【文章內容簡介】 ，出票人簽發(fā)空頭支票的，持票人有權要求出票人賠償支票金額2％的賠償金，即200元的賠償金。 (3)銀行不能以振輝機械廠賬戶余額不足200000元為由，拒絕向乙公司付款。因為，關于銀行承兌匯票的基本規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息?？梢?，銀行是不能拒付的。(2002) 甲企業(yè)從乙企業(yè)購進一批裝置，價款為80萬元，甲企業(yè)開出一張付款期限為6個月的已承兌的商業(yè)承兌匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉讓給了丁企業(yè)。匯票到期，丁企業(yè)委托銀行收款時，才得知甲企業(yè)的存款賬戶不足支付。銀行將付款人未付票款通知書和該商業(yè)承兌匯票一同交給丁企業(yè)。丁企業(yè)遂向乙企業(yè)要求付款。 要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題： （1）丁企業(yè)在票據未獲付款的情況下是否有權向乙企業(yè)要求付款？為什么？ （2）丁企業(yè)在乙企業(yè)拒絕付款的情況下是否可向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款？為什么？ （3）如果丙企業(yè)代為履行票據付款義務，則丙企業(yè)可向誰行使追索權？為什么？（2003） [答案] （1）丁企業(yè)在票據未獲付款的情況下有權向乙企業(yè)要求付款。根據《票據法》規(guī)定，持票人行使付款請求權受到拒絕承兌或拒絕付款時，可以向其前手請求償還票據金額。 （2）丁企業(yè)可以向甲企業(yè)、丙企業(yè)要求付款。根據《票據法》規(guī)定，匯票的出票人、背書人、保證人、承兌人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。因此，丁企業(yè)有權向甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)進行追索。 （3）如果丙企業(yè)代為履行票據付款義務，則有權向甲企業(yè)進行追索。因為丙企業(yè)是保證人，甲企業(yè)是被保證人，保證人在被保證人不能履行票據付款的責任時，以自己的金錢履行票據付款義務，然后取得持票人的權利，可向票據債務人（甲企業(yè)）追索。 注意：今年教材與去年比有較大變化。 2005年初級會計職稱考試經濟法基礎第十章 支付結算法律制度講義 數(shù)據編號：K1F6968 此章今年教材變化最大。刪掉了現(xiàn)金管理、外匯管理等大量的內容。對票據結算、銀行卡等內容進行了大量補充。應作為重點復習，分值一般在810分左右。0003年三年考試中簡答題均來自本章，所以本章既可考客觀題，也可考簡答題、案例題。 第一節(jié) 支付結算概述 要掌握支付結算的基本要求。要注意以下問題。 在銀行內開立賬戶的單位和個人賬戶內必須保證有足夠的資金； 票據的結算憑證上，金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效，更改的結算憑證銀行不予受理； 銀行、單位在票據上和結算憑證上的簽章為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人的簽名或蓋章。如果是個人，在票據和結算憑證上的簽章，為個人本名的簽名（口誤：不是簽章）或蓋章； 出票日期，必須用中文的大寫，在填寫年、月、日時，必須用中文的大寫； 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，要有人民幣符號，應以文字和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者必須一致，不一致的，票據無效，結算憑證銀行不予受理。 例題：根據《支付結算支付辦法的規(guī)定》，下列各項中屬于無效票據的有（?。?A、更改簽發(fā)日期的票據 B、更改收款單位名稱的票據 C、中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的票據 D、更改金額的票據 答案：ABCD 根據《支付結算支付辦法的規(guī)定》，在票據和結算憑證上不得更改的項目的有（?。?A、金額 B、出票日期 C、收款人名稱 D、付款人名稱 答案：ABC 此外，還要注意區(qū)別什么是偽造什么是變造。簽章的變造屬于偽造，偽造是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。票據變造的方法有剪接、挖補、覆蓋、涂改等方式。偽造、變造都屬于票據的欺詐行為。 例題：根據《支付結算支付辦法的規(guī)定》，下列選項中屬于變造票據的有（?。?A、變更票據金額 B、變更票據上的到期日 C、變更票據上的簽章 D、變更票據上的付款日 答案：ABD 解析：變更票據上的簽章是屬于偽造。 