【文章內(nèi)容簡介】 辦典當業(yè)務，不得向其他組織、機構和經(jīng)營場所派駐業(yè)務人員從事典當業(yè)務。第六條 營業(yè)部人員負責業(yè)務受理，包括核實有關資料原件與復印件一致性、審理受理條件、提出受理意見。營業(yè)部在初步認定符合典當條件的基礎上，予以受理、編號、登記、裝訂及填寫《典當受理表》。第四章 審查第七條 審查由風險控制部相關專業(yè)人員二人以上負責，并出具《典當審查報告書》；審查人員必須在報告書上出具自己的意見。第八條審查內(nèi)容主要包括：（１）當物基本情況（２）當戶贖當資金來源狀況說明（３）保證措施（４）當物變現(xiàn)、折價基本風險度（５）其他需要說明的問題（６）結論HTTHH路條 審查過程中若發(fā)現(xiàn)當戶出具虛假資料、違法亂紀問題或者主動要求撤回申請等影響審查工作繼續(xù)進行時，審查人員應在《項目處理表》上寫出初審終止說明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見并報總經(jīng)理同意后歸檔。若因企業(yè)要求暫緩處理或不能提供某些重要資料等，以致影響初審工作的，審查人員可在《項目處理表》中出具暫緩處理意見，經(jīng)部門經(jīng)理批準可予以暫緩處理。第十條 審查工作從正式受理開始一般應在2個工作日內(nèi)完成，超過上述時間的，部門經(jīng)理應及時向總經(jīng)理匯報原因并在處理表中記載。第十一條當金在100萬元人民幣以上的業(yè)務以及雖不足100萬元，但公司認為有必要提請專家進行咨詢和評議的項目，需由專家出具書面意見。第十二條 風險控制部審查合格并經(jīng)部門負責人簽字同意后，將所有資料連同審查報告交總經(jīng)理，由總經(jīng)理或有權人決策。第十三條公司聘請有關專家組成專家審查組，對需要專家審查的業(yè)務，風險控制部經(jīng)理組織相關專家審查鑒定，并負責提前一天發(fā)出通知并將評議材料交有關專家，專家評議完成后須出具書面意見。第十四條會議確定專人記錄，記錄內(nèi)容主要包括會議主題、出席人員、每位與會審查人員對典當業(yè)務所持的意見以及會議最后綜合的意見。第五章 典當業(yè)務決策第十五條 對完成審查的業(yè)務，由風險控制部經(jīng)理按照決策權限劃分的規(guī)定報公司決策層策審批。審批權限如下：（１）金額在30萬元以下（含30萬元）董事會授權總經(jīng)理審批；（2）擔保額在30萬元至100萬元（含100萬元）董事會授權由董事長審批；（3）擔保額在100萬元以上由董事會審批。第十六條 決策層認為有必要由上一級決策層審批的，可簽注意見，報上一級決策層審批。 第六章 典當業(yè)務收費第十七條 典當收費包括評審費、當金利息、保管費。凡經(jīng)過審查的項目均收取評審費；對辦理典當業(yè)務的收取利息、保管費。第十八條 費用收取標準：（１）%1%一次性收取，不足300元的按300元預收。（２）利息以當金金額為基數(shù)，按按月收取。利息=當金金額時間（月）月利率月利率=%（３）保管費按按下列標準在出具當票時一次性收取。動產(chǎn)質押按當金1%%（每月）收取房地產(chǎn)抵押按1%%（每月）收取%%（每月）收取當期不足5日的按五日收取相關費用。第七章 當票出具第十九條 業(yè)務批準后，由營業(yè)部通知客戶辦理典當手續(xù)，領取當票，該通知應包括如下內(nèi)容：（１）公司同意典當?shù)呐鷱?；（２）交納評審費、保管費、利息的通知；（３）辦理典當手續(xù)應備齊的資料原件及復印件；（４）其它事項。第二十條 經(jīng)審批同意后的項目，營業(yè)部指定專人經(jīng)辦典當手續(xù)：（１）審核并驗收各種法律文件及憑證的原件；（２）涉及到股東代表、法人代表、董事會成員、簽字蓋章的情況，原則上應當辦理公證或鑒證手續(xù)。（３）出具當票（或簽訂典當合同）。第二十一條 辦理完典當手續(xù)后的資料憑證由營業(yè)部移交財務部（單證部）進入后期管理程序并歸檔。第八章 典當業(yè)務管理第二十二條風險控制部負責典當事后檢查工作，檢查側重點為：當戶的贖當意愿；當戶的贖當資金來源；當物的市價、變現(xiàn)能力等；第二十三條檢查人員在檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，須當日向部門經(jīng)理作口頭報告，并于二日內(nèi)以書面形式將存在的問題及初步處理意見形成報告，部門經(jīng)理認為有必要時，可召集相關人員開專題會議進行討論，并提出相應的對策及措施，供總經(jīng)理辦公會決策。