流動資產w-04短期投資審計程序表(編輯修改稿)
2024-09-17 15:34 本頁面
【文章內容簡介】 加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。2．實施分析性復核。3．監(jiān)盤庫存有價證券（1）會同被審計企業(yè)會計主管人員盤點庫存有價證券。（2）編制“庫存有價證券盤點表”，并與相關賬戶余額進行核對。（3）如實地盤點工作在結賬日后進行，應根據盤點日結果和結賬日至盤點日之間證券增減變動業(yè)務，倒推計算結賬日有價證券余額。4．檢查托管的有價證券對于由證券、信托公司代為保管的有價證券，應審閱有關保管的證明文件，必要時可向這些保管機構發(fā)出詢證函，要求這些機構對被審計單位結賬日擁有的有價證券種類、數(shù)量和價值作出確切答復。5．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查被審計企業(yè)有關有價證券買賣的會議記錄或決議，檢查當期購入或售出有價證券是否經過批準。（2）檢查本期購入有價證券的資金來源是否符合國家有關規(guī)定。（3）檢查購入有價證券業(yè)務的交易單，檢查是否按取得的實際成本入賬，會計處理是否正確。（4）檢查購買股票、債券時的已宣布股利、應計利息、溢價或折價的會計處理是否正確。（5）檢查出售有價證券業(yè)務的交易單，查明業(yè)務發(fā)生是否合規(guī)、相關原始憑證是否真實完整，損益計算和會計處理是否正確。（6）檢查有價證券的可變現(xiàn)情況，查明有無長期投資性質的短期投資項目。6．檢查短期投資是否已在資產負債表及附注中恰當披露。（1）檢查是
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