09b511247-李政-論文開題報告(編輯修改稿)
2025-08-31 07:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 領(lǐng)域做了大批的研究工作，本文也參考了一部分優(yōu)秀學者的理論和實證例子。本次論文文獻主要參考的方面有：第一，商業(yè)銀行貸款損失準備制度的歷史回顧和背景。中國的商業(yè)銀行是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟體制改革的逐步深入建立起來的, 貸款損失準備金制度也經(jīng)歷了從無到有、 逐步完善的過程。通過歷史的回顧和評價,可以發(fā)現(xiàn)我國現(xiàn)行貸款損失準備金制度存在的問題和不足, 須結(jié)合國際慣例和我國現(xiàn)實情況加以改進和完善。第二：商業(yè)銀行貸款損失準備的會計計提方法。新會計準則對銀行貸款損失準備監(jiān)管的主要影響有: ( 1) 新會計準則關(guān)于貸款損失準備的規(guī)定與監(jiān)管審慎性要求相矛盾。 ( 2)新會計準則規(guī)定的貸款損失準備計提方法與監(jiān)管要求的貸款損失準備計提方法有分歧。新會計準則對商業(yè)銀行的貸款損失準備的影響主要有: ( 1)降低了商業(yè)銀行利用貸款損失準備操縱利潤的可能性。 (2)使得貸款損失準備具有更大的波動性。 ( 3)引入時間價值, 可能導致準備水平的提高。 ( 4)可能導致利息收入和減值準備同步增加, 并將影響各會計期間的利潤發(fā)生一定程度的變化。第三：分析對比非上市商業(yè)銀行和上市商業(yè)銀行之間的會計計提方法和數(shù)據(jù)。通過中國數(shù)據(jù)網(wǎng)等網(wǎng)站收集有關(guān)上市銀行和非上市銀行有關(guān)貸款損失準備的相關(guān)數(shù)據(jù)，并且通過對比找出兩者的異同點和優(yōu)劣勢。 第四：通過分析商業(yè)銀行貸款損失準備效率理論來驗證非上市商業(yè)銀行在貸款損失準備方面取得的工作成就和存在問題。 貸款損失準備效率是指銀行管理者對銀行貸款損失準備決策的有效性, 即實際設(shè)置的貸款損失準備與其有效邊界的偏離程度。參考文獻實證結(jié)果發(fā)現(xiàn), 我國商業(yè)銀行貸款損失準備決策效率具有一定的無效性, 沒有達到效率邊界。 股份制商業(yè)銀行貸款損失準備的決策效率高于國有商業(yè)銀行。第五：綜述非上市商業(yè)銀行如何發(fā)展自己和完善貸款損失準備金制度提出相關(guān)的建議和政策。我國非上市銀行實行的貸款損失準備金制度雖然逐步實現(xiàn)了與國際慣例的接軌 ,但是相關(guān)法規(guī)對貸款損失準備計提只作了原則性的規(guī)定 ,非上市銀行在實際執(zhí)行過程中具較大的職業(yè)判斷空間。貸款損失準備不僅影響非上市銀行報告期的利潤 ,而且影響其未來吸收未預(yù)計損失的能力本文欲對目前非上市銀行貸款損失準備計提的情況進行分析評價其合理性和充足性，并提出相關(guān)的政策建議 。附：參考文獻目錄.《論我國商業(yè)銀行貸款損失準備制度
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