流動資產(chǎn)w-04短期投資審計程序表(編輯修改稿)
2025-09-17 15:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 加計數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報表有關(guān)項目進(jìn)行核對。2．實施分析性復(fù)核。3．監(jiān)盤庫存有價證券（1）會同被審計企業(yè)會計主管人員盤點(diǎn)庫存有價證券。（2）編制“庫存有價證券盤點(diǎn)表”，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對。（3）如實地盤點(diǎn)工作在結(jié)賬日后進(jìn)行，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)日結(jié)果和結(jié)賬日至盤點(diǎn)日之間證券增減變動業(yè)務(wù)，倒推計算結(jié)賬日有價證券余額。4．檢查托管的有價證券對于由證券、信托公司代為保管的有價證券，應(yīng)審閱有關(guān)保管的證明文件，必要時可向這些保管機(jī)構(gòu)發(fā)出詢證函，要求這些機(jī)構(gòu)對被審計單位結(jié)賬日擁有的有價證券種類、數(shù)量和價值作出確切答復(fù)。5．抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查被審計企業(yè)有關(guān)有價證券買賣的會議記錄或決議，檢查當(dāng)期購入或售出有價證券是否經(jīng)過批準(zhǔn)。（2）檢查本期購入有價證券的資金來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定。（3）檢查購入有價證券業(yè)務(wù)的交易單，檢查是否按取得的實際成本入賬，會計處理是否正確。（4）檢查購買股票、債券時的已宣布股利、應(yīng)計利息、溢價或折價的會計處理是否正確。（5）檢查出售有價證券業(yè)務(wù)的交易單，查明業(yè)務(wù)發(fā)生是否合規(guī)、相關(guān)原始憑證是否真實完整，損益計算和會計處理是否正確。（6）檢查有價證券的可變現(xiàn)情況，查明有無長期投資性質(zhì)的短期投資項目。6．檢查短期投資是否已在資產(chǎn)負(fù)債表及附注中恰當(dāng)披露。（1）檢查是
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