第二節(jié) 銀行結算賬戶 此部分做了重大調整。要注意： 一、銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷的有關規(guī)定 開戶 （1）存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶開立都實行核準制；一般存款賬戶、個人結算賬戶和其他專用賬戶開立實行備案制。 （2）存款人開立單位銀行結算賬戶，應自開立之日起3個工作日內，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務 變更 存款人以下資料發(fā)生變更的，要在5個工作日內向開戶行申請辦理變更手續(xù)；受理行于2個工作日內向中國人民銀行報告。存款人的賬戶名稱；單位的法定代表人或主要負責人；地址、郵編、電話等其他開戶資料，此處可以考多選。 例題：根據《支付結算支付辦法的規(guī)定》，下列各項中，存款人應當向開戶銀行辦理變更登記手續(xù)的有（?。?A、存款人的賬戶名稱變更 B、單位的法定代表人變更 C、開戶資料中的地址變更 D、開戶資料中的郵編變更 答案：ABCD 撤銷 有下列情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷申請： 被撤并、解散、宣告破產或關閉的；注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開戶銀行的；其他原因的； 此處可考多選題。 存款人如果尚未清償開戶銀行賬戶的，不得申請撤銷該賬戶。 二、不同賬戶的使用范圍 銀行結算賬戶按用途可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用賬戶。個人在銀行可開立個人結算賬戶。 基本存款賬戶 核準制基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。 開立基本存款賬戶的存款人在資格上，可出多選題。比如說，非法人企業(yè)、民辦組織、外地常設機構、個體工商戶、單位獨立核算的附屬機構均可申請辦理基本存款賬戶。 一般存款賬戶 主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不得辦理現(xiàn)金支取。存款人向銀行申請辦理一般存款賬戶，應向銀行出示其開立基本賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證及相應其他證明。 此部分可在案例題中出現(xiàn)。 專用存款賬戶 預算單位專用存款帳戶——核準制使用范圍包括：基本建設資金、更新改造資金、財政預算外獎金、糧、棉、油收購獎金、證券交易結算獎金、期貨交易保證金等。 單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務；基本建設獎金、更新改造獎金、政策性房地產開發(fā)獎金、金融機構存放同業(yè)獎金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?臨時存款賬戶 核準制用于辦理臨時機構及存款人臨時經營活動發(fā)生的獎金收付。使用范圍主要包括：設立臨時經營機構、異地臨時經營活動、注冊驗資等，如工程指揮部、攝制組的設立；建筑工程及安裝單位的異地臨時活動。臨時存款賬戶有效期最長不得超過兩年。 個人銀行存款賬戶 個人存款賬戶用于辦理轉賬業(yè)務和現(xiàn)金支取，儲畜存款賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。 教材中明確規(guī)定了可以轉入個人銀行結算賬戶的款項，其中重要的是：個人債權或產權轉讓收益；個人貸款轉存；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退還款項；納稅退還等。此處可考多選。 單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，超過5萬元的，應向銀行提供付款依據；個人持票據辦理單位銀行結算賬戶款項轉入的，超過5萬元的，應提供相關收款依據。 異地銀行結算賬戶 教材中列舉了五種可以開立異地銀行賬戶的情形，要注意多選。其中要注意的是，自然人要在異地開立個人結算賬戶的；異地臨時經營活動要開立臨時存款賬戶的；辦理異地借款和其他結算賬戶要開立一般存款賬戶的情形。 賬戶管理 要注意的是，存款人使用銀行結算賬戶，不得違反規(guī)定將單位款項存入個人銀行結算賬戶，違反規(guī)定支取現(xiàn)金，利用開戶銀行結算賬戶逃避銀行債務，出租、出借賬戶，從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶，以及法定代表人或主要負責人、存款人地址和其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行的，都屬于違反規(guī)定行為。 