一般企業(yè)財務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2024-08-31 23:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。財務(wù)部出納需每月對部門備用金進(jìn)行盤點，盤點表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。第三章 稅、票管理制度一、發(fā)票管理發(fā)票領(lǐng)購、保管a) 領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。b) 增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。c) 需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。d) 對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。e) 嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。f) 發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。g) 發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票。專用發(fā)票按以下要求開具a) 字跡清楚；b) 項目填寫齊全；c) 票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；d) 各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；e) 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；f) 按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；g) 不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：a) 購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票，并在金稅開票系統(tǒng)上將該發(fā)票注明作廢。
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1