【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 辦典當(dāng)業(yè)務(wù)，不得向其他組織、機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所派駐業(yè)務(wù)人員從事典當(dāng)業(yè)務(wù)。第六條 營(yíng)業(yè)部人員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)受理，包括核實(shí)有關(guān)資料原件與復(fù)印件一致性、審理受理?xiàng)l件、提出受理意見。營(yíng)業(yè)部在初步認(rèn)定符合典當(dāng)條件的基礎(chǔ)上，予以受理、編號(hào)、登記、裝訂及填寫《典當(dāng)受理表》。第四章 審查第七條 審查由風(fēng)險(xiǎn)控制部相關(guān)專業(yè)人員二人以上負(fù)責(zé)，并出具《典當(dāng)審查報(bào)告書》；審查人員必須在報(bào)告書上出具自己的意見。第八條審查內(nèi)容主要包括：（１）當(dāng)物基本情況（２）當(dāng)戶贖當(dāng)資金來(lái)源狀況說(shuō)明（３）保證措施（４）當(dāng)物變現(xiàn)、折價(jià)基本風(fēng)險(xiǎn)度（５）其他需要說(shuō)明的問(wèn)題（６）結(jié)論HTTHH路條 審查過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)當(dāng)戶出具虛假資料、違法亂紀(jì)問(wèn)題或者主動(dòng)要求撤回申請(qǐng)等影響審查工作繼續(xù)進(jìn)行時(shí)，審查人員應(yīng)在《項(xiàng)目處理表》上寫出初審終止說(shuō)明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見并報(bào)總經(jīng)理同意后歸檔。若因企業(yè)要求暫緩處理或不能提供某些重要資料等，以致影響初審工作的，審查人員可在《項(xiàng)目處理表》中出具暫緩處理意見，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)可予以暫緩處理。第十條 審查工作從正式受理開始一般應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)完成，超過(guò)上述時(shí)間的，部門經(jīng)理應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)原因并在處理表中記載。第十一條當(dāng)金在100萬(wàn)元人民幣以上的業(yè)務(wù)以及雖不足100萬(wàn)元，但公司認(rèn)為有必要提請(qǐng)專家進(jìn)行咨詢和評(píng)議的項(xiàng)目，需由專家出具書面意見。第十二條 風(fēng)險(xiǎn)控制部審查合格并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，將所有資料連同審查報(bào)告交總經(jīng)理，由總經(jīng)理或有權(quán)人決策。第十三條公司聘請(qǐng)有關(guān)專家組成專家審查組，對(duì)需要專家審查的業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)控制部經(jīng)理組織相關(guān)專家審查鑒定，并負(fù)責(zé)提前一天發(fā)出通知并將評(píng)議材料交有關(guān)專家，專家評(píng)議完成后須出具書面意見。第十四條會(huì)議確定專人記錄，記錄內(nèi)容主要包括會(huì)議主題、出席人員、每位與會(huì)審查人員對(duì)典當(dāng)業(yè)務(wù)所持的意見以及會(huì)議最后綜合的意見。第五章 典當(dāng)業(yè)務(wù)決策第十五條 對(duì)完成審查的業(yè)務(wù)，由風(fēng)險(xiǎn)控制部經(jīng)理按照決策權(quán)限劃分的規(guī)定報(bào)公司決策層策審批。審批權(quán)限如下：（１）金額在30萬(wàn)元以下（含30萬(wàn)元）董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理審批；（2）擔(dān)保額在30萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）董事會(huì)授權(quán)由董事長(zhǎng)審批；（3）擔(dān)保額在100萬(wàn)元以上由董事會(huì)審批。第十六條 決策層認(rèn)為有必要由上一級(jí)決策層審批的，可簽注意見，報(bào)上一級(jí)決策層審批。 第六章 典當(dāng)業(yè)務(wù)收費(fèi)第十七條 典當(dāng)收費(fèi)包括評(píng)審費(fèi)、當(dāng)金利息、保管費(fèi)。凡經(jīng)過(guò)審查的項(xiàng)目均收取評(píng)審費(fèi)；對(duì)辦理典當(dāng)業(yè)務(wù)的收取利息、保管費(fèi)。第十八條 費(fèi)用收取標(biāo)準(zhǔn)：（１）%1%一次性收取，不足300元的按300元預(yù)收。（２）利息以當(dāng)金金額為基數(shù)，按按月收取。利息=當(dāng)金金額時(shí)間（月）月利率月利率=%（３）保管費(fèi)按按下列標(biāo)準(zhǔn)在出具當(dāng)票時(shí)一次性收取。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押按當(dāng)金1%%（每月）收取房地產(chǎn)抵押按1%%（每月）收取%%（每月）收取當(dāng)期不足5日的按五日收取相關(guān)費(fèi)用。