學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的筆記(編輯修改稿)
2024-08-31 15:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù)稅務(wù)處理被分立企業(yè)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，計算所得交稅?？砂丛u估價確定成本。分立企業(yè)支付非股權(quán)支付額不超過支付的股權(quán)票面價值20%的，選擇下列3法：被分立企業(yè)不計算所得稅。（不確認(rèn)所得或損失）被分立企業(yè)納稅事項由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)繼承。虧損按分立資產(chǎn)比例繼續(xù)彌補。分立企業(yè)接受被分立企業(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的成本以被分立企業(yè)的帳面價值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按評估價確認(rèn)成本。被分立企業(yè)股東取得分立企業(yè)股權(quán)，如需要放棄部分或全部舊股，新股成本好算。如不需放棄，新股成本可2法確認(rèn)，1新股成本為0；調(diào)低舊股成本，加到新股上去。優(yōu)惠政策民族自治地方，省政府批準(zhǔn)。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，15%，新辦的投產(chǎn)之年度起免稅2年。第三產(chǎn)業(yè)。一定期限內(nèi)減免。為農(nóng)服務(wù)的、科研機構(gòu)，高校四技收入暫免。新辦咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)，2年免稅。交通運輸、郵電通訊業(yè)，1免1減。其他公用、三產(chǎn)、教育衛(wèi)生，報批可減或免1年。三廢為主要原料，5年內(nèi)或減或免。用企業(yè)資源目錄中列示為主要原料生產(chǎn)免5年。用其他企業(yè)的減免1年。用其他企業(yè)煤矸石、爐渣、粉煤灰作原料生產(chǎn)建材免5年。1老區(qū)等窮地方可批準(zhǔn)免3年。1技術(shù)轉(zhuǎn)讓30萬以下免稅。超過部分征稅。1自然災(zāi)害地方批準(zhǔn)后可免1年。1新辦勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，安置待業(yè)青年超60%，免3年。以后超30%，再減半2年。1校辦企業(yè)免稅。1福利企業(yè)，四殘35%免，10%35%減半。1境外自然災(zāi)害，可1年減免。1高校后勤實體免。（主要就這些了）其他注意事項鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)計算所得稅最后要扣除10%社會性開支?？倷C構(gòu)管理費是總收入的2%。包括營業(yè)外收入。私營企業(yè)是要交企業(yè)所得稅的。所得稅稅法原則：合理性、相關(guān)性、配比、確定性原則。銷售折扣開票符合規(guī)定是可以在稅前列支的。酒產(chǎn)品只有白酒的廣告費不得在稅前列支的。兩檔優(yōu)惠稅率是按年所得額大小確定的，不是企業(yè)大小確定的。聯(lián)營企業(yè)是先稅后分，投資方分得的利潤匯總時可以扣除已納稅金的。從被投資企業(yè)分得的非貨幣資產(chǎn)要用公允價值計算所得額。開辦費從開始經(jīng)營月份的下月開始起，不短于5年時間均攤。1產(chǎn)租賃費的列支需要分清是經(jīng)營性的還是租賃來的。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅中外合作企業(yè)不組成法人的，合作外方視為外國企業(yè)，不享受優(yōu)惠。有章程共擔(dān)風(fēng)險除外。、使用費作為特許權(quán)使用費征所得稅。預(yù)提所得稅稅率20%。外商投資企業(yè)其生產(chǎn)銷售利潤均按實際生產(chǎn)機構(gòu)所在地適用稅率，匯總繳納。分期收款方式銷售，可按交付產(chǎn)品或開出發(fā)票時期確認(rèn)收入實現(xiàn)，也可按約定時間確認(rèn)。非貨幣資產(chǎn)捐贈合理估價一次計繳。有困難，5年內(nèi)計入所得?，F(xiàn)金捐贈一次進(jìn)收益。（沒什么困難的，現(xiàn)錢嗎）應(yīng)付未付款，2年未催要計入收益?；I建期內(nèi)取得非生產(chǎn)經(jīng)營收入可不作為計算減免稅期的獲利年度。合理經(jīng)營為目的公司重組，轉(zhuǎn)讓給母公司等控制者不計算收益。1股票轉(zhuǎn)讓凈收益并入所得額中。(這一點與內(nèi)資企業(yè)比要優(yōu)惠多了,不一樣啊)1會員制企業(yè)外商投
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