第三節(jié)　票 據 結 算 在我國《票據法》中規(guī)定了匯票、本票、支票三種。 一、票據當事人 票據當事人包括出票人、付款人、收款人、承兌人、背書人、被背書人、保證人等，其中出票人、付款人、收款人是基本當事人。 二、票據權利與責任 票據權利包括付款請求權和追索權。付款請求權屬于第一順序的權利，追索權是第二順序的權利。只有在行使第一權利不能實現(xiàn)時，才能行使第二權利追索權（口誤，不是付款請求權） 要注意區(qū)分票據權利和民事權利。票據權利滅失后，債權人仍具有債權。 票據權利的時效 票據權利在下列期限內不行使而消滅： （1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起兩年；見票即付的匯票、本票、自出票日起兩年 （2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起六個月 （3）持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或被拒付之日起六個月； （4）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月 例題：據《票據法》的規(guī)定，持票人對支票出票人的票據權利，自出票之日起（?。r間內不行使，就歸于消滅。 A、三個月 B、六個月 C、一年 D、兩年 答案：B 據《票據法》的規(guī)定，下列事項中屬于票據權利消滅的情形有（　） A、持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月未行使； B、持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或被拒付之日起六個月未行使； C、持票人對支票出票人的權利，自出票日起六個月未行使； D、持票人對本票的權利，自到期日起兩年未行使　 （只有商業(yè)匯票有到期日）答案：ABC 票據的提示承兌期限 與提示付款期限結合復習。 定日付款或出票后定期付款的匯票持票人要在到期日內提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應在出票日起一個月內提示承兌； 針對商業(yè)匯票，除商業(yè)匯票外都是見票即付的支票自出票日起十日內向付款人提示付款；本票自出票日內兩個月內向付款人提示付款；銀行匯票自出票日起一個月內向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起十天內向承兌人提示付款 例題：甲出了一張見票后三個月付款的票給乙，金額為100萬元，出票日為四月一日，乙將其背書轉讓給丙，丙又背書轉讓給丁，其提示承兌的日期為出票日起一個月，則應在五月一日以前提示承兌。如果是在4月10日提示承兌，見票后三個月即到期日是7月10日；提示付款期限為到期日起的10天內，即提示付款日是在7月20日之前如甲出了一張出票后三個月付款的票給乙，金額為100萬元，出票日為四月一日，乙將其背書轉讓給丙，丙又背書轉讓給丁，其提示承兌日期為到期日內，即7月1日內任意一天；提示付款期為到期日起的10天內，即7月10日以前。出票/見票后****為到期日，到期日前提示承兌；到期日起10天內提示付款追索權 追索權行使的原因： 持票人的第一權利付款請求權未實現(xiàn)。有下列情形之一的可以行使追索權： 匯票被拒絕承兌；承兌人或付款死亡、逃匿；承兌人或付款人被依法宣告破產；承兌人或付款因違法被責令終止業(yè)務活動的。此處可考多選。 票據權利的抗辯 定義：是指票據債務人根據《票據法》的規(guī)定，對票據債權人拒絕履行義務的行為。票據債務人有下列情形之一的可行使抗辯權：持票人與票據債務人有直接債權債務關系且不履行約定義務的；持票人以欺詐、偷盜或脅迫等非法手段取得票據；明知票據債務人與出票人或持票人前手之間存在抗辯事由而取得票據的；因重大過失取得票據的。此處可考多選。 票據行為 票據行為包括出票、背書、承兌、保證但不包括付款。 出票包括做成票據和交付票據 背書可分為轉讓背書和非轉讓背書、委托背書、質押背書。委托背書是委托他人代替自己行使票據權利、收取票據金額的背書，被背書人不得再以背書轉讓票據權利； 質押背書中，被背書人依法實再其質權時，可以行使票據權利，背書人為出質人，被背書人為質權人。 以背書轉讓的匯票，背書應當連續(xù)，即簽章應當首尾前后依次銜接，但這是形式上的而非實質上的。承兌：僅適用于商業(yè)匯票 票據簽章 出票人在票據上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據無效；背書人在票據上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無