8-增值稅一般納稅人填表說明-附表2(輔導(dǎo)期)(編輯修改稿)
2025-09-01 17:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 結(jié)算單據(jù)”：輔導(dǎo)期納稅人取得的《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的發(fā)票填寫本欄。說明：如果發(fā)現(xiàn)稽核相符貨物運輸發(fā)票與實據(jù)不符合，應(yīng)到辦稅大廳進(jìn)行協(xié)查。系統(tǒng)自動帶出的數(shù)據(jù)不包括協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的貨物運輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。第11欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項稅額。第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計”：反映本期申報抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)，按表中所列公式計算填寫，等于第1欄、第4欄、第11欄之和。（五） 第13至23欄“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額明細(xì)情況。第13欄“本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額”：反映已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫?！懊舛愴椖坑谩保悍从秤糜诿庹髟鲋刀愴椖?，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額?！胺菓?yīng)稅項目用、集體福利、個人消費”：反映用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額?！胺钦p失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按稅法規(guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額?！昂喴子嫸惙椒ㄕ鞫愴椖坑谩保悍从秤糜诎春喴子嫸惙椒ㄕ鞫愴椖浚炊惙ㄒ?guī)定在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額?！懊獾滞硕愞k法不得抵扣的進(jìn)項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額?！凹{稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額”：反映稅務(wù)、財政、審計部門檢查而調(diào)減的進(jìn)項稅額。“紅字專用發(fā)
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