【文章內(nèi)容簡介】 6月 100萬元 ? 6月 3. 為實現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營舉措 (2/3) ? 降低運營維護現(xiàn)金成本 – 根據(jù) ? 熱區(qū) ? 安排預(yù)防性維修 – 通過有針對性的預(yù)見性維修減少配電的糾正措施 – 使用一人的維修隊 – 使用多技能的員工 – 遠(yuǎn)程診斷 ? 生產(chǎn) ? 生產(chǎn) ? 維護 ? 生產(chǎn) /人事 ? 調(diào)度 /生產(chǎn) ? 4月 ? 6月 ? 8月 ? 9月 ? 3月 100萬元 ? … ? 陳經(jīng)理 ? 陳經(jīng)理 ? 吳經(jīng)理 ? 陳經(jīng)理 ? 陳經(jīng)理 ? 吳經(jīng)理 ? 王經(jīng)理 ? 張經(jīng)理 資料來源 : 麥肯錫分析 21 對于計劃經(jīng)營舉措的詳細(xì)報告 該份模板的目的是對于業(yè)務(wù)單位所計劃的重大經(jīng)營舉措給予詳盡描述。重大經(jīng)營舉措包括執(zhí)行戰(zhàn)略的重大改變，高于 —的資本性投資，和對于高級管理人員的招聘等 優(yōu)化資本性支出規(guī)劃的重大經(jīng)營舉措 背景 給出該經(jīng)營舉措的原因 舉例 本公司目前的資本性開支花費巨大，并且在未來三年內(nèi)還將進一步增加以滿足地區(qū)用電量的高速發(fā)展。然而目前公司的規(guī)劃和評估標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致資源的非最優(yōu)配臵，體現(xiàn)中、高壓大型項目的排序系統(tǒng)和低壓配電項目的投資標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)改進需要。對于這兩個領(lǐng)域的改進將大大節(jié)省公司的投資支出，優(yōu)化資源的配臵。 : 目的和期望結(jié)果 提供實施該經(jīng)營舉措的定性的目的和定量的效益測算 舉例 該經(jīng)營舉措目的是在保證公司資本性投資滿足社會用電需求的情況下，節(jié)省資本性開支以優(yōu)化公司資源配臵，并減輕公司的資本金壓力和還貸付息負(fù)擔(dān)。該經(jīng)營舉措的實施預(yù)期可以節(jié)省資本性支出 500萬，節(jié)省利息支出 90萬。 : 該經(jīng)營舉措與實現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)系 解釋該經(jīng)營舉措的實施如何支持所規(guī)劃戰(zhàn)略 舉例 資本性支出的大量節(jié)省將幫助成為一流的低成本運營商 : 該經(jīng)營舉措的組成部分 提供該舉措所需要的具體行動 舉例 ? 資本性投資的評估標(biāo)準(zhǔn) ? 資本性支出的排序標(biāo)準(zhǔn) ? 配電項目的投資指導(dǎo)手冊 : 所涉及的部門和單位 列出實施該經(jīng)營舉措所需要涉及的部門 舉例 該舉措需要規(guī)劃、財務(wù)、生產(chǎn)、調(diào)度部門的密切配合 : 項目經(jīng)理 指定負(fù)責(zé)該舉措施實施的負(fù)責(zé)人 舉例 規(guī)劃部的張經(jīng)理將全力負(fù)責(zé)該舉措的順利開展和實施 : 所需資源 詳盡說明所需要的財務(wù)和人力資源 舉例 實施該舉措需要投資 20萬元和 10人的全職小組工作 5個月 : 時間和歷程碑 提供舉措完成所預(yù)期的時間長度和中期的里程碑 舉例 該舉措將于 10月份得到充分的實施。其中配電投資指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)可能提前于 2月份實施 : 3. 為實現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營舉措 (3/3) 預(yù)算單位 預(yù)算年份 : : 資料來源 : 麥肯錫分析 22 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 公司總體目標(biāo) 目標(biāo)差距 消除差距 的舉措 時間 責(zé)任 560元 30萬 5萬 400元 平均客戶現(xiàn)金成本 應(yīng)收電熱費余額 降低運營維護費用 建立客戶信用檔案 8 月 全年 營銷部 財務(wù)部 生產(chǎn)部 配電業(yè)務(wù)舉例 . . 資料來源 : 麥肯錫分析 23 /預(yù)算的實施進行風(fēng)險因素分析 風(fēng)險因素 影響領(lǐng)域 發(fā)生的概率 /可能性 消除 /減低影響的措施 責(zé)任 監(jiān)管機構(gòu)對于大客戶直購的定義和允許直購價格 配電業(yè)務(wù)舉例 整體利潤 100% 商談減少大客戶定義范圍和定價降低幅度 總經(jīng)理 營銷 部 ? 購電價大幅增長 ? 運營不穩(wěn)定帶來罰金超過 50％的增加 50％ 借助政府力量與發(fā)電企業(yè)簽訂風(fēng)險分擔(dān)的供電合同 總經(jīng)理 規(guī)劃部 生產(chǎn)部 獨立發(fā)電廠在供需緊張形勢下提高售電價 資料來源 : 麥肯錫分析 24 按項目的財務(wù)預(yù)算表 /預(yù)算計劃主要表格 損益表 01預(yù)算 02預(yù)計 2023預(yù)算 銷售收入 銷售成本 銷售毛利 經(jīng)營費用 + 其他利潤 /收入 管理費用 財務(wù)費用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預(yù)算表 01預(yù)算 02預(yù)計 2023預(yù)算 經(jīng)營項目 ? ? ? 重要項目營業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表 管理費用預(yù)算表 財務(wù)費用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 舉例 資料來源 : 麥肯錫分析 25 該報告詳細(xì)說明了年度預(yù)算的內(nèi)容，應(yīng)與運營計劃相吻合 目標(biāo) 章 ? 總結(jié)去年盈利性預(yù)算，并在上年基礎(chǔ)上提高 損益賬小結(jié) 年度預(yù)算報告 ? 為總體費用和關(guān)鍵投入成本編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 費用明細(xì) ? 