第14章年度決算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(編輯修改稿)
2025-01-25 15:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 固定資產(chǎn) 其他負(fù)債 無形資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 遞延所得稅資產(chǎn) （ 賬戶余額 ） 所有者權(quán)益 （ 或股東權(quán)益 ） ： 其他資產(chǎn) 實(shí)收資本 （ 或股本 ） （ 賬戶余額 ） 資本公積 （ 賬戶余額 ） 減：庫 存 股 （ 賬戶余額 ） 盈余公積 （ 賬戶余額 ） 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 （ 賬戶余額 ） 未分配利潤 所有者權(quán)益 （ 股東權(quán)益 ） 合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益 ） 總計(jì) （ 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)商銀 01表 編制單位： ____年 ___月 ___日 單 位：元 三、資產(chǎn)負(fù)債表編制方法 年初余額應(yīng)根據(jù)上年末期末余額填列 。 如某些項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年度不相一致 ， 則應(yīng)按本年規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后填列 。 期末余額應(yīng)根據(jù)各有關(guān)賬戶期末余額填列 ， 報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容與某一總賬科目核算內(nèi)容一致 ， 可根據(jù)該總賬賬戶期末余額直接填列 。 否則應(yīng)調(diào)整后填列 。 ? （ 1） 根據(jù)該總賬賬戶期末余額直接填列的項(xiàng)目有 : ? 資產(chǎn)類： ? 存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金、貴金屬、交易性金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、可供出售金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn) ? 負(fù)債類： ? 向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、吸收存款、拆入資金、交易性金融負(fù)債、賣出回購金融資產(chǎn)款、應(yīng)付職工薪酬 、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付債券、遞延所得稅負(fù)債、 所有者權(quán)益類 ： 實(shí)收資本 （ 或股本 ） 、 資本公積 、 庫存股 、 盈余公積 、 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 （ 2） 按若干總賬余額之和填列 現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)＝庫存現(xiàn)金 ＋ 存放中央銀行款項(xiàng) 衍生金融資產(chǎn) ＝ 衍生工具借方余額＋套期工具借方余額 ＋被套期項(xiàng)目借方余額 衍生金融負(fù)債 ＝ 衍生工具貸方余額＋套期工具貸方余額 ＋被套期項(xiàng)目貸方余額 （ 3）按若干總賬余額之差填列 ? 持有至到期投資＝持有至到期投資－持有至到期投資減值準(zhǔn)備 ? 長期股權(quán)投資＝長期股權(quán)投資－長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 投資性房地產(chǎn)＝投資性房地產(chǎn)－投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)＝固定資產(chǎn)－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ? 無形資產(chǎn)＝無形資產(chǎn)－累計(jì)攤銷－無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ? ? （ 4）若干總賬余額計(jì)算填列 發(fā)放貸款和墊款＝貸款＋貼現(xiàn)資產(chǎn)－貸款損失準(zhǔn)備 其他資產(chǎn)＝應(yīng)收股利＋其他應(yīng)收款＋長期應(yīng)收款－壞賬準(zhǔn)備 ＋存出保證金 ＋未 實(shí)現(xiàn)融資收益 ＋ 抵債資產(chǎn)－抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備準(zhǔn)備 ＋商譽(yù)－商譽(yù)減值準(zhǔn)備 ＋ （ 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)－代理業(yè)務(wù)負(fù)債 ） 的借方差額 ＋ （ 代理兌付證券 －代理兌付證券款 ） 的借方差額 ? 其他負(fù)債 ＝ 存入保證金＋應(yīng)付股利＋其他應(yīng)付款＋預(yù)計(jì)負(fù)債 ＋遞延收益＋長期應(yīng)付款＋未確認(rèn) 融資費(fèi)用＋ 貼現(xiàn)負(fù)債 ＋ （ 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)－代理業(yè)務(wù)負(fù)債 ） 的貸方差額 ＋ （ 代理兌付證券 －代理兌付證券款 ） 的貸方差額 ? ? 未分配利潤 =期初未分配利潤 +本年利潤 利潤分配 ? 第三節(jié) 利潤表 一、利潤表的意義 二、利潤表的結(jié)構(gòu)和格式 三、利潤表的編制方法 一、利潤表的意義 商業(yè)銀行利潤表是指反映商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間（月份、季度、年度）內(nèi)利潤（或虧損）實(shí)際形成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。是反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果的時(shí)期報(bào)表。 利潤表作用 （ 1）了解企業(yè)利潤（或虧損）的形成情況 （ 2）分析考核企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況 （ 3）預(yù)測(cè)企業(yè)未來經(jīng)營情況和獲利能力 二、利潤表的結(jié)構(gòu)和格式 單步式 是將本期所有的收入項(xiàng)目加一起。然后將所有的費(fèi)用，支出項(xiàng)目加在一起，最后通過全部收入減去全部支出計(jì)算出金融企業(yè)（或虧損）數(shù)額。 多步式 是將凈利潤的計(jì)算分解為若干個(gè)步驟來完成。通過每個(gè)步驟收支項(xiàng)目的配比，可提供有利于分析企業(yè)經(jīng)營情況的中間信息。 我國企業(yè)利潤表采用多步式。 項(xiàng) 目 本期金額 上期金額 一 、 營業(yè)收入 利息凈收入 利息收入 利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 投資收益 （ 損失以 “ － ” 號(hào)填列 ） 其
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