【文章內(nèi)容簡介】 責(zé)保管貨物的范圍。 ，庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，上下班前后，對倉庫的門窗、貨垛、電源、消防器材等進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時處理，保證庫房和物資的安全。 酒店 各項規(guī)章制度 和工作紀(jì)律，按時上下班，工作時不擅離職守，負(fù)責(zé)做好倉庫的清潔衛(wèi)生工作。 14 長沙華鑫高考補習(xí) 學(xué)校 財務(wù)工作流程 第一章 出納崗工作流程 一、 現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 主要有事業(yè)收入下的學(xué)費、住宿費、代收費（包括書本費、保險費、高考報名考試費、體檢費等）、水電費等收現(xiàn)業(yè)務(wù)，也包括后勤充值收入，還有各種押金、罰款和上級補助獎勵等 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)收款 —— →檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 —— →在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 —— →將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 —— →憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記 票據(jù)傳遞登記本 —— →將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳 給會計做帳。 注意 ：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給會計崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，可以沒有交款人簽字。 付現(xiàn) （ 1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 —— →檢查并督促領(lǐng)款人簽名 —— →據(jù)記賬憑證金額付款 —— →在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章 —— →登記現(xiàn)金流水賬—— →將記賬憑證及時傳 會計 崗復(fù) 核 （ 2）人工費、福利費發(fā)放 憑 校長簽字 的支出證明單付款（包括 各種 需以現(xiàn)金形式發(fā)放的 福利、補貼、 、獎金等款項）—— →在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章 —— →登記現(xiàn)金流水賬 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳 會計 簽收制 憑 證 借款和借支以及還款 （ 1）個人借款，必須符合《學(xué)校個人借款、借支管理辦法》要求，借款憑證必須根據(jù)不同金額經(jīng)過董事長或校長簽字。 審核各會計崗傳來的借款憑證有借款人和會計簽字 —— →檢查并督促領(lǐng)款人簽名 —— → 15 據(jù)記賬憑證金額付款 —— →在原始借款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖” 圖章 —— →登記現(xiàn)金流水賬—— →將記賬憑證及時傳會計崗復(fù)核 （借支單誰保管？？） 還款時，根據(jù) 會計崗開具的收據(jù)收款 —— →檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 —— →在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 —— →將收據(jù)第②聯(lián)給交款人 —— →憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— →將記賬聯(lián)傳給會計做帳。 （ 2）因公借支， 須符合《學(xué)校個人借款、公款借支管理辦法》要求，借款憑證必須根據(jù)不同金額經(jīng)過校長和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。 審核各會計崗傳來的借款憑證有借款人和會計簽字 —— →檢查并督促領(lǐng)款人簽名 —— →據(jù)記賬憑證金額付款 —— →在原 始借款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章 —— →登記現(xiàn)金流水賬—— →將記賬憑證及時傳會計崗復(fù)核 （借支單誰保管？？） 還款時，以現(xiàn)金還款的，根據(jù) 會計崗開具的收據(jù)收款 —— →檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 —— →在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章 —— →將收據(jù)第②聯(lián)給交款人 —— →憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 —— →將記賬聯(lián)傳給會計做帳。 以費用報銷還款的，？？？？？？？？？？？ 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 —— →安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 —— →及時盤點現(xiàn)金 —— →下午 3： 30 視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時 都須通知保安人員隨 從，注意保密，確保資金安全。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。 二、 銀行存款收付 銀收 （ 1）其他項目收款 收到 銀行 進(jìn)賬單 —— →登記 銀行存款數(shù)據(jù) —— → 會計 崗位 （ 2）貸款 收到銀行貸款上賬回單 —— →登記票據(jù)傳遞登記本 —— →傳 會計 崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項 16 根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃外費用經(jīng) 財務(wù)負(fù)責(zé)人 審核） —— →開具支票（匯票、電匯） —— →登記支票使用登記本 —— →將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →傳 會計 崗位制證 注：（ 1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）打卡工資 根據(jù) 有校長和相關(guān)人員簽字 的付款審批單（經(jīng) 會計 簽字）開具支票 —— →填寫進(jìn)賬單 —— →連 同工資盤交 銀行 —— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 會計 崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前 2 天將工資所需款調(diào)入 銀行 。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤送達(dá)銀行。 （ 3）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證 —— →登記單據(jù)傳遞登記本 —— →傳管理費用崗 （ 4）交稅 ①完稅 收到 會計 崗位傳來的稅票（附付款審批單） —— →填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單 （ 5）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上 掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 三、 工作要求 熟悉 學(xué)校 各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù) 室 各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象。 17 第二章 會計 崗工作流程 一、 收入類業(yè)務(wù) (一 ) 事業(yè)收入 事業(yè)收入包括寄宿費（住宿費）和學(xué)費收入（這兩項收入原則上應(yīng)獨立開據(jù)非稅收據(jù)，不得與其他收費項目混合開據(jù)收據(jù)） 學(xué)費收入 可與寄宿費收入同時開據(jù)非稅收入管理局監(jiān)制的非稅收據(jù)。