某it企業(yè)的資產管理制度(編輯修改稿)
2024-12-19 02:40 本頁面
【文章內容簡介】 格式見附件 五）。反映資產的租用、租出及在本公司的使用情況，掌握租賃合同的期限，及時交納、收取租金。 4． 出售、出租資產程序：（指：已經批準需出售、出租的資產）。 圖表 6 出售、出租資產程序 對外出售 對外出租 行政部詢 價、尋找購 買或租用對 象 出售 價格 報價 財務副 總經理 審定 辦公室主持簽 訂出售或出租 合同（或協(xié)議） 庫房出貨 財務收款 資產管理制度 7 流動資產的管理 管理的范圍 貨幣資金、 應收 、預付款、存貨、低值易耗品、待攤費用 管理的內容及方法 ? 貨幣資金的管理及調度 1． 銀行存款及現金的管理 ? 公司根據經營業(yè)務的要求，在銀行開設基本賬戶及結算賬戶，辦理存貸款及結算業(yè)務。 ? 財務部出納員負責公司各銀行賬戶的管理，及時掌握各賬戶余額，不得開出空頭支票。收到貨款及時通知有關人員，每天 將各賬戶余款在公司網上向有關人員發(fā)布。 ? 正確書寫、管理和使用支票，保管好有關的印章。凡公司經營活動需使用支票者，應由公司經辦人員到公司財務部領取支票，辦理相關的手續(xù)，不得他人代領。 ? 出納員負責現金的收支及保管，按照公司日常支付量準備現金。收付時作到認真清點、妥善保管、每日結算，出現差錯由出納員個人賠償。凡公司經營活動需借用現金、報銷費用，按有關借款、報銷的規(guī)定辦理；凡公司經營活動收回的現金應及時交財務部，并辦理相關的財務手續(xù)。 ? 根據中國人民銀行現金管理的規(guī)定，結合公司的經營狀況，差旅費及 300 元以下的零星支 出使用現金、大宗購貨及費用支出，原則上應使用支票或匯款結算，如有特殊情況，需用款部門主管說明原因。 2． 資金的平衡調度 ? 各業(yè)務部門應按業(yè)務合同的進度及時收回貨款；工程服務事業(yè)部及各管理部門按批準的計劃辦理各項支出。對計劃外的支出，報財務部對其必要性做出說明。 ? 財務部門根據各部門所報出的收款、用款計劃，及時平衡資金，對出現的資金缺口提出平衡調度意見，報財務付總經理平衡。 ? 應收、預付賬款的管理 1． 收賬款是公司已銷售產品或已提供勞務，尚未收回的資金，它是銷售的一部份，是銷售尚未資產管理制度 8 最終實現的標志。公司各銷售業(yè)務部門及財務部 按公司《應收賬款管理制度》的規(guī)定管理應收賬款。 2． 預付賬款是根據供需關系，在貨物未到達前，預先付出的款項。預付款的支付應從嚴掌握，原則上應有“供銷合同”作依據。由分管物料的副總經理“一支筆”審批。財務部應及時了解預付款的到貨情況，取得發(fā)票，及時給予核銷。 ? 低值易耗品的管理 1． 管理的范圍：公司經營及管理使用的，單項價值在 500 元以上 1999 元以下，使用年限 在 1年以上的各種工具，辦公家具，管理用具。 2． 管理的方法：按本制度第二章固定資產的管理方法進行管理。 3． 低值易耗品的核算： ? 公司的低值易耗品屬流動資產范疇。屬存貨 以外的“其他資產”，財務部按會計制度的有關規(guī)定進行增減及費用攤銷的核算。 ? 低值易耗品的攤銷按以下情況分別進行： ? 辦公家具：采用年限平均法，購入時由辦公室與財務部共同確定使用年限，按使用年限平均攤銷，記入各期成本、費用。 ? 其他低值易耗品：采用“五五攤銷”。領用時攤銷購置價的 50%；報廢時攤銷購置價的 50%。 ? 物料存貨的管理 1． 管理的范圍 公司經營及本公司自用的各種網絡設備、配件、布線材料、工程輔料等，主要分為： ? “物料 1”： 公司經營電腦配件 :HD、 FD、 DRAM、 CPU、 MB、 CDROM、 CASHE、 KB、 MORSE、 MONITOR、PRINTER、手寫筆和耗材等。 ? “物料 2”： 指所使用的工作站 PC、網絡設備（服務器、交換機、集線器、路由器等）、商品軟件、布線材料和監(jiān)控設備、公司經營管理用低值易耗品等物料。 資產管理制度 9 ? “物料 3”： 指工程輔助材料：布線和監(jiān)控等使用的輔助材料（如 PVC 管槽、吊裝材料、鐵釘、水泥、電線等） 2． 管理的內容及部門 物料部設采購及保管各一人，分別負責“物料 1”及“物料 2”的采購、收發(fā)、保管、清查盤點。“物料 3”的采購 ,原則上由項目經理指導工程實施人員 ,在工程實施所在地就地采購。 3． 物料采購管理 ? 職 責：
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