第二十四條每月30號之前風險控制部負責提交當月逾期業(yè)務統(tǒng)計表及當月項目檢查報告。對所有典當業(yè)務，在到期之日前十天由營業(yè)部以書面形式通知當戶。第二十五條對同一法人或者自然人的典當余額不得超過我公司注冊資本的25%。第二十六條對財產(chǎn)權利質押典當余額不得超過公司注冊資本的50%，房地產(chǎn)抵押典當余額不得超過公司注冊資本。第二十七條典當期限由雙方約定，最長不超過6個月。 HTTHH路章 典當業(yè)務的終止第二十八條所有正式受理的業(yè)務都由營業(yè)部輸入公司項目數(shù)據(jù)庫。第二十九條當戶贖當時，應查驗當票、有效身份證件、當戶為單位的，經(jīng)辦人員應當出具單位證明和經(jīng)辦人的有效身份證件。辦理終結手續(xù)，包括注銷抵押登記，對已辦典當終結手續(xù)的，經(jīng)營業(yè)部、財務部（單證部）和風險控制部審核無誤后，將所抵押、質押資料原件、質物退還當戶。對有典型意義的業(yè)務，營業(yè)部寫出業(yè)務評價報告。第三十條 典當期內(nèi)或典當期屆滿后5日內(nèi)，經(jīng)審查可以續(xù)當，續(xù)當一次最長期限為6個月續(xù)當期自典當期限或者前一次續(xù)當期限屆滿日起算。續(xù)當時當戶應當結清前期利息和當期費用。第三十一條典當期限或續(xù)當期限屆滿后，當戶應在5日內(nèi)贖當或續(xù)當。逾期不贖當也不續(xù)當?shù)模瑸榻^當。當戶于典當期限或續(xù)當期限屆滿之絕當前贖當?shù)模鑳斶€當今本息、保管費用等外還應當按照萬分之五的日利率補交當金利息；按原保管費用再上浮20%收取保管費用。第十章 當物處理變賣第三十二條 典當期限或續(xù)當期限屆滿后，當戶應當在5日內(nèi)贖當或續(xù)當。逾期為絕當。第三十三條 絕當物估價金額不足3萬元的我公司可自行變賣或折價處理，損益自負。絕當物估價金額在3萬元人民幣以上的，可按照擔保法規(guī)定處理，也可以雙方預定絕當后有典當行委托拍賣行公開拍賣。拍賣收入在扣除拍賣費用及當金本息后，剩余部分應當退還當戶，不足部分向當戶追索。第十一章檔案管理第三十四條 業(yè)務檔案管理是在辦理典當業(yè)務過程中形成的，記錄和反映典當業(yè)務的重要文件和憑據(jù)，主要由相關契約、當戶資料，內(nèi)部審批資料等。第三十五條 檔案是研究典當活動規(guī)律、改進業(yè)務管理的重要參考；是維護公司權利、解決糾紛的重要憑證。第三十六條 歸檔內(nèi)容　一）權證類 （１）房地產(chǎn)抵押權證類包括：抵押物評估報告、抵押物所有權或使用權證證明文件、抵押物登記文件和他項權證、抵押物清單、存放狀況資料、保單、登記文件、公證書等。（２）質押權證類：動產(chǎn)、質物名稱、數(shù)量、質量、狀況；動產(chǎn)質物評估報告或作價依據(jù)；所有權或使用權證明；保單。權利憑證（三票、債券、存單、倉單、提單、退稅單據(jù)等）；股票、股權、商標專用權、專利權、著作權等作價依據(jù)、出質登記文件和公證書。二）要件類各種合同、當票、通知書、回單、訴訟案件的判決書、裁定書、強制執(zhí)行書、訴訟保全申請書、律師函等。三）管理類每筆業(yè)務的申請、審查、審批決策資料；檢查、跟蹤管理資料等；第三十七條 檔案管理必須遵循：移交制度、立卷歸檔制度、調(diào)閱提取制度、保管制度、交接制度、銷毀制度等。第十二章 附則第三十八條 本辦法遇國家法律、法規(guī)修改調(diào)整時，作相應修改和調(diào)整。第三十九條 本辦法由本公司負責解釋。第四十條 本辦法經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。全體股東蓋章簽字：　　　　　　　　　　　　　　　　　典當有限公司（籌） 二00五年十一月十一日典當有限公司財務會計制度典當行作為具有特殊性的金融企業(yè)應具有其特殊的會計制度。其特殊性主要體現(xiàn)在帳簿管理和會計科目的設置上。為規(guī)范我公司財務制度，保證資金安全、制定本制度。一）帳簿設置及科目使用：（１）帳簿設置： 設總分類帳，明細分類帳，現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳，典帳（臺帳），庫存當品保管帳。其中，總分類帳根據(jù)一級科目設置，明細分類帳根據(jù)二、三級科目設置，臺帳是營業(yè)帳簿中最重要的。（２）科目設置： 資產(chǎn)類科目分為流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。