【文章內(nèi)容簡介】 定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、成本費(fèi)用、　　營業(yè)收入、利潤及其分配以及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作都分別作了具體規(guī)定。　　公司的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度規(guī)范了財(cái)務(wù)部的執(zhí)行職責(zé)及各崗位的職責(zé),從公司　　會(huì)計(jì)工作實(shí)際出發(fā),建立健全和強(qiáng)化了符合自身組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部管理制度要求的　　會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制制度,包括公司資金集中統(tǒng)一管理辦法、費(fèi)用內(nèi)部控制管理　　辦法、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度、網(wǎng)上銀行操作管理辦法、票據(jù)管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)部職責(zé)分　　工制度、固定資產(chǎn)管理辦法、資金結(jié)算管理辦法、目標(biāo)計(jì)劃管理辦法、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)　　金借款限額管理規(guī)定、資金計(jì)劃管理辦法、財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理規(guī)定、財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金　　支付流程和審批管理制度、成本核算制度,質(zhì)量成本管理制度、現(xiàn)金和銀行支票　　印鑒章管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、出口收匯核銷管理辦法、工程項(xiàng)目立項(xiàng)及　　完工結(jié)算制度、公司內(nèi)部核算細(xì)則、會(huì)計(jì)信息化管理制度等。通過財(cái)務(wù)管理內(nèi)控　　制度的建設(shè),公司基本實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度建設(shè)、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)　　節(jié)的有機(jī)結(jié)合。　　公司就主要的會(huì)計(jì)處理程序做了明確而具體的規(guī)定,從原材料的采購與付　　款,產(chǎn)品加工生產(chǎn)和驗(yàn)收入庫,產(chǎn)品的銷售與回款,各種費(fèi)用的發(fā)生與歸集,以　　及投資、收購、籌資、信貸等特殊業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的規(guī)定與制度。　　公司內(nèi)審部通過實(shí)施穿行測試、抽查有關(guān)憑證等必要的程序,公司的會(huì)計(jì)系　　統(tǒng)能夠確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的交易。能夠及時(shí)、充分詳細(xì)地描述交易,計(jì)量交易　　的價(jià)值。能夠在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間記錄交易,并且在會(huì)計(jì)報(bào)表中適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行表達(dá)與　　披露?！　?九)控制程序　　公司建立的相關(guān)控制程序,主要包括交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與　　記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨(dú)立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等,這　　些為了保證經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序,在實(shí)際運(yùn)營中起到了至關(guān)　　重要的作用,從實(shí)現(xiàn)了公司各項(xiàng)主要經(jīng)營活動(dòng)都有必要的控制政策和程序的管理　　目標(biāo)?！　〗灰资跈?quán)。公司在交易授權(quán)上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用了不同的授權(quán)審　　批方式。對于一般性交易如購銷業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)采用了各職能部門和分管領(lǐng)　　導(dǎo)審批制度。對于非常規(guī)性交易,如收購、投資、發(fā)行股票等重大交易由股東大　　會(huì)、董事會(huì)作出決定?！　÷氊?zé)劃分。公司在經(jīng)營管理中,為防止錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生,在采購、生　　產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)均進(jìn)行了職責(zé)劃分和權(quán)力制約。在業(yè)務(wù)操作過程中,授　　權(quán)與執(zhí)行、考核與基礎(chǔ)資料的提供、實(shí)物管理與調(diào)撥審批等不相容的業(yè)務(wù)均由不　　同的部門和人員執(zhí)行,有效地防止了舞弊和不合法、不正當(dāng)、不合理行為的發(fā)生?！　{證與記錄控制。公司在經(jīng)營管理過程中普遍地使用了計(jì)算機(jī)技術(shù),因　　此在采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)管理等各環(huán)節(jié)產(chǎn)生的記錄和憑證金額準(zhǔn)確,并且各　　環(huán)節(jié)的信息相互聯(lián)系。這些都使得憑證和記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確性得到了提高。同時(shí),　　各部門在執(zhí)行職能時(shí)相互制約、相互聯(lián)系,使得內(nèi)部憑證的可靠性大大加強(qiáng)。外　　來憑證由于合同的存在以及各相關(guān)部門的互相審核基本上杜絕了不合格憑證流　　入企業(yè)。從財(cái)務(wù)方面來看,會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用以及各種制度和規(guī)章的執(zhí)行保證了　　會(huì)計(jì)憑證和記錄的準(zhǔn)確性和可靠性?！　≠Y產(chǎn)接觸與記錄使用。公司在資產(chǎn)安全和記錄的使用方面采用了安全防　　護(hù)措施。對于資產(chǎn)的管理建立了完善的機(jī)制和方法,從而使資產(chǎn)的安全和完整得　　到根本保證。由于公司在供、產(chǎn)、銷中采用了動(dòng)態(tài)體系,確定了以銷定產(chǎn)的基本　　思路,因此,公司在存貨的管理上達(dá)到了較理想的水平,不僅實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的安全　　完整,更為經(jīng)營決策提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。在記錄、信息、資料的使用上,相關(guān)權(quán)　　限和保密原則保證了企業(yè)的商業(yè)秘密不被泄露?！　—?dú)立稽核。公司設(shè)立內(nèi)審部,配備了專職審計(jì)人員,負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審　　計(jì)工作。內(nèi)審部直接對董事會(huì)負(fù)責(zé),在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下,獨(dú)立行使職　　權(quán),不受其他部門或者個(gè)人的干涉。內(nèi)審部現(xiàn)有審計(jì)人員 3 人,其中專職人員 3　　人,根據(jù)法律法規(guī)和公司《內(nèi)部審計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)章制度對公司經(jīng)營班子、公　　司各參股公司、公司各職能部門與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益情況、內(nèi)控制度、　　各項(xiàng)費(fèi)用的支出以及資產(chǎn)保護(hù)等事項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì),并提出改善經(jīng)營管理的建　　議,提出糾正、處理違規(guī)的意見。　　電子信息系統(tǒng)控制。公司已制定了較為嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度,　　保證電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面都處于　　良好的內(nèi)控環(huán)境中?！　?十)外部影響　　影響公司的外部環(huán)境主要是有關(guān)國家行業(yè)政策、財(cái)政金融政策、監(jiān)管法規(guī)制　　度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,以及經(jīng)濟(jì)形勢及行業(yè)動(dòng)態(tài)等。作為上市公司,公司受政府和　　行業(yè)組織等有關(guān)部門的監(jiān)督和管理,經(jīng)營運(yùn)作規(guī)范,信息披露真實(shí)、客觀、及時(shí)?！　⊥瑫r(shí),公司能適時(shí)地根據(jù)收集到的外部信息和外部環(huán)境的動(dòng)態(tài)及變化,不斷提高　　控制意識,強(qiáng)化和改進(jìn)內(nèi)部控制制度