預(yù)算詳細(xì)規(guī)定固定和流動資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)算來源和現(xiàn)金使用 現(xiàn)金流 ? 為資本回報關(guān)鍵動因編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 投資資本回報率樹 ? 為業(yè)務(wù)運營業(yè)績編制區(qū)別于財務(wù)業(yè)績的預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 提供對項目的財務(wù)分析，應(yīng)與計劃中提出的行動計劃相吻合 資金預(yù)算 ? 在根據(jù)基準(zhǔn)比較、過去年份業(yè)績和問題及希望的挑戰(zhàn)目標(biāo)對預(yù)算和計劃進行分析時產(chǎn)生的問題 關(guān)鍵問題小結(jié) ? 發(fā)現(xiàn)在關(guān)鍵財務(wù)和運營參數(shù)中規(guī)劃的增長來源 增長來源 資料來源 : 麥肯錫分析 26 匯總 /質(zhì)詢 /討論 /修改業(yè)務(wù)單位計劃 匯總初步的總公司財務(wù)規(guī)劃 修改業(yè)務(wù)單位和職能部門計劃 階段性成果 總經(jīng)理 /決策層 ? 審核匯總的財務(wù)規(guī)劃 ? 理解業(yè)務(wù)單位計劃中的假設(shè) ? 質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位的計劃 ? 質(zhì)詢職能部門預(yù)算 ? 提供改進方向 ? 匯總業(yè)務(wù)單位和職能部門的計劃 ? 發(fā)現(xiàn)問題和差距 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門提供初步調(diào)整建議 ? 參加并安排質(zhì)詢會 ? 為公司高級管理層提供分析和支持 ? 參加并安排質(zhì)詢會 ? 為公司高級管理層提供分析和支持 規(guī)劃部 財務(wù)部 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 ? 提出業(yè)務(wù)單位的計劃，解釋假設(shè)和差距 ? 對公司高級管理層的質(zhì)詢作出反應(yīng) ? 考慮財務(wù)部的初步調(diào)整建議，研究是否修改計劃 ? 根據(jù)各自對服務(wù)的需求對職能部門的計劃提出修改意見 ? 質(zhì)詢職能部門計劃 ? 審核并批準(zhǔn)經(jīng)修改的財務(wù)預(yù)算 ? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位各部門修改工作計劃 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算人員 ? 參加質(zhì)詢會 ? 為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持 ? 考慮財務(wù)部的初步調(diào)整建議 ? 在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下調(diào)整計劃 ? 參加質(zhì)詢會 ? 為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持 ? 改進業(yè)務(wù)單位財務(wù)預(yù)算 ? 向財務(wù)部提交經(jīng)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計劃 職能部門負(fù)責(zé)人 ? 提出各自的計劃 ? 對質(zhì)詢做出反應(yīng) ? 修改職能部門的計劃 ? 向財務(wù)部提交經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計劃 ? 匯總的初步的總公司財務(wù)預(yù)算 ? 業(yè)務(wù)單位財務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會程 ? 對計劃的修改意見 ? 職能部門計劃質(zhì)詢會議程 ? 對計劃的修改意見 ? 經(jīng)改進的業(yè)務(wù)單位 /職能部門計劃 質(zhì)詢會 業(yè)務(wù)單位財務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會 職能部門計劃質(zhì)詢會 財務(wù)部 財務(wù)部 ? 接受財務(wù)部的初步調(diào)整建議 ? 必要時修改總公司的計劃 財務(wù)部 3 資料來源 : 麥肯錫分析 27 年度預(yù)算質(zhì)詢會 –會議規(guī)則 會議規(guī)則： ?各專業(yè)公司的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不對人 ?與會人員對各專業(yè)公司計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?財務(wù)總監(jiān)下達(dá)會議議程及規(guī)則，材料要求 ?財務(wù)總監(jiān)下達(dá)公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值 ?各專業(yè)公司經(jīng)營 /預(yù)算計劃 (經(jīng)營 /預(yù)算計劃內(nèi)容、經(jīng)營 /預(yù)算計劃程序 ) 提前量 3周 4~5周 1周 會后后續(xù)活動： ?財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各專業(yè)公司計劃修改的要求及時間表 ?總部財務(wù)計劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致 資料來源 : 麥肯錫分析 28 年度預(yù)算質(zhì)詢會 –會議議程及目的 參加人員： 總裁，財務(wù)總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、規(guī)劃部門及人力資源部門負(fù)責(zé)人，副總裁，及業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計劃和預(yù)算時列席 ) 時間： 十月底，一天半 會議目的： 對各業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標(biāo) /財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn) ? 