【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼的填企業(yè)法定代表人身份證號碼企業(yè)法定代表人身份證號碼 ；貸戶為個人的，根據(jù)貸戶個人；貸戶為個人的，根據(jù)貸戶個人身份證號碼）判斷，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼（或身份證號碼）身份證號碼）判斷，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼（或身份證號碼） 相相同的貸戶同的貸戶 要合并計算，并同時按貸款余額從大到小順序排列要合并計算，并同時按貸款余額從大到小順序排列選取前十大戶。選取前十大戶。48（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ” （續(xù)）n 需要留意需要留意 ：：n ，貸款余額占資本總額的比例（匯總時，貸款余額占資本總額的比例（ E列）要列）要重新計算：重新計算：n “貸款余額貸款余額 ”為不同的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)向同一貸款為不同的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)向同一貸款客戶放款余額相加之和；客戶放款余額相加之和；n “資本總額資本總額 ”為向該貸款客戶放款的所有農(nóng)村合作金為向該貸款客戶放款的所有農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自身各自資本總額相加之和。融機(jī)構(gòu)自身各自資本總額相加之和。n 舉例舉例 ：：49（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ” （續(xù)）甲信用社（資本總額 500萬元）乙信用社（資本總額 400萬元丙信用社（資本總額 600萬元）某企業(yè)貸款 100萬元貸款 50萬元貸款 60萬元50（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ” （續(xù)）n 匯總后，該企業(yè)匯總后，該企業(yè) “貸款余額貸款余額 ”為為 210萬元＝萬元＝n （甲信用社（甲信用社 100萬元＋乙信用社萬元＋乙信用社 50萬元＋丙信用社萬元＋丙信用社 60萬元）；萬元）；n “放款社資本總額放款社資本總額 ”為為 1500萬元＝萬元＝n （甲信用社（甲信用社 500萬元＋乙信用社萬元＋乙信用社 400萬元＋丙信用社萬元＋丙信用社600萬元）。萬元）。51（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ” （續(xù)）n 2.“貸款余額前十大戶合計（第貸款余額前十大戶合計（第 11行）行） ”對應(yīng)的放款對應(yīng)的放款社資本總額為對前十大戶有貸款的所有農(nóng)村合作金社資本總額為對前十大戶有貸款的所有農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資本總額之和，而不是前十大戶中每一戶的融機(jī)構(gòu)資本總額之和，而不是前十大戶中每一戶的放款社資本總額之和的簡單相加。放款社資本總額之和的簡單相加。? 圖表說明：假設(shè)每個信用社的放款額均為圖表說明：假設(shè)每個信用社的放款額均為 100萬元萬元，資本總額均為，資本總額均為 100萬元。萬元。52（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ” （續(xù)）序號 客戶名稱 放款社 貸款余額 放款社資本總額1 第一大戶 甲信用社、乙信用社、丁信用社 300 3002 第二大戶 甲信用社、丙信用社 200 2003 第三大戶 乙信用社、戊信用社、庚信用社 300 3004 第四大戶 乙信用社 100 1005 第五大戶 戊信用社、庚信用社 200 2006 第六大戶 甲信用社 100 1007 第七大戶 乙信用社、丁信用社 200 2008 第八大戶 庚信用社 100 1009 第九大戶 乙信用社、庚信用社 200 20010 第十大戶 戊信用社 100 10011 貸款余額前十大戶合計 1800 60053（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ” （續(xù)）n “貸款余額前十大戶合計貸款余額前十大戶合計 ”行（第行（第 11行）的貸款余額行）的貸款余額為前十大戶的每一大戶貸款余額的簡單相加，即為為前十大戶的每一大戶貸款余額的簡單相加，即為1800萬元；萬元；n 資本總額應(yīng)為甲信用社、乙信用社、丙信用社、丁資本總額應(yīng)為甲信用社、乙信用社、丙信用社、丁信用社、戊信用社、庚信用社信用社、戊信用社、庚信用社 6個社資本總額之和個社資本總額之和，即為，即為 600萬元，而不是萬元，而不是 1800萬元。每個社的資本總?cè)f元。每個社的資本總額不能重復(fù)計算。額不能重復(fù)計算。54（四） S44“ 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)單戶貸款余額前十大戶情況統(tǒng)計表 ” （續(xù)）? 填報說明見《填報說明見《 “1104工程工程 ”非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系》填報說明》填報說明 相關(guān)部分相關(guān)部分 。