第七章 當(dāng)票出具第十九條 業(yè)務(wù)批準(zhǔn)后，由營(yíng)業(yè)部通知客戶辦理典當(dāng)手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)票，該通知應(yīng)包括如下內(nèi)容：（１）公司同意典當(dāng)?shù)呐鷱?fù)；（２）交納評(píng)審費(fèi)、保管費(fèi)、利息的通知；（３）辦理典當(dāng)手續(xù)應(yīng)備齊的資料原件及復(fù)印件；（４）其它事項(xiàng)。第二十條 經(jīng)審批同意后的項(xiàng)目，營(yíng)業(yè)部指定專人經(jīng)辦典當(dāng)手續(xù)：（１）審核并驗(yàn)收各種法律文件及憑證的原件；（２）涉及到股東代表、法人代表、董事會(huì)成員、簽字蓋章的情況，原則上應(yīng)當(dāng)辦理公證或鑒證手續(xù)。（３）出具當(dāng)票（或簽訂典當(dāng)合同）。第二十一條 辦理完典當(dāng)手續(xù)后的資料憑證由營(yíng)業(yè)部移交財(cái)務(wù)部（單證部）進(jìn)入后期管理程序并歸檔。第八章 典當(dāng)業(yè)務(wù)管理第二十二條風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)典當(dāng)事后檢查工作，檢查側(cè)重點(diǎn)為：當(dāng)戶的贖當(dāng)意愿；當(dāng)戶的贖當(dāng)資金來(lái)源；當(dāng)物的市價(jià)、變現(xiàn)能力等；第二十三條檢查人員在檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，須當(dāng)日向部門經(jīng)理作口頭報(bào)告，并于二日內(nèi)以書面形式將存在的問(wèn)題及初步處理意見形成報(bào)告，部門經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，可召集相關(guān)人員開專題會(huì)議進(jìn)行討論，并提出相應(yīng)的對(duì)策及措施，供總經(jīng)理辦公會(huì)決策。第二十四條每月30號(hào)之前風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)提交當(dāng)月逾期業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表及當(dāng)月項(xiàng)目檢查報(bào)告。對(duì)所有典當(dāng)業(yè)務(wù)，在到期之日前十天由營(yíng)業(yè)部以書面形式通知當(dāng)戶。第二十五條對(duì)同一法人或者自然人的典當(dāng)余額不得超過(guò)我公司注冊(cè)資本的25%。第二十六條對(duì)財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)余額不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的50%，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)余額不得超過(guò)公司注冊(cè)資本。第二十七條典當(dāng)期限由雙方約定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。 HTTHH路章 典當(dāng)業(yè)務(wù)的終止第二十八條所有正式受理的業(yè)務(wù)都由營(yíng)業(yè)部輸入公司項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)。第二十九條當(dāng)戶贖當(dāng)時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)當(dāng)票、有效身份證件、當(dāng)戶為單位的，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)出具單位證明和經(jīng)辦人的有效身份證件。辦理終結(jié)手續(xù)，包括注銷抵押登記，對(duì)已辦典當(dāng)終結(jié)手續(xù)的，經(jīng)營(yíng)業(yè)部、財(cái)務(wù)部（單證部）和風(fēng)險(xiǎn)控制部審核無(wú)誤后，將所抵押、質(zhì)押資料原件、質(zhì)物退還當(dāng)戶。對(duì)有典型意義的業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)部寫出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告。第三十條 典當(dāng)期內(nèi)或典當(dāng)期屆滿后5日內(nèi)，經(jīng)審查可以續(xù)當(dāng)，續(xù)當(dāng)一次最長(zhǎng)期限為6個(gè)月續(xù)當(dāng)期自典當(dāng)期限或者前一次續(xù)當(dāng)期限屆滿日起算。續(xù)當(dāng)時(shí)當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)結(jié)清前期利息和當(dāng)期費(fèi)用。第三十一條典當(dāng)期限或續(xù)當(dāng)期限屆滿后，當(dāng)戶應(yīng)在5日內(nèi)贖當(dāng)或續(xù)當(dāng)。逾期不贖當(dāng)也不續(xù)當(dāng)?shù)?，為絕當(dāng)。當(dāng)戶于典當(dāng)期限或續(xù)當(dāng)期限屆滿之絕當(dāng)前贖當(dāng)?shù)?