中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)課件第2章信用和信用工具(編輯修改稿)
2025-01-23 15:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 交納的住房公積 金數(shù)額的兩倍。 ② 耐用消費(fèi)品貸款：銀行提供的支付借 款人用于購(gòu)買(mǎi)家用電器、汽車(chē)、家具用具 等的貸款。 期限一般為 3—— 5年。 消費(fèi)信用的作用： 。 ，調(diào)節(jié)公眾在 購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品時(shí)在時(shí)間上和支付能力上的 不一致。 我國(guó)消費(fèi)信用發(fā)展的制約因素： ，且增幅緩慢。 。 。 。 。 ? international credit國(guó)家間相互提供的信用。 ? 與國(guó)內(nèi)信用不同，國(guó)際信用債權(quán)人與債務(wù)人是不同國(guó)家的法人。 ? 國(guó)際商業(yè)信用往往要借助于國(guó)際銀行信用，這種信用方式又稱(chēng)國(guó)際信貸。 ? 國(guó)際信貸的方式有 ? 出口信貸：出口國(guó)銀行對(duì)出口貿(mào)易所提供的信貸。 ? 銀行信貸：進(jìn)口商為了從國(guó)外購(gòu)買(mǎi)而從外國(guó)銀行取得的貸款。 ? 政府信貸：國(guó)與國(guó)之間的信用。 ? 國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款：國(guó)際機(jī)構(gòu)提供的信用。 出口信貸 定義： 出口國(guó)政府為支持和擴(kuò)大本國(guó)產(chǎn)品的出口，提高產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，通過(guò)提供利息補(bǔ)貼和信貸擔(dān)保的方式，鼓勵(lì)本國(guó)銀行向本國(guó)出口商或外國(guó)進(jìn)口商提供的中長(zhǎng)期信貸。 特點(diǎn)： （ 1）附有采購(gòu)限制，只有用于購(gòu)買(mǎi)貸款國(guó)的產(chǎn)品，而且都同具體的出口項(xiàng)目相聯(lián)系；（ 2）貸款利率低于國(guó)際資本市場(chǎng)利率，利差由貸款國(guó)政府補(bǔ)貼；（ 3）屬于中長(zhǎng)期信貸，期限一般為 ，最長(zhǎng)不超過(guò) 10年。 具體形式： 買(mǎi)方信貸、賣(mài)方信貸 其它形式 ? 國(guó)際商業(yè)銀行貸款 ：獨(dú)家銀行貸款和銀團(tuán)貸款 ? 政府貸款： 利率低、期限長(zhǎng)、一般附有采購(gòu)限制或指定用途 ? 國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款 ：國(guó)際貨幣基金組織、世界銀行及其附屬機(jī)構(gòu) —— 國(guó)際金融公司和國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)，以及一些區(qū)域性國(guó)際金融機(jī)構(gòu)提供的貸款。 ? 國(guó)際資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)： 在國(guó)際資本市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)或發(fā)行債券、股票 ? 直接投資： 在國(guó)外開(kāi)辦獨(dú)資企業(yè)，包括設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、子公司等；收購(gòu)或合并國(guó)外企業(yè)，包括建立附屬機(jī)構(gòu)；在東道國(guó)與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)合資開(kāi)辦企業(yè)；對(duì)國(guó)外企業(yè)進(jìn)行一定比例的股權(quán)投資；利用直接投資的利潤(rùn)在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行再投資。 ? 國(guó)際租賃： 金融租賃、服務(wù)性租賃、使用性租賃和貸款性租賃 租賃信用 租賃信用 lease credit ：出租人以收取租金為條件，將持有 物品（財(cái)產(chǎn)）定期出租給承租人的一種信用形式。 ①有利于加快企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造。隨著投資數(shù)額急劇增加，用戶(hù)不需要預(yù)先積累足夠的資金購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，就可獲得自己所需設(shè)備的使用權(quán)。 ②有利于促進(jìn)吸引外資的工作，由于租賃業(yè)務(wù)不是法律上的借貸，手續(xù)比較簡(jiǎn)單靈活。 融資與融物相結(jié)合的一種信用方式 直接購(gòu)買(mǎi)租賃 ,由承租人選定設(shè)備談好價(jià)款，然后由租賃部門(mén)出資購(gòu)買(mǎi)，再出租給承租人。 出租人將自己經(jīng)營(yíng)的出租設(shè)備或用品反復(fù)出租的租賃行為。 是一種短期租賃。 作用 private credit 又稱(chēng)民間借貸。 西方國(guó)家指國(guó)家信用之外的一切信用形式 ,包括商業(yè)信用和銀行信用。 中國(guó)，民間信用指?jìng)€(gè)人之間以貨幣或?qū)嵨镄问剿峁┑闹苯有刨J，故又 稱(chēng)個(gè)人信用。 （ 1）民間借貸主要從農(nóng)村發(fā)起。主要原因是： ①農(nóng)民個(gè)人資金閑置和資金需求隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展迅速增長(zhǎng)。 ②國(guó)家銀行信用和信用合作社信用不能完全滿(mǎn)足個(gè)人對(duì)資金的需求。 ?國(guó)家銀行和信用社的資金有限，以及經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和經(jīng)營(yíng)能力等與農(nóng)民對(duì)資金的需要不相適應(yīng)； ?國(guó)家銀行和信用合作社貸款有比較嚴(yán)格的限制。 作用 ①民間資金的調(diào)劑，發(fā)揮分散在個(gè)人手中資金的作用，加速資金運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步繁榮； ②民間信用一般是在國(guó)家銀行信用和信用社信用涉足不到和力不能及的領(lǐng)域發(fā)展起來(lái)的，可拾遺補(bǔ)缺。 （ 2）我國(guó)民間信用的形式： ① 私人之間直接的貨幣借貸 ② 私人之間通過(guò)中介人進(jìn)行的貨幣借貸 ③ 有一定組織程序的借貸活動(dòng)。如貨幣 合會(huì)、民間標(biāo)會(huì)、搖會(huì)等。 ④ 以實(shí)物作抵押取得貸款的“典當(dāng)” 合會(huì) ? 民間信用的臨時(shí)組織形式，如搖會(huì)、標(biāo)會(huì)、輪會(huì)等，通稱(chēng)合會(huì)。 ? 合會(huì)的基本做法是，先由急需資金的人充當(dāng)會(huì)首（借方），他們憑藉個(gè)人的信用，請(qǐng)收入較為充裕而又有信用的人出面擔(dān)保，邀集親友、鄰里、同事等數(shù)人乃至數(shù)十人充當(dāng)會(huì)腳（貸方），然后議定每人每次出多少份金，多長(zhǎng)時(shí)間會(huì)一次等事宜。 ? 第一次繳納的會(huì)金一般歸會(huì)首，以后依不同的方式，決定會(huì)腳收款次序。如按預(yù)先排定次序輪收的，稱(chēng)為輪會(huì)，如按搖骰方式確定的稱(chēng)為搖會(huì)，如按投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)辦法的稱(chēng)為標(biāo)會(huì)。 （ 3）特點(diǎn)： （ 1）民間信用的主客體是獨(dú)立從事商品生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體、組織及一般家庭個(gè)人消費(fèi) 者。 （ 2）民間信用的時(shí)間一般較短，活動(dòng)空間有 限。 （ 3）民間信用的利率具有較大的彈性。 （ 4）民間信用具有較大的自發(fā)性和風(fēng)險(xiǎn)性。 （ 4）民間信用的缺陷 具有為追求高盈利而冒險(xiǎn)、投機(jī)的盲目性； 有干擾銀
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