【文章內容簡介】 報總公司法規(guī)室和財務本部審批；100～500萬元的，須報總公司法規(guī)室和財務本部審查，報總公司總經理簽批：500萬元以上的，須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務本部審查，報總公司主管領導及總經理共同簽批。 第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按（關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定）執(zhí)行。第五章 日常資金調動 第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調動，凡一次調動資金在100萬元以下（含）的，由總公司財務本部總經理簽批；凡一次調動資金在100萬元以上的，則須報總公司主管財務領導簽批。 第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資．一次金額在50萬元以下（含）的，由總公司財務本部總經理簽批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務領導簽批。第六章 附 則第十四條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。總公司費用報銷管理規(guī)定第一章 總 則 第一條為促進總公司各項工作的順利開展，明確費用報銷的標準、程序和辦法，特制定本規(guī)定。第二章 費用報銷審批 第二條總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經費、福利費和職工培訓費等支出。 第三條總公司各部門（不含綜合業(yè)務部，下同）應于年初根據(jù)業(yè)務需要制定本部門年度費用預算并報財務本部。財務本部審查平衡后報總公司總經理批準下達費用預算定額。年度費用預算執(zhí)行過程中，財務本部將視情況對費用預算做適當調整。 第四條開支各項管理費用時，屬各部門預算內的正常支出，由各部門正職簽字，報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執(zhí)行費用預算管理的部門開支，必須提前向財務本部申請，由財務本部根據(jù)審批權限審批或報批。 第五條各部門報銷有簽字權的為部門正職。部門正職離京時，可以授權部門副職簽字，并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的，報銷暫緩；確需急辦的，報請總公司分管領導簽批。 第六條總公司部門正職本人業(yè)務報銷須經總公司分管領導簽批；總公司副總經理和助理總經理本人業(yè)務報銷須經總公司總經理簽批。第三章 差旅費開支 第七條總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。 第八條總公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實報實銷與定額補助 相結合的辦法。 第九條總公司職工出差，須先行確定地點、任務，天數(shù)、人數(shù)及費用預算，以保證差旅費在年度預算定額內節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內的，由部門正職批準，超過此期限的， 報公司分管領導批準。 第十條出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算（出發(fā)、返回當日均算）。 第十一條總公司職工出差到外地，按乘坐車、船，飛機標準（見附表1）乘坐，特殊情況、不宜執(zhí)行上述標準時，應由總公司分管領導簽批。 第十二條出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買同席臥鋪票；未乘臥鋪者，可按所購票價的60％給予補貼。（乘坐特快列車的，按特快票價的50％補貼；購買軟座票者不給補貼。） 第十三條總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機，憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差的機場。火車站、碼頭往返費用，憑相應張數(shù)票據(jù)在100元以內據(jù)實報銷。 第十四條總公司總經理福！總經理出差，各項費用實報實銷。其他人員出差，住宿費在規(guī)定標準（見附表2）以內部分，按住宿發(fā)票實報實銷，超過標準的部分由本人自負：部門副職及其以下人員，同性別兩人以上出差，須合并住宿。此外，助理總經理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100／130元（一般地區(qū)畸殊地區(qū)），出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者，自第二十一日起比照規(guī)定標準的80％給予報銷。經批準開車出差，當日往返者，按每天出差補助的一半給予補助。 第十五條總公司職工與總公司領導共同出差，財務本部將視具體情況確定報銷標準；聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事，聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。 第十六條職工外地出差發(fā)生的宴請費，原則上應按本規(guī)定第二十六、二十六條的規(guī)定于出差前申請，特殊情況應按審批權限事先口頭請示，回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。 第十七條職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費，信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費等雜費支出按發(fā)票據(jù)實報銷。 第十八條總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事，差旅費應在所屬企業(yè)報銷，報銷標準按所屬企業(yè)有關規(guī)定執(zhí)行。 第十九條總公司職工在本市內公出辦事，不報銷任何市內交通費用。 第二十條出差人員預借差旅費，應填寫“出差借款預算單”；若申請出差宴請費的，還應同時附上”招待費審批單”，經出差人員所屬部門正職審核簽字后，送財務本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。 第二十一條出差人員返京后，應在七日內到財務本部辦理報銷手續(xù)。第四章 招待費支出 第二十二條業(yè)務招待費包括：招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用；宴請客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費用；贈送客人、客戶的紀念品釁L品等費用。 第二十三條總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負責購買、保管、發(fā)放及費用控制，不得突破財務本部下達的費用預算限額。 第二十四條以總公司名義制作的紀念品，禮品，統(tǒng)一由辦公室負責訂做和管理，各部門需領用時，按辦公室有關規(guī)定辦理領用手續(xù)。 第二十五條總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用，或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務本部集中管理。聯(lián)合控制。 第二十六條總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的，由各部門正職在財務本部下達的費用預算內嚴格掌握，不得超支。 第二十七條總公司各部門確因工作需要，必須宴請的，按下列原則和辦法辦理。 1。提倡勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，年度招待費用總額不得突破財務本部下達的預算； 2．