1104報表審核與分析-吳祖鴻(編輯修改稿)
2024-09-01 01:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 險的表外項目，也列在本表中 G1102_2022年 12月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 China Banking Regulatory Commission 15 G11報表的主要內(nèi)容（二） ?各項貸款 ? 按行業(yè)作五級分類 ? 逾期情況 ? 重組情況 ? 抵押品價值和計提準備情況 ?其他信用風(fēng)險資產(chǎn) ? 債券 /同業(yè)往來：按潛在信用風(fēng)險分類 ? 抵押品價值和計提準備的情況 G1101_2022年 12月 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 China Banking Regulatory Commission 16 G11報表的審核要點（一） ? 充分利用異常變化設(shè)置，發(fā)現(xiàn)報表中存在的問題 ? 異常變化設(shè)置應(yīng)當(dāng)根據(jù)機構(gòu)情況，個性設(shè)置 如： G11_01行業(yè)貸款的異常變化，可以根據(jù)國家宏觀政策和銀行風(fēng)險情況進行特別設(shè)置，如對 A銀行，我們重點關(guān)注了電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)，房地產(chǎn)業(yè)，建筑業(yè)，金融業(yè)和境外貸款的增長情況，突出對國家宏觀調(diào)控和高風(fēng)險行業(yè)的貸款的監(jiān)督 ? 對于可疑的異常變化，及時進行詢問，了解更加詳細的情況 ? 異常變化既是報表審核的依據(jù)，也是風(fēng)險監(jiān)管的基礎(chǔ) 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 China Banking Regulatory Commission 17 G11報表的審核要點（二） ? 該表和 G01資產(chǎn)負債項目統(tǒng)計表和 G03各項資產(chǎn)減值損失準備表之間有表間校驗關(guān)系（ 系統(tǒng)中已設(shè)置 ）。 ? G11_01[ ]A、 C、 D、 F、 G、 H列的數(shù)額應(yīng)分別等于 《 G01資產(chǎn)負債項目統(tǒng)計表 》 第 Ⅱ 部分各對應(yīng)項目 C列的數(shù)額。 ? G11_02[ _專項準備 ]、 [ _特種準備 ]的 A列的數(shù)額應(yīng)等于 《 G03各項資產(chǎn)減值損失準備情況表 》 [ ]、 [種準備 ]的 G列的數(shù)額。 ? G11_02[ ]A列的數(shù)額不應(yīng)大于 《 G03各項資產(chǎn)減值損失準備情況表 》 [ ]G列的數(shù)額和 《 G01資產(chǎn)負債項目統(tǒng)計表 》 [：各項資產(chǎn)減值損失準備 ]C列的數(shù)額。 ? G11_02[ ]、 [ ]、 [ ]、 [6.其它應(yīng)收款 ]的 A列的數(shù)額應(yīng)分別等于 《 G01資產(chǎn)負債項目統(tǒng)計表 》 各對應(yīng)項目 C列的數(shù)額。 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 China Banking Regulatory Commission 18 G11報表的審核要點（三） ? G11表和其他相關(guān)報表之間有對應(yīng)關(guān)系 （系統(tǒng)未設(shè)置） ? G11_01 [ ]與 G42表的 之間有對應(yīng)關(guān)系。 ? G11_01[ 90天以上的貸款 ]和 G01附表 1的非應(yīng)計貸款之間存在對應(yīng)關(guān)系。 ? G11_01[ ]和 G12[J重組上調(diào)年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況 ]之間有對應(yīng)關(guān)系。 ? G11_01[ ]和 G17銀行卡及風(fēng)險情況表 [支余額 ]和 [ ]之和之間有對應(yīng)關(guān)系；表 1[貸款 ]和 G17銀行卡及風(fēng)險情況表 [ ]之間有對應(yīng)關(guān)系 ? G11_02[ _一般準備 ]和 G41[ 貸款損失一般準備 ] 、 《 G03各項資產(chǎn)減值損失準備情況表 》 [ ]G列的數(shù)額之間有對應(yīng)關(guān)系。 ? G11_02[ ]與 G31有價證券及投資情況表中銀行賬戶 ＋；與 G33利率重訂價情況表中銀行賬戶部分 投資有對應(yīng)關(guān)系 G1700_2022年 12月 G0300_2022年 12月 中國銀行業(yè)
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