(僅供10春級會計?？瓢嗍褂?會計操作實務(wù)第二部分參考資料(編輯修改稿)
2025-09-14 19:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 0累計折舊 103500貸：固定資產(chǎn) 108000420日，銷售豆沙包240kg,金額1728。，辦理繳交銀行手續(xù)。為銷售商品，領(lǐng)用包裝紙600包，計劃成本45000，實際成本48000。借：現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1728應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 *領(lǐng)用包裝紙于月末核算。422日，用銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放上月工資501000借：應(yīng)付職工薪酬 501000 貸：銀行存款 501000422日，處置報廢烤箱，取得現(xiàn)金960元。借：現(xiàn)金 960營業(yè)外支出 3540貸：固定資產(chǎn)清理 4500423日。借：銀行存款 貸：財務(wù)費用 423日。借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 423日，用銀行存款預(yù)付125萬元出包投產(chǎn)建設(shè)廠房款。借：在建工程 1250000 貸：銀行存款 1250000424日，收到長期借款利息結(jié)算清單?；ń杩罾?6000元，流動借款利息15000元。借：在建工程 7500財務(wù)費用 43500貸：銀行存款 51000424日，產(chǎn)品入庫。豆沙包24000kg,奶黃包30000 kg，火腿21000kg 牛肉漢堡21000kg。50、25日，發(fā)貨，收到商業(yè)匯票1723761元。豆沙包：30000kg 金額216000 增值稅金36720奶黃包：24000kg 金額201600 增值稅金34272火腿：45000kg 金額652500 增值稅金110925牛肉漢堡：24000kg 金額403200 增值稅金68544借：應(yīng)收票據(jù) 1723761貸：主營業(yè)務(wù)收入 1473300 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 250461525日，購消防器材（消防栓），金額2808元，交機修車間使用。一次攤銷。借：周轉(zhuǎn)材料 2400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 408貸：銀行存款 2808*領(lǐng)用低值易耗品于月末核算。525日，機修車間領(lǐng)用機油4500元（計劃成本）*領(lǐng)用機油于月末核算。525日，租用300只貨物貯藏桶交來租金5000元及押金1200元，收到轉(zhuǎn)賬6200。借：銀行存款 6200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5000 其他應(yīng)付款 1200525日，購入面粉1000kg,已取得發(fā)票金額25000，稅金4250，共計29250，商品未到，款未付。運費2000，稅金140。借：在途物資 —面粉 26860應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 4390貸：應(yīng)付賬款 31250526日，上述面粉運到并準(zhǔn)備驗收，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符，廠家同意給予10%的價格（不含稅）減讓。企業(yè)辦妥相關(guān)折讓手續(xù)后辦理入庫手續(xù)。計劃成本26000元。借：材料采購—面粉 26860 貸：在途物資 —面粉 26860借：材料采購 —面粉 2500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 425貸：應(yīng)付賬款 2925527日，取得進(jìn)貨退出及索取折讓證明單后，廠家據(jù)此開出紅字發(fā)票，公司支付此筆面粉款項。計算該貨物的實際成本。借：應(yīng)付賬款 28325貸：銀行存款 28325該貨物的實際成本=268602500=24360526日，收到職工違反操作規(guī)定的罰款300元。借：現(xiàn)金 300 貸：營業(yè)外收入 300526日，轉(zhuǎn)帳支付。借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 526日，公司以奶黃包與某超市的兩臺復(fù)印機交換。奶黃包賬面價值56400，公允價值70500；復(fù)印機賬面余額60000，公允價值62900，另支付補價7600。換入復(fù)印機作為固定資產(chǎn)，換入的奶黃包以備銷售。兩公司使用增值稅率17%。借：固定資產(chǎn) 74885 銀行存款 7600貸：主營業(yè)務(wù)收入 70500 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 11985*成本結(jié)轉(zhuǎn)月末核算60、26日，深圳公司所欠貨款370500，短期不能支付。經(jīng)協(xié)商償還240000后，以食品盒償還所欠剩余款項。食品盒售價40000，實際成本35000。該公司對應(yīng)收賬款已提取壞賬準(zhǔn)備675元。借：庫存商品—食品盒 40000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 6800壞賬準(zhǔn)備 675應(yīng)收賬款 240000營業(yè)外支出 83025貸：應(yīng)收賬款 370500626日，開出支票支付下年度報刊費3600元。借：管理費用 3600 貸：銀行存款 3600626日，接到銀行某超市的款項73604到達(dá)。借：銀行
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