，除需償還當(dāng)今本息、保管費(fèi)用等外還應(yīng)當(dāng)按照萬(wàn)分之五的日利率補(bǔ)交當(dāng)金利息；按原保管費(fèi)用再上浮20%收取保管費(fèi)用。第十章 當(dāng)物處理變賣第三十二條 典當(dāng)期限或續(xù)當(dāng)期限屆滿后，當(dāng)戶應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)贖當(dāng)或續(xù)當(dāng)。逾期為絕當(dāng)。第三十三條 絕當(dāng)物估價(jià)金額不足3萬(wàn)元的我公司可自行變賣或折價(jià)處理，損益自負(fù)。絕當(dāng)物估價(jià)金額在3萬(wàn)元人民幣以上的，可按照擔(dān)保法規(guī)定處理，也可以雙方預(yù)定絕當(dāng)后有典當(dāng)行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費(fèi)用及當(dāng)金本息后，剩余部分應(yīng)當(dāng)退還當(dāng)戶，不足部分向當(dāng)戶追索。第十一章檔案管理第三十四條 業(yè)務(wù)檔案管理是在辦理典當(dāng)業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的，記錄和反映典當(dāng)業(yè)務(wù)的重要文件和憑據(jù)，主要由相關(guān)契約、當(dāng)戶資料，內(nèi)部審批資料等。第三十五條 檔案是研究典當(dāng)活動(dòng)規(guī)律、改進(jìn)業(yè)務(wù)管理的重要參考；是維護(hù)公司權(quán)利、解決糾紛的重要憑證。第三十六條 歸檔內(nèi)容　一）權(quán)證類 （１）房地產(chǎn)抵押權(quán)證類包括：抵押物評(píng)估報(bào)告、抵押物所有權(quán)或使用權(quán)證證明文件、抵押物登記文件和他項(xiàng)權(quán)證、抵押物清單、存放狀況資料、保單、登記文件、公證書等。（２）質(zhì)押權(quán)證類：動(dòng)產(chǎn)、質(zhì)物名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況；動(dòng)產(chǎn)質(zhì)物評(píng)估報(bào)告或作價(jià)依據(jù)；所有權(quán)或使用權(quán)證明；保單。權(quán)利憑證（三票、債券、存單、倉(cāng)單、提單、退稅單據(jù)等）；股票、股權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等作價(jià)依據(jù)、出質(zhì)登記文件和公證書。二）要件類各種合同、當(dāng)票、通知書、回單、訴訟案件的判決書、裁定書、強(qiáng)制執(zhí)行書、訴訟保全申請(qǐng)書、律師函等。三）管理類每筆業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審查、審批決策資料；檢查、跟蹤管理資料等；第三十七條 檔案管理必須遵循：移交制度、立卷歸檔制度、調(diào)閱提取制度、保管制度、交接制度、銷毀制度等。第十二章 附則第三十八條 本辦法遇國(guó)家法律、法規(guī)修改調(diào)整時(shí)，作相應(yīng)修改和調(diào)整。第三十九條 本辦法由本公司負(fù)責(zé)解釋。第四十條 本辦法經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。全體股東蓋章簽字：　　　　　　　　　　　　　　　　　典當(dāng)有限公司（籌） 二00五年十一月十一日典當(dāng)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度典當(dāng)行作為具有特殊性的金融企業(yè)應(yīng)具有其特殊的會(huì)計(jì)制度。其特殊性主要體現(xiàn)在帳簿管理和會(huì)計(jì)科目的設(shè)置上。為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)制度，保證資金安全、制定本制度。一）帳簿設(shè)置及科目使用：（１）帳簿設(shè)置： 設(shè)總分類帳，明細(xì)分類帳，現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳，典帳（臺(tái)帳），庫(kù)存當(dāng)品保管帳。其中，總分類帳根據(jù)一級(jí)科目設(shè)置，明細(xì)分類帳根據(jù)二、三級(jí)科目設(shè)置，臺(tái)帳是營(yíng)業(yè)帳簿中最重要的。（２）科目設(shè)置： 資產(chǎn)類科目分為流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。其中流動(dòng)資產(chǎn)分為現(xiàn)金、銀行存款、質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款、拆放貸款、應(yīng)收帳款、應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款、存貨；根據(jù)接受服務(wù)單位名稱設(shè)置明細(xì)帳； 負(fù)債類科目分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。其中流動(dòng)負(fù)債包括拆入同行、絕當(dāng)議價(jià)、應(yīng)付利息、應(yīng)付帳款，其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。