會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試全真模擬測(cè)試第六章利潤(rùn)(編輯修改稿)
2024-08-31 13:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 司2012年年末的未分配利潤(rùn)余額為( )萬(wàn)元。A．381．75B．201．75C．281．75D．335二、多項(xiàng)選擇題1．下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有( )。A．投資收益B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．所得稅費(fèi)用D．營(yíng)業(yè)外收入2．下列各項(xiàng)中，能夠增加企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入的有( )。A．處置固定資產(chǎn)凈收益B．處置無(wú)形資產(chǎn)的凈收益C．政府補(bǔ)助形成的遞延收益攤銷額D．盤盈的固定資產(chǎn)3．下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有( )。A．處置固定資產(chǎn)凈損失B．出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失C．水災(zāi)損失D．捐贈(zèng)設(shè)備支出4．下列各科目的余額，期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目的有( )。B．營(yíng)業(yè)外支出5．下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有( )。A．固定資產(chǎn)盤盈B．確認(rèn)所得稅費(fèi)用C．對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)D．無(wú)形資產(chǎn)出售利得6．下列各項(xiàng)中，可能引起應(yīng)納稅所得額調(diào)整的有( )。A．滯納金罰款B．非公益性捐贈(zèng)C．業(yè)務(wù)招待費(fèi)D．國(guó)債利息收入三、判斷題1．年度終了，應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。( )2．本期所得稅費(fèi)用與本期應(yīng)交所得稅相等。( )3．年度終了，“本年利潤(rùn)”賬戶無(wú)余額。( )4．企業(yè)采用“賬結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，但要將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。（ ?。?．年度終了，“利潤(rùn)分配”各明細(xì)科目均無(wú)余額。( )6．利潤(rùn)總額扣除本期應(yīng)交所得稅，即為本期凈利潤(rùn)。( )7．投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益和營(yíng)業(yè)外收入均不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。( )8．出售投資性房地產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。( )四、不定項(xiàng)選擇題1．A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)2012年度的有關(guān)資料如下：(1)本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，支付的稅收罰款20萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額47．5萬(wàn)元。(2)A公司年初未分配利潤(rùn)為貸方80萬(wàn)元。(3)按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。(4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)—(2)小題。(答案中金額單位用萬(wàn)元表示)(1)關(guān)于所得稅，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是( )。A．2012年應(yīng)交所得稅為125萬(wàn)元B．2012年遞延所得稅資產(chǎn)增加5萬(wàn)元C．2012年遞延所得稅負(fù)債增加7．5萬(wàn)元D．2012年所得稅費(fèi)用為125萬(wàn)元(2)下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是( )。A．A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄是：借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 100貸：應(yīng)付股利 100B．A公司2012年凈利潤(rùn)為355萬(wàn)元C．A公司2012年提取盈余公積為53．25萬(wàn)元D．2012年年末未分配利潤(rùn)余額為281．75萬(wàn)元2．甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2012年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：(1)銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。(2)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該退貨系甲公司2011年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式(折扣條件為：2/1/N/30，折扣僅限于銷售價(jià)款部分)出售給乙公司的，產(chǎn)品銷售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。(3)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚
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