財(cái)務(wù)狀況說明書(編輯修改稿)
2025-08-30 06:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 2. 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/（應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付帳款）的平均數(shù)=1920000/（20000+（26000+251920）/2）=，表明公司的應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)率比較低。3. 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 / 平均存貨=1920000/（929540+）/2=，存貨周轉(zhuǎn)期天數(shù)為360/=，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力；存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則變現(xiàn)能力越差。從企業(yè)指標(biāo)來看，周轉(zhuǎn)率偏高，說明公司能用資金水平高，存貨囤積太多的風(fēng)險(xiǎn)非常大，公司的變現(xiàn)能力及資金使用率很低。4. 營運(yùn)資本周期營運(yùn)資本周期=（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期限應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期）=+=。這個(gè)營運(yùn)周期是比較長的。（3） 獲利能力1. 毛利率毛利率=銷售毛利/銷售收入*100%=（32800001360000）/3280000*100%=%。而去年公司的毛利率為190000/360000=%。銷售毛利上升了將近6個(gè)百分點(diǎn)，說明公司在去年的基礎(chǔ)上壓低了成本，盈利得到了提高，公司的資本得到了增值。2. 營運(yùn)利潤率指公司扣除非現(xiàn)金支出因素前的利潤率。計(jì)算方法是用利息、稅項(xiàng)、折舊、攤銷前收益除以收入，然后乘以百分之百。該比率是衡量企業(yè)運(yùn)營效率的指標(biāo)。 營運(yùn)利潤率=*100%=%，去年的報(bào)表數(shù)據(jù)得出的營業(yè)利潤率是7680000/360000*100%=%，相比較，公司的營業(yè)利潤率有了明顯提高，在主營業(yè)務(wù)收入不如去年的情況下，降低了成本費(fèi)用，其中管理費(fèi)用降低了15萬元左右。3. 凈利潤率=銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%=*100%=%,而去年的凈利潤率=555900/360000*100%=%，與去年相比較，提高了不少4. 資本金利潤率。資本金利潤率。衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。資本金利潤率=利潤總額/資本金總額100%=*100%=% 去年為810000/305000
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