其中流動資產(chǎn)分為現(xiàn)金、銀行存款、質押貸款、抵押貸款、絕當貸款、拆放貸款、應收帳款、應收利息、應收綜合費用、其他應收款、存貨；根據(jù)接受服務單位名稱設置明細帳； 負債類科目分為流動負債和長期負債。其中流動負債包括拆入同行、絕當議價、應付利息、應付帳款，其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。應付帳款根據(jù)提供服務單位名稱設置明細帳，應交稅金設置應交營業(yè)稅、應交所得稅、應交城建稅等明細帳。 所有者權益科目包括實收資本，資本公積，盈余公積，本年利潤和利潤分配。其中，實收資本帳面金額即為公司注冊資本，并根據(jù)投資人姓名分別設置明細帳。 損益類科目包括主營業(yè)務收入，貸款利息收入，綜合費用收入、金融機構往來收入、金融機構往來支出、營業(yè)稅金及附加，管理費用，經(jīng)營費用，財務費用，其他業(yè)務收入，其他業(yè)務支出。管理費用分別設置業(yè)務招待費，辦公費，工資，稅金，交通費等明細帳；財務費用分別設置手續(xù)費和利息等明細帳。二）存貨的設置：（１）財產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢通過“待處理財產(chǎn)損益—流動資產(chǎn)損益”科目核算；情況發(fā)生后，查明原因，經(jīng)批準后，根據(jù)實際情況分別轉入“應付帳款”、“其他應收款”、“管理費用”、“營業(yè)外支出—非常損失”、“營業(yè)外收入”等科目；定額內(nèi)的合理損耗，應計入存貨的成本。（２）低值易耗品采用“五五攤銷法”三）固定資產(chǎn)的核算：（１）　定資產(chǎn)采用歷史成本法。（２）固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，預計凈殘值率為5%。（３）固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢、出售通過“待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益”及“固定資產(chǎn)清理”科目核算；情況發(fā)生后，查明原因，包經(jīng)批準，根據(jù)實際情況分別轉入“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“資本公積”、“其他應收款”等科目核算。四）營業(yè)收入的核算 營業(yè)收入以收到現(xiàn)金、銀行存款、存貨的轉移、開具索取營業(yè)額的憑據(jù)（如：當票等）為確認標準；其他業(yè)務收入以是否取得了除主營業(yè)務以外的其他經(jīng)濟業(yè)務收入為確認標準；營業(yè)外收入以是否取得了與經(jīng)營無直接聯(lián)系的收入為確認標準。（如：固定資產(chǎn)盤盈等）五)成本費用的核算：（１）經(jīng)營費用以本期實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的費用為標準計算。（２）管理費用以管理部門在組織和管理經(jīng)營活動中發(fā)生的實際費用為計量標準，包括辦公費、交通費、業(yè)務招待費等。（３）財務費用核算的是企業(yè)為籌集經(jīng)營所需資金發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。六)企業(yè)制定的財務、會計制度及處理辦法一年內(nèi)不再隨意變更，如需變更將即使報送稅務機關備案。七）會計從業(yè)人員必須按照《會計法》和財務會計制度規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。八）會計人員應切實管好資金，按規(guī)定使用資金，并分析資金營運情況，提出改善資金使用建議，提供資金效益。九）會計人員應真實、正確、及時、清晰填寫憑證、記在帳務、編制報表、不準弄虛作假。典當有限公司（籌）　 二00五年十一月十一日典當有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，為加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是企業(yè)實施內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營狀況，監(jiān)督財務收支真實性、合法性、效益性的活動。公司及成員單位依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財