應(yīng)付帳款根據(jù)提供服務(wù)單位名稱設(shè)置明細(xì)帳，應(yīng)交稅金設(shè)置應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交城建稅等明細(xì)帳。 所有者權(quán)益科目包括實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配。其中，實(shí)收資本帳面金額即為公司注冊(cè)資本，并根據(jù)投資人姓名分別設(shè)置明細(xì)帳。 損益類科目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸款利息收入，綜合費(fèi)用收入、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加，管理費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)支出。管理費(fèi)用分別設(shè)置業(yè)務(wù)招待費(fèi)，辦公費(fèi)，工資，稅金，交通費(fèi)等明細(xì)帳；財(cái)務(wù)費(fèi)用分別設(shè)置手續(xù)費(fèi)和利息等明細(xì)帳。二）存貨的設(shè)置：（１）財(cái)產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益—流動(dòng)資產(chǎn)損益”科目核算；情況發(fā)生后，查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)實(shí)際情況分別轉(zhuǎn)入“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)收款”、“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出—非常損失”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目；定額內(nèi)的合理?yè)p耗，應(yīng)計(jì)入存貨的成本。（２）低值易耗品采用“五五攤銷法”三）固定資產(chǎn)的核算：（１）　定資產(chǎn)采用歷史成本法。（２）固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。（３）固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、出售通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益”及“固定資產(chǎn)清理”科目核算；情況發(fā)生后，查明原因，包經(jīng)批準(zhǔn)，根據(jù)實(shí)際情況分別轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“資本公積”、“其他應(yīng)收款”等科目核算。四）營(yíng)業(yè)收入的核算 營(yíng)業(yè)收入以收到現(xiàn)金、銀行存款、存貨的轉(zhuǎn)移、開具索取營(yíng)業(yè)額的憑據(jù)（如：當(dāng)票等）為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)；其他業(yè)務(wù)收入以是否取得了除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收入為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)；營(yíng)業(yè)外收入以是否取得了與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接聯(lián)系的收入為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。（如：固定資產(chǎn)盤盈等）五)成本費(fèi)用的核算：（１）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用以本期實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。（２）管理費(fèi)用以管理部門在組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（３）財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是企業(yè)為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。六)企業(yè)制定的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度及處理辦法一年內(nèi)不再隨意變更，如需變更將即使報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。七）會(huì)計(jì)從業(yè)人員必須按照《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。八）會(huì)計(jì)人員應(yīng)切實(shí)管好資金，按規(guī)定使用資金，并分析資金營(yíng)運(yùn)情況，提出改善資金使用建議，提供資金效益。九）會(huì)計(jì)人員應(yīng)真實(shí)、正確、及時(shí)、清晰填寫憑證、記在帳務(wù)、編制報(bào)表、不準(zhǔn)弄虛作假。典當(dāng)有限公司（籌）　 二00五年十一月十一日典當(dāng)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動(dòng)。公司及成員單位依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)