總裁介紹公司總體財務(wù)目標(biāo)期望 ? 財務(wù)總監(jiān)介紹公司總體財務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單位的初步分解 ? 財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 各專業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單位呈報專業(yè)公司 /業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各專業(yè)公司計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 1 2X5 1 13小時 資料來源 : 麥肯錫分析 29 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位計劃 匯總總公司計劃 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門計劃和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 上級公司批準(zhǔn)總公司的計劃 業(yè)務(wù)單位和職能部門制定內(nèi)部關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 階段性成果 公司集團 ?必要時進一步進行質(zhì)詢和修改 ?批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單位和職能部門的計劃和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?同業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)人簽定個人業(yè)績合同 ?批準(zhǔn)總公司計劃 規(guī)劃部 財務(wù)部 ?匯總修改后的業(yè)務(wù)單位計劃，確?？偣镜呢攧?wù)指標(biāo)得到支持 ?匯總總公司計劃并制定月和季度計劃 ?將計劃提交給經(jīng)理辦公會，請求批準(zhǔn) 職能部門負(fù)責(zé)人 ?對進一步質(zhì)詢作出反應(yīng) ?必要時修改計劃 ? 最終的業(yè)務(wù)單位 /職能部門計劃和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 ?對公司高級管理層的進一步質(zhì)詢作出反應(yīng) ?批準(zhǔn)個人的或者部門的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?支持業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人回復(fù)總公司的質(zhì)詢 ?必要時修改計劃 ?將年度計劃拆分為月和季度計劃 ?在業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下制定個人的或者部門的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 最終的總公司計劃 ? 匯總的總公司計劃 總經(jīng)理 /決策層 簽定個人業(yè)績合同 ?簽定個人業(yè)績合同 ? 必要時進一步修改業(yè)務(wù)單位計劃 ? 個人的和部門的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 考核流程 ?將計劃定稿，以作為考核業(yè)務(wù)單位和職能部門的依據(jù) ?簽定個人業(yè)績合同 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算 4 資料來源 : 麥肯錫分析 30 ? 會受個人業(yè)績影響的業(yè)務(wù)業(yè)績的衡量標(biāo)準(zhǔn) ? 組織認(rèn)為其員工應(yīng)該被衡量的任何其他業(yè)務(wù)業(yè)績指標(biāo)（如：息稅前收益、市場份額、銷售額等） ? 當(dāng)每個員工的業(yè)績公布出來后，總數(shù)應(yīng)該相當(dāng)于組織的總體業(yè)績目標(biāo) ? 對實現(xiàn)業(yè)務(wù)成果至關(guān)重要，但沒有在 ? 關(guān)鍵業(yè)績動因欄目 ? 中涉及，且往往屬于員工日常責(zé)任以外的項目（如：新品推出、新公司收購）；每位員工自我申報，由其經(jīng)理審批 目標(biāo)區(qū)域 后果 ? 關(guān)鍵業(yè)績動因 加權(quán)（ %） ? 業(yè)務(wù)成果 ? 其他因素 – 特殊項目 – 能力 – 個人發(fā)展 – 合作 ? 說明薪酬將如何受業(yè)績影響 ? 非常重要，因為它十分明確地指出了實現(xiàn)個人目標(biāo)必須做的事情 關(guān)鍵業(yè)績動因 業(yè)務(wù)成果 特殊項目 能力 個人發(fā)展 合作 ? 可能需要加入到擁有能力模式，并且對維持這一模式十分重視的企業(yè)的業(yè)績許諾中。但理論上，關(guān)鍵業(yè)績動因應(yīng)該替代能力 ? 對組織業(yè)績影響最大的少數(shù)技能 ? 未來年份員工打算發(fā)展的一兩項主要方法的明確聲明。每位員工須訂立自我發(fā)展目標(biāo)，由其經(jīng)理審批 ? 能允許員工對業(yè)績產(chǎn)生最大影響的一兩個合作目標(biāo)；這個區(qū)域是可選項，也可以并入 ? 特殊項目? 一欄 ?每位員工須訂立自我目標(biāo)，由其經(jīng)理審批 業(yè)績合同不但包括業(yè)務(wù)經(jīng)營應(yīng)該達(dá)到的定量成果，還包括個人應(yīng)該達(dá)到的定性指標(biāo) 資料來源 : 麥肯錫分析 31 月度 /季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年修訂計劃 月度跟蹤業(yè)務(wù)單位經(jīng)營情況 公司集團 ? 評估公司高級管理層的業(yè)績 ? 必要時審核 /批準(zhǔn)調(diào)整后的總公司計劃 公司高級管理