ibcaaa會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算題-wenkub.com
2025-08-01 08:51 本頁(yè)面
【正文】 本月A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為80000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為40000元。個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象不僅包括個(gè)人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。納稅年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。2007年3月16日第十屆全國(guó)人大第五次全體會(huì)議通過(guò)的《企業(yè)所得稅法》企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。稅目稅率（%）交通運(yùn)輸業(yè)3建筑業(yè)3金融保險(xiǎn)業(yè)5郵電通信業(yè)3文化體育業(yè)3娛樂(lè)業(yè)520服務(wù)業(yè)5轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)5銷售不動(dòng)產(chǎn)5營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)稅*稅率某企業(yè)8月份銷售房屋收入3000000元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入20000元，提供運(yùn)輸服務(wù)收入150000元。則該企業(yè)本月應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅額為：本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=42000*30%20000*20%=8600元營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所得取得的營(yíng)業(yè)收入額（銷售額）征收流轉(zhuǎn)稅。根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品若是用外購(gòu)（或委托加工收回）已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)出來(lái)的應(yīng)稅消費(fèi)品征稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)（或委托加工收回）應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅稅款。其轉(zhuǎn)換公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率） 2. 實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際銷售數(shù)量。白酒的稅率為20%，黃酒、啤酒等按單位重量確定單位稅額。其一般分為一般消費(fèi)稅和特別消費(fèi)稅根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品單位和個(gè)人征收的一種稅，屬于特別消費(fèi)稅。但隨同運(yùn)費(fèi)支付的卸裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。則其進(jìn)口時(shí)需要繳納的增值稅稅額為：關(guān)稅=36000*50%=18000增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=（36000+18000）/（110%）=60000進(jìn)口商品應(yīng)繳納的增值稅稅額=增值稅組成計(jì)稅價(jià)格*17%=60000*17%=10200除了稅法規(guī)定不得抵扣的項(xiàng)目外，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額主要有：1. 增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從銷售方面取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。增值稅一般納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率適用范圍和銷售個(gè)別舊貨適用稅率外，基本稅率一律為17%。生產(chǎn)型增值稅是以納稅人的銷售收入（或勞務(wù)收
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