ibcaaa會計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算題(編輯修改稿)
2025-08-31 08:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅款，在購置當(dāng)期全部一次扣除。我國從2009年1月1日起全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅。增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率適用范圍和銷售個別舊貨適用稅率外，基本稅率一律為17%。增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 =當(dāng)期銷售額*適用稅率當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷售額是增值稅的計(jì)稅依據(jù)，包括納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方或承受應(yīng)稅勞務(wù)方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額和其他符合稅法規(guī)定的費(fèi)用，如果銷售貨物是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品或者進(jìn)口產(chǎn)品，則全部價(jià)款中包括消費(fèi)稅或關(guān)稅。為了符合增值稅作為價(jià)外稅的要求，一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的含稅銷售額，在計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí)，必須將其換算為不含稅的銷售額。對于一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅合并定價(jià)，采用下列公式計(jì)算：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）組成計(jì)稅價(jià)格=進(jìn)口價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=（進(jìn)口價(jià)格+關(guān)稅）/（1消費(fèi)稅稅率）紅程化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，其進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口發(fā)票上注明的價(jià)格為36000元，其適用的消費(fèi)稅稅率為10%關(guān)稅稅率為50%，進(jìn)口商品適用的增值稅稅率為17%。則其進(jìn)口時(shí)需要繳納的增值稅稅額為：關(guān)稅=36000*50%=18000增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=（36000+18000）/（110%）=60000進(jìn)口商品應(yīng)繳納的增值稅稅額=增值稅組成計(jì)稅價(jià)格*17%=60000*17%=10200除了稅法規(guī)定不得抵扣的項(xiàng)目外，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額主要有：1. 增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從銷售方面取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。2. 增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從海關(guān)取得的完稅憑證（進(jìn)口增值稅專用繳款書）上注明的增值稅額。3. 增值稅一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。4. 增值稅一般納稅人外購或者銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用（代墊運(yùn)費(fèi)除外）根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。但隨同運(yùn)費(fèi)支付的卸裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。列：紅程有限公司為增值稅一般納稅人，其本月進(jìn)口產(chǎn)品200000元，海關(guān)征收34000元增值稅，發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元、裝卸費(fèi)和包裝費(fèi)500元，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入免稅產(chǎn)品30000元，購入原材料300000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51000元。本月銷售產(chǎn)品1000000元，適用的增值稅稅率為17%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額計(jì)算為：1.2.3.納稅地點(diǎn)：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。消費(fèi)稅消費(fèi)稅是指對消費(fèi)品和特定消費(fèi)行為按消費(fèi)流轉(zhuǎn)征收的一種商品稅。其一般分為一般消費(fèi)稅和特別消費(fèi)稅根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品單位和個人征收的一種稅，屬于特別消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的計(jì)價(jià)方法主要有：從量定額征收、從價(jià)定率征收、從價(jià)定率和從量
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