn)收并檢查相關(guān)書面憑證。 ? 資產(chǎn)的請(qǐng)款是否依據(jù)公司請(qǐng)款作業(yè)流程的要求填寫 【 應(yīng) 28 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 控制重點(diǎn) 付憑單】并送至相關(guān)部門完成審查。 ? 會(huì)計(jì)單位對(duì)新購資產(chǎn)是否進(jìn)行編號(hào)并填寫【財(cái)產(chǎn)登記表】之后，輸入電腦。 ? 資產(chǎn)自制需求是否呈部門主管核準(zhǔn)，造價(jià)是否合理。 ? 資產(chǎn)借用程序是否依公司的規(guī)定的核決權(quán)限，是否存在未經(jīng)核決人核決私自借出資材的行為。 ? 資產(chǎn)借用歸還日期是否超期，借出單位是否及是追蹤外借設(shè)備的歸還狀況。 ? 資產(chǎn)調(diào)撥狀況是否知會(huì)會(huì)計(jì)部門對(duì)電腦資料進(jìn)行修正， 29 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 控制重點(diǎn) 不同核算單位間資產(chǎn)調(diào)撥是否有開具發(fā)票并繳納相應(yīng)營(yíng)業(yè)稅。 ? 資產(chǎn)閑置期間總務(wù)人員是否有負(fù)責(zé)相應(yīng)的保養(yǎng)并知會(huì)會(huì)計(jì)部門修正電腦資產(chǎn)檔案。 ? 資產(chǎn)報(bào)廢是否依權(quán)限核決并符合報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，【資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單】與【財(cái)產(chǎn)登記表】一起送交會(huì)計(jì)單位。 ? 報(bào)廢資產(chǎn)的處理是否由店長(zhǎng)負(fù)責(zé)，是否存在其他單位私自處理的狀況。 ? 資產(chǎn)的移交是否清楚并有書面記錄。 30 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 控制重點(diǎn) ? 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)是否定期進(jìn)行，對(duì)電腦資材資料是否進(jìn)行及時(shí)修正。 31 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 使用表單 ? 請(qǐng)購單 ? 財(cái)產(chǎn)登記表 ? 應(yīng)付憑單 ? 請(qǐng)款單 ? 新增資產(chǎn)明細(xì)表 ? 自制資產(chǎn)造價(jià)單 ? 聯(lián)絡(luò)函 ? 物品攜出 /入明細(xì)表 32 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 使用表單 ? 借據(jù) ? 轉(zhuǎn)貨單 ? 工程 /資材合同審議申請(qǐng)書 ? 資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單 ? 閑置資產(chǎn)明細(xì)表 ? 資產(chǎn)移交明細(xì) ? 盤點(diǎn)明細(xì)表 33 QW071312 固定資產(chǎn)管理作業(yè) 資產(chǎn)調(diào)撥作業(yè)流程圖 (資產(chǎn)借用 ) 借入方 借出方 財(cái)務(wù) 根據(jù)需求寫聯(lián)絡(luò)函 A或開立借據(jù) (與借貸方不同單位 )B 核準(zhǔn) 店長(zhǎng)核準(zhǔn) 簽收 物品攜出單 C與財(cái)產(chǎn)登記卡 D同時(shí)填寫 34 QW071312 固定資產(chǎn)管理