限制陪餐人數(shù)，原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù)； 3．嚴格執(zhí)行總公司制定的宴請標準（見附表3）； 4．必須事先填寫招待費審批單，并經批準； 5．凡違反上述原則，未事先申請或突破申請標準的宴請，財務本部有權拒絕報銷并向公司總經理反映。第二十八條總公司各部門全年各項管理費用預算執(zhí)行情況，由財務本部定期審核公布。第五章 附 則第二十九條本規(guī)定由財務本部門負責解釋和修訂。各專業(yè)公司（不包括有獨立人事管理權的專業(yè)公司）可參照執(zhí)行，亦可在不高于本規(guī)定標準的前提下另行制訂管理辦法，報總公司批準后執(zhí)行。第三十條本規(guī)定自總公司頒布之日起生效，原《費用報銷管理規(guī)定》同時廢止。附表1級 別乘 坐 標 準飛 機火 車輪 船總經理、副總經理、助理總經理頭等倉軟席頭等倉部門正職商業(yè)倉軟席二等倉其他人員普通倉硬席三等倉附表2級 別單人住宿標準（）（一般地區(qū)/特殊地區(qū)）同性兩人住宿標準（）（一般地區(qū)/特殊地區(qū)）助理總經理500/800內實報——部門正職300/500內實報——部門副職240/400內實報150/210內實報處級經理200/320內實報120/180內實報一般人員160/240內實報100/160內實報附表3級 別標 準行政副部級以上、特大型企業(yè)總經理、副總經理級來賓總經理特批行政司局級、大型企業(yè)總經理、副總經理級來賓（或由助理總經理、部門正職出面的宴請）200元/人行政縣團級、中型企業(yè)總經理、副總經理級來賓（或由部門副職、處級經理出面的宴請）150元/人一般宴請80元/人總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定 為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神，本著既提高辦事效率，又節(jié)約費用支出的原則，現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。 一、部門正職以上人員出差，可乘坐飛機。 二、部門副職以下（含副職）人員出差，單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者，可乘坐飛機。 三、部門副職以下（含副職）人員出差，因特殊情況，需乘飛機者，應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。 四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，按本規(guī)定執(zhí)行。 本補充規(guī)定由財務本部負責解釋。成本管理規(guī)定第一章 總 則 第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現(xiàn)參照國務院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則，結合現(xiàn)行財務會計制度的有關規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。 第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。 第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規(guī)和總公司財務規(guī)定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。 第五條根據(jù)資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責?？倳嫀煟ㄘ攧湛偙O(jiān)、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協(xié)助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧毡静恳罁?jù)本規(guī)定及國家相關規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應根據(jù)本規(guī)定，結合各自行業(yè)實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，并指定專人負責企業(yè)的成本管理。第二章 成本、費用開支范圍 第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產品的生產成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定執(zhí)行。 第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據(jù)各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。第三章 成本、費用核算 第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內完工產品的統(tǒng)計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質，據(jù)實進行分類核算。 企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規(guī)定的成本計算期及時進行調整分配。 第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。 第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。 第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50％。 第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。 第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。 一、制造費用與直接生產成本； 二、制造成本與期間費用； 三、各類期間費用之間的界限； 四、本期成本與下期成本； 五、在產品成本與產成品成本； 六、可比產品成本與不可比產品成本。 第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批準，不得變動。第四章 成本管理責任制及監(jiān)督 第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。 第十六條各單位應根據(jù)自身的特點并結合國家相關規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執(zhí)行。總公司將對不同性質的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。 第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監(jiān)督考核單位內部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。第五章 附 則 第十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。進出口業(yè)務財務管理規(guī)定第一章 總則 第一條為適應中國發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強進出口業(yè)務管理，明確責權，確保貿易項目質量，建立規(guī)范化、科學化的管理模式，根據(jù)國家有關規(guī)定并結合11總公司實際經營情況，特制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照（中國發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。 第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務的商品流通企業(yè)。第二章 出口業(yè)務 第四條出口項目報審時，業(yè)