取得收入時， 班主任開單 —— →出納審核原始單據(jù)完整、合法、金額正確 —— →收款人簽名（加蓋現(xiàn)金收訖或銀行收訖章） —— →登記學(xué)生收費統(tǒng)計表 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →交會計制證 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸： 事業(yè)收入 學(xué)費 寄宿費收入，與學(xué)費收入相同。 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸： 事業(yè)收入 寄宿費 注意： 非稅 收據(jù)等同發(fā)票，在一本收據(jù)內(nèi)不得跳號開票，填寫有誤時不得撕頁而應(yīng)將三聯(lián)收齊并注明“作廢”。 非正常繳費符合減免政策的需同時配齊學(xué)費減免政策通知單并由財務(wù)校長和校長簽字方可減免。 (二 ) 其他收入 其他收入包括從學(xué)生收取的各項收入 （一般有政府部門的收費文件或?qū)W校收費申報后的批復(fù)文件 ，沒有文件的，應(yīng)為學(xué)生自愿交費 ） 和非從學(xué)生收取的收入，從學(xué)生收取的收入工作流程如下： 班主任開單 —— →出納審核原始單據(jù)完整、合法、金額正確 —— →收款人簽名（加蓋現(xiàn)金收訖或銀行收訖章） —— →登記學(xué)生收費統(tǒng)計表 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘 貼和折疊 —— →交會計制證 會計分錄如下： 試卷費， 統(tǒng)考收取的試卷費： 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 試卷費 培訓(xùn) 費 （因政策不允許補課所以補課費改為培訓(xùn)費） 借：現(xiàn)金或銀行存款 18 貸：其他收入 培訓(xùn) 費 考試報名費 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 考試報名費 辦證費 ，辦理學(xué)生證、暫住證等的收費； 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 辦證費 油印費 ，每人收取的印刷資料費； 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：油印費 教育基金 ，有國家文件要求，必須收取的費用， 2元 /人 /期； 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 教育基金 保險費 ，自愿交費， 學(xué)生平安險， 40元 /人 /期 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 保險費 資料費 ，除課本外的資料費， 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 資料費 水電費 ，向?qū)W生和住在校內(nèi)的老師收取的定額外的水費和電費； 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 水電費 照片費 ，有照相服務(wù)，向?qū)W生收取的畢業(yè)證、高考準(zhǔn)考證用的照片費； 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 照片費 1 收上交學(xué)校管理費 ，主要指將門面 、廣告位等 出 租給其他單位或個人而收取的費用； 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 收上交學(xué)校管理費 1 校服費 借：現(xiàn)金或銀行存款 19 貸：其他收入 校服費 1 教材自費 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 教材自費 1 培訓(xùn)及訓(xùn)練費 ，藝術(shù)、體育生培訓(xùn)費等： 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 培訓(xùn)及訓(xùn)練費 1 純凈水費，向各班收取的大桶純凈水費用； 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 純凈水費 1 寒暑假作業(yè) 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 寒暑假作業(yè)費 1 英語口語費 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸： 其他收入 英語口語費 1 廢品變賣收入 ，指 潲水出讓、廢舊物資、廢舊書籍報刊紙張、廢舊紙箱變賣等的收入 。 借：現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他收入 廢品變賣收入 注：（ 1）符合減免政策的需同時配齊費用減免政策通知單并由財務(wù)校長和校長簽字方可減免。 （ 2）收支單據(jù)由財務(wù)室統(tǒng)一購買，并由出納登記單據(jù)編號統(tǒng)計表交會計保管后方可使用。 （ 3）各班班主任到會計處領(lǐng)取單據(jù)，出納必需先做各班單據(jù)編號登記方可使用。 (三 ) 上級補助和財政撥款 一級科目： 財政補助收入 ，其下有： 高中教育、公用經(jīng)費、修建、其他經(jīng)費撥款、教 育附加及基金支出、其他教育支出、社會保障和就業(yè)、撫恤等二級科目，其中高中教育下可分成：人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、修建三個明細(xì)科目， 一級科目：其他經(jīng)費撥款，其下如有各種專項補助、資助資金可設(shè)置二級科目，例 20 如： 資助中心撥助學(xué)金 經(jīng)濟(jì)工作會議高考獎 中國教育基金 互助互濟(jì) 其他收入類一級科目： 上級補助收入 撥入?？? 財政專戶返還收入 勤工儉學(xué)收入 附屬單位繳款 捐款收入 其他收入 二、 支出類業(yè)務(wù) (一 ) 費用借支 出差借支： 持有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的出差申請報告 （或文件） —— →財務(wù)室填寫借支單（通知出納做好資金 準(zhǔn)備） —— →校長簽字 —— →主管財務(wù)校長簽字 —— →出納處領(lǐng)取借支款 —— →會計賬務(wù)處理 借：其他應(yīng)收款 — 王 xx 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 采購借支： 持有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的采購清單 （或文件） —— →財務(wù)室填寫借支單（通知出納做好資金準(zhǔn)備） —— →校長簽字 —— →主管財務(wù)校長簽字 —— →出納處領(lǐng)取借支款—— →會計賬務(wù)處理 借：其他應(yīng)收款 — 王 xx 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 其他費用借支： 持有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用預(yù)支報告 （或文件） —— →財務(wù)室填寫借支單（通知出納做好資金準(zhǔn)備） —— →校長簽字 —— →主管財務(wù)校長簽字 —— →出納處領(lǐng)取借支款 —— →會計賬務(wù)處理 借：其他應(yīng)收款 — 王 xx 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 21 (二 ) 費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→編制記賬憑證 借： 事業(yè)支出 商品和服務(wù)支出 相關(guān) 費用 科目（招待費、辦公費等） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得 稅務(wù)局和非 稅 局 監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡 。 （ 2）保 證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù) 《 學(xué)校 預(yù)算及預(yù)算外 費用 管理 控制辦法》 、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》等，