55（五） S45“ 農(nóng)戶貸款情況表 ”? 報表格式：見《 “1104工程 ”非現(xiàn)場監(jiān)管培訓(xùn)教程》相關(guān)部分 。? 填報機(jī)構(gòu)：包括縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社、對外經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)的縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社和地（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。? 報送頻度：季報。56（五） S45“ 農(nóng)戶貸款情況表 ” （續(xù)）? 這張報表的目的是銀監(jiān)會及時了解農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展（簡稱支持 “三農(nóng) ”）情況，以便做好農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)督導(dǎo)工作，也是銀監(jiān)會向國務(wù)院報告農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)支農(nóng)情況的數(shù)據(jù)資料。它并不直接反映農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險狀況。57（五） S45“ 農(nóng)戶貸款情況表 ” （續(xù)）? 填報說明見《 “1104工程 ”非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系》填報說明 相關(guān)部分 。58（六） S46“ 利潤分配表 ” （續(xù)）? 報表格式：見《 “1104工程 ”非現(xiàn)場監(jiān)管培訓(xùn)教程》相關(guān)部分 。? 填報機(jī)構(gòu)：包括農(nóng)村信用合作社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社、對外經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù)的縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社和地（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行。? 報送頻度：月報。59（六） S46“ 利潤分配表 ” （續(xù)）? 設(shè)計這張報表，是因?yàn)檗r(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)利潤分配政策的特殊性。? （一）股金分紅政策? 1．改革試點(diǎn)地區(qū)的信用社，從試點(diǎn)方案批準(zhǔn)實(shí)施的次年起，在連續(xù)三個年度內(nèi)，凡當(dāng)年盈余，但又有歷年掛賬虧損的信用社，允許其在彌補(bǔ)歷年掛賬虧損前，按不超過當(dāng)年利潤總額 50%，同時最高不超過二年期定期儲蓄存款利率的標(biāo)準(zhǔn)，向社員分配股金紅利。分紅后的賬面利潤經(jīng)納稅調(diào)整后，再按稅收規(guī)定彌補(bǔ)以前年度的掛賬虧損。60（六） S46“ 利潤分配表 ” （續(xù)）? 2．沒有歷年掛賬虧損的盈余信用社，應(yīng)按照正常的利潤分配程序進(jìn)行分配。股金紅利分配可以現(xiàn)金方式進(jìn)行，也可以轉(zhuǎn)增股金方式進(jìn)行，但現(xiàn)金紅利分配額一般不超過股金金額的 5%，現(xiàn)金紅利加轉(zhuǎn)增股金合計額一般不超過股金金額的 10%。61（六） S46“ 利潤分配表 ” （續(xù)）? （二）在可供分配的利潤中可按 510%的比例提取勞動分紅。? （三）對可供投資者分配的利潤進(jìn)行分配時，除按入股金額大小進(jìn)行分配外，還可以按客戶交易量大小返還一部分利潤。62三、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管指標(biāo)? （一）資本充足性指標(biāo)（資本充足率、核心資本充足率）? （二）流動性指標(biāo)（超額備付率、流動性比例、拆入資金比例）? （三）信用風(fēng)險指標(biāo)（不良貸款比例、不良貸款預(yù)計損失比例、不良貸款預(yù)計損失抵補(bǔ)率、對最大一戶貸款比例、對最大十戶貸款比例、對最大十戶貸款欠息比例、不良非信貸資產(chǎn)比例）63三、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管指標(biāo)? （四）效益性指標(biāo)（資產(chǎn)利潤率、資本回報率）? （五）綜合發(fā)展能力指標(biāo)（存款增長率、不良信貸資產(chǎn)余額下降率、固定資產(chǎn)比例）? 五大類 17項(xiàng)指標(biāo)組成。 ? 另外，根據(jù)監(jiān)管需要增加了存貸款比例和資不抵債比率。64（一）資本充足率? 資本充足率＝資本凈額 /加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額 100％? 資本凈額＝核心資本＋附屬資本－扣減項(xiàng)? 