會計人員備忘錄(編輯修改稿)
2025-08-31 13:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ——應(yīng)收保險賠償款 管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 提取福利費 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用 貸：應(yīng)付福利費 計提工會經(jīng)費 借：管理費用——工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 計提職工教育經(jīng)費 借：管理費用——職工教育費 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費 支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項） 提取城建稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 計提教育費附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款——教育費附加 印花稅 借：管理費用/待攤費用 貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅） 出納工作 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理?！ ? 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章。 四、負責(zé)報銷差旅費的工作。 員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 五、員工工資的發(fā)放。 A現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負責(zé)。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得坐支?！ ? 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單?！ ? 保管好各種空白支票，不得隨意亂放?！? 公司賬務(wù)章平時由出納保管。 C報銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。 支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。 大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填?！? 報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷 計月末、月初工作實務(wù) 每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點： 一、增值稅稅額計算 （一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。 銷售是企
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