企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編—成本費用類【含五個管理制度】(編輯修改稿)
2025-09-12 13:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動，且該變動將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，應(yīng)及時上報財務(wù)部和總裁，在取得同意后，對預(yù)算進行調(diào)整。第3章 成本費用預(yù)算編制方法第13條 各部門的成本費用預(yù)算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)計劃、機動、人力資源、采購、營銷、安全環(huán)保等部門參與制定。第14條 各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量價分離的原則，采用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進行編制。第15條 月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。第4章 附則第16條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第17條 本制度經(jīng)總裁審批，自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期11．4 成本費用執(zhí)行控制制度制度名稱成本費用執(zhí)行控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為了保證成本費用預(yù)算的有效執(zhí)行，特制定本制度。第2條 責(zé)權(quán)單位1．財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。2．總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。第2章 成本費用預(yù)算分解第3條 企業(yè)根據(jù)成本費用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用預(yù)算指標(biāo)。第4條 成本費用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真執(zhí)行。第5條 各部門應(yīng)將成本費用預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊、縱向到底，落實到部門的各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的成本費用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第6條 在分解預(yù)算指標(biāo)時，應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響，指標(biāo)與措施同步，責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。第7條 各部門應(yīng)將年度預(yù)算作為指導(dǎo)，編制月度預(yù)算，以確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第8條 各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度預(yù)算的完成進度，按照規(guī)定格式編制月度預(yù)算報表，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，按照企業(yè)全面預(yù)算管理辦法的規(guī)定上報財務(wù)部和總裁，由總裁審核確認(rèn)給予批準(zhǔn)。第9條 月度預(yù)算下達后，各部門嚴(yán)格按照批復(fù)，將完成月度預(yù)算的各項生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)落實責(zé)任單位和個人。第3章 成本費用預(yù)算控制第10條 各部門在日?？刂浦?，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費用定額定律標(biāo)準(zhǔn)，加強實施監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時查明原因，予以解決。第11條 財務(wù)部與采購、生產(chǎn)、計劃、營銷等部門加強溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作用，及時發(fā)現(xiàn)成本費用預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，督促有關(guān)部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中暴露的問題，自覺進行成本費用控制。第12條 采購部控制1．原材料及各種輔料等物資的采購，是生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的源頭，其成本在產(chǎn)品成本中占有較大比重，采購部和其他對采購成本有影響的部門要負(fù)責(zé)采購成本的控制。2．采購部應(yīng)適應(yīng)市場經(jīng)濟的變化，貨比三家，提高采購率、大廠直供率和合同訂貨率，減少中間環(huán)節(jié)，減少企業(yè)庫存，防止重復(fù)采購，避免物資積壓，降低采購成本，節(jié)約采購資金。第13條 生產(chǎn)技術(shù)部控制1．生產(chǎn)技術(shù)部要加強生產(chǎn)裝置物耗、能耗和加工損失管理，降低生產(chǎn)消耗，提高產(chǎn)品產(chǎn)量。2．要推進科技進步，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，改進工藝和操作，對技術(shù)投入的產(chǎn)出負(fù)責(zé)，提高產(chǎn)出率。第14條 設(shè)備部控制1．設(shè)備部要加強維修費用和設(shè)備更新費用的預(yù)算控制，通過對設(shè)備的精心操作、設(shè)備的日常維護保養(yǎng)和提高大修質(zhì)量，確保設(shè)備的長周期運轉(zhuǎn)。2．維修工程和更新項目必須納入正常的工程項、決算管理，對規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的維修工程和更新項目的預(yù)、決算，應(yīng)由工程審計機構(gòu)進行必要的審核，防止效益流失。第15條 安全環(huán)保部控制1．安全環(huán)保部門要抓好安全生產(chǎn)，減少因安全事故和非計劃停工造成的損失。2．消除、減少環(huán)保責(zé)任事故，本著“高效、節(jié)約”的原則，控制安全環(huán)保費用。第16條 各責(zé)任單位要加強對原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品的計量驗收工作，從接貨、裝卸、運輸、進廠、入庫、發(fā)貨出庫等環(huán)節(jié)入手，專人負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確計量，嚴(yán)格統(tǒng)計，努力減少途耗、庫耗。第17條 制造費用和期間費用各項目要按照“誰發(fā)生，誰控制，誰負(fù)責(zé)”的原則，責(zé)任到人，從嚴(yán)從緊，精打細(xì)算。第18條 各部門應(yīng)建立成本預(yù)測制度，把成本費用管理的重點放到事前預(yù)測和過程控制上。1．企業(yè)事先應(yīng)對生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)工藝方案進行成本預(yù)測，根據(jù)預(yù)測數(shù)據(jù)進行決策，優(yōu)化生產(chǎn)方案，合理配置資源，使成本費用得到事前控制。2．在事中要定期對生產(chǎn)過程的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行成本預(yù)測，根據(jù)預(yù)測結(jié)果，及時采取控制措施，使成本得到事中控制。第4章 附則第19條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第20條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期11．5 成本費用核算制度制度名稱成本費用核算制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的1．規(guī)范企業(yè)成本費用核算工作，保證成本信息真實、完整。2．加強企業(yè)成本管理，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。第2條 成本費用核算依據(jù)1．國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《公司內(nèi)部會計制度》。2．有關(guān)的消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍的政策文件。3．企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營特點以及經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境的要求。第3條 成本費用的核算應(yīng)當(dāng)遵循下列要求。
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