核心資本＝實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積＋利潤分配貸方余額－利潤分配借方余額? 附屬資本＝呆賬準(zhǔn)備期末余額－呆賬貸款期末余額＋次級定期債務(wù)? 其中，呆賬準(zhǔn)備與呆賬貸款之差不得超過加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的 2％，次級定期債務(wù)不得超過核心資本的 50％，超過部分不得計入附屬資本。? 扣減項(xiàng)：入股聯(lián)社資金65（一）資本充足率（續(xù)）? 這次規(guī)定農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率執(zhí)行《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，農(nóng)村信用社資本充足率按上面方法計算。? 兩者的主要區(qū)別是：? 分，原因是農(nóng)村信用社目前還沒有全部實(shí)行貸款五級分類，因此還無法按照貸款五級分類的標(biāo)準(zhǔn)計提貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備；66（一）資本充足率（續(xù)）? 、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券，短期內(nèi)農(nóng)村信用社還不可能會有，因此沒有列出；? “呆賬準(zhǔn)備減呆賬貸款 ”，這是根據(jù)舊的《巴塞爾協(xié)議》第 18條 “為已確認(rèn)的損失或某項(xiàng)特別資產(chǎn)值明顯下降而設(shè)立的準(zhǔn)備金，不能用于防備未確定的損失（這種損失還可能在投資組合的其他部分中生出來），而且不具備資本的基本特征。因此這種用于特別目的的準(zhǔn)備金不應(yīng)包括在資本范圍內(nèi)。 ”? “入股聯(lián)社資金”，可視為 “對未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資 ”。67（一）資本充足率（續(xù)）? ，風(fēng)險權(quán)數(shù)也有差別。? 一是考慮到農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)主要是貸款資產(chǎn)、存放和拆放同業(yè)款項(xiàng)、投資，而且不同種類的貸款風(fēng)險程度也不一樣，存放和拆放不同的金融機(jī)構(gòu)其風(fēng)險也不一樣，因此我們將貸款和存放、拆放同業(yè)細(xì)分。? 二是考慮目前農(nóng)戶貸款，尤其是農(nóng)戶小額信用貸款，在發(fā)放之前就經(jīng)過了嚴(yán)格的信用等級評定，因此該項(xiàng)貸款風(fēng)險較小，我們認(rèn)為不能照搬一般的信用放款標(biāo)準(zhǔn)，所以給予了 20％的風(fēng)險權(quán)數(shù)。對農(nóng)戶聯(lián)保貸款，我們給予了 50％的風(fēng)險權(quán)數(shù)。這也是從政策上引導(dǎo)農(nóng)村信用社增加支農(nóng)投放。68（一）資本充足率（續(xù)）? 加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)沒有分表內(nèi)和表外，因?yàn)檗r(nóng)村信用社表外業(yè)務(wù)只有 “銀行承兌匯票 ”一種。? 。因?yàn)槟壳按蟛糠洲r(nóng)村信用社還是從事傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，個別從事債券投資業(yè)務(wù)的，量也很小，因此市場風(fēng)險很小。69（一）資本充足率（續(xù)）? 在計算資本充足率時需要特別留意的是：? ? 對于單個法人機(jī)構(gòu)來說，股本金和入股聯(lián)社資金可直接從基礎(chǔ)報表中取得數(shù)據(jù)。? 但計算縣轄、地轄、省轄匯總的資本充足率時，也就是將縣、地、省全轄視為一個法人機(jī)構(gòu)計算時，股本金、入股聯(lián)社資金要重新計算。? 全轄內(nèi)下級機(jī)構(gòu)向上級機(jī)構(gòu)入股的資金不應(yīng)計算在內(nèi)。? 計算公式為：70? 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)入股關(guān)系圖省級聯(lián)社地（市）聯(lián)社縣級聯(lián)社統(tǒng)法社農(nóng)合行農(nóng)商行甲社乙社丙社入 股 入 股地區(qū)視為一個法人全縣視為一個法人71（一）資本充足率（續(xù)）? 計算縣轄（省轄）匯總資本充足率時? （ 1）股本金 =縣轄（省轄）匯總業(yè)務(wù)狀況表中股本金匯總數(shù)－ [縣轄（省轄）匯總業(yè)務(wù)狀況表中入股聯(lián)社資金匯總數(shù)－縣聯(lián)社（省聯(lián)社）法人自身業(yè)務(wù)狀況表中入股聯(lián)社資金 ]。沒有省聯(lián)社的，省聯(lián)社法人自身業(yè)務(wù)狀況表中入股聯(lián)社資金應(yīng)為 0。? （ 2）入股聯(lián)社資金＝縣聯(lián)社（省聯(lián)社）法人自身業(yè)務(wù)狀況表中入股聯(lián)社資金。沒有省聯(lián)社的，省聯(lián)社法人自身業(yè)務(wù)狀況表中入股聯(lián)社資金應(yīng)為 0。