【文章內容簡介】 國建設銀行股份有限公司、中國銀行股份有限公司和交通銀行股份有限公司在內的若干金融機構行使投資者權利并履行相應義務，以及實施及執(zhí)行國家關于國有金融機構改革的政策安排。該公司并不從事任何商業(yè)性經(jīng)營活動。截至工行A股發(fā)行和H股發(fā)行前，匯金公司持有工行股份1,240億股，%。匯金公司持有的工行股票不存在被質押或其他有爭議的情況。七、財務會計信息（一） 簡要財務報表詳見附表一、2005年度工行資產負債表詳見附表二、2005年度工行損益表詳見附表三、2005年度工行現(xiàn)金流量表詳見附表四、2006上半年度工行資產負債表詳見附表五、2006上半年度工行損益表詳見附表六、2006上半年度工行現(xiàn)金流量表（二）主要財務指標和監(jiān)管指標主要財務指標報告期2006063020051231每股收益(元)每股未分配利潤(元)每股凈資產(元)每股現(xiàn)金含量(元)每股資本公積金(元)每股盈余公積金(元)每股負債比(%)流動比率(%)速動比率(%)股東權益比(%)資產負債率(%)負債權益比(%)營業(yè)費用比例(%)總資產周轉率(倍)經(jīng)營凈利率(%)資產利潤率(%)資產凈利率(%)凈利潤率(%)凈資產收益率(%)凈利潤現(xiàn)金含量(倍)注： （1）每股收益=稅后利潤/總股本 （2）每股未分配利潤=未分配利潤/總股本 （3）每股凈資產=股東權益/總股本（4）每股現(xiàn)金含量=經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/總股本（5）每股資本公積金=資本公積金/總股本（6）每股盈余公積金=盈余公積金/總股本（7）每股負債比=負債總額*100/總股本（8）流動比率=流動資產/流動負債（9）速動比率=流動資產存貨待攤費用等/流動負債（10）股東權益比=股東權益*100/總（11）資產負債率=負債總額*100/資產總額（12）負債權益比=負債總額*100/股東權益（13）營業(yè)費用比例=營業(yè)費用*100/主營業(yè)務收入（14）總資產周轉率=主營業(yè)務收入/(期初資產總額+期末資產總額)/2（15）經(jīng)營凈利率=凈利潤*100/主營業(yè)務收入（16）資產利潤率=利潤總額*100/(期初資產總額+期末資產總額)/2（17）資產凈利率=凈利潤*100/(期初資產總額+期末資產總額)/2（18）凈利潤率=凈利潤*100/主營業(yè)務收入（19）凈資產收益率=凈資產/主營業(yè)務收入（20）凈利潤現(xiàn)金含量=經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤主要監(jiān)管指標監(jiān)管指標監(jiān)管標準2006063020051231資本充足率(1) (%)≥8核心資本充足率(2) (%)≥4流動性比率(3) (%)人民幣≥25流動性比率(3) (%)外幣≥60貸存款比例(4) (%) 人民幣≤75貸存款比例(4) (%)外幣≤85拆借資金比例(5) (%)≤4拆出人民幣資金比例(6) (%)≤8不良貸款率(7) (%)“五級分類口徑”撥備覆蓋率(8) (%)≥60單一最大客戶貸款比例(9) (%)≤10最大十家客戶貸款比例(10) (%)≤50注：（1）上述監(jiān)管指標中，不良貸款率、單一最大客戶貸款比及最大十家客戶貸款比為按照監(jiān)管口徑重 新計算，其余指標均為上報人民銀行(銀監(jiān)會)數(shù)據(jù)；上述數(shù)據(jù)中除五級分類不良貸款比例、撥備 覆蓋率以及資本充足率指標外，其余均不包括境外分行數(shù)據(jù)。（2）資本充足率=資本凈額247。表內外加權風險資產總額100%其中：資本凈額＝核心資本＋附屬資本－扣減額（3）流動性比率=流動性資產期末余額247。流動性負債期末余額100（4）存貸款比例=各項貸款期末余額247。各項存款期末余額100%（5）拆出資金比例=拆出資金期末余額247。各項存款期末余額100%（6）拆入資金比例=拆入資金期末余額247。各項存款期末余額100%（7）不良貸款比例（五級分類）=五級分類后三類貸款期末余額247。各項貸款期末余額100%（8）單一最大客戶貸款比例=對同一借款客戶貸款總額247。資本凈額100%（9）最大十家客戶貸款比例=對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額247。資本凈額100%（10）工行于2003年和2004年出現(xiàn)了資本赤字。2006年6月30日的資本凈額乃根據(jù)中國會計準則計算。（三）主要監(jiān)管指標及變動趨勢的分析衡量安全性的指標商業(yè)銀行衡量安全性的指標主要為：資本充足率、不良貸款比例、單一最大客戶貸款 比例和最大十家客戶貸款比例。（1）資本充足率工行根據(jù)中國銀監(jiān)會 2004 年 2 月 23 日頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（銀監(jiān) 會令[2004]第 2 號）計算和披露核心資本充足率和資本充足率。自 2005 年起，工行按照中 國銀監(jiān)會頒布的《中國銀監(jiān)會辦公廳關于下發(fā)商業(yè)銀行市場風險資本要求計算表、計算說明 的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2004]374 號），計算市場風險資本。2005 年工行成功發(fā)行了次級債券并引 進戰(zhàn)略投資者資金，進一步提高了資本充足率水平。截至2005年末，%，；核心資本充足率 %，較上年末下降 個百分點。截至 2005 年末，工行資本凈額 3,262 億元，較上年末增加 558 億元。其中，核心資本 凈額 2,530 億元，較上年末增加 245 億元。工行加權風險資產總額 31,310 億元，較上年末增 加 4,375 億元。（2）不良貸款比例 近三年以來，工行五級分類制度下的不良貸款金額及不良貸款率持續(xù)下降。 工行的不良貸款余額由 2003 年末的 3, 億元下降1, 億元，不良貸款率由2003 年末的 %下降為 %，主要原因有：近年來工行對貸款的風險控制增強，新增貸 款不良率明顯下降。與此同時，工行在股份制改革過程中實施了財務重組，加大了呆帳核銷 的力度，減少了工行的不良貸款存量。（3）單一最大客戶貸款比例及最大十家客戶貸款比例:2004 年及 2005 年 12 月 31 日，工行最大單一客戶貸款比例分別為 %及 %，最大 十家客戶貸款比例分別為 %及 %，均滿足監(jiān)管要求。衡量流動性的指標商業(yè)銀行衡量流動性的指標主要為流動性比率。工行注重資產的流動性管理，近三年年末，工行人民幣資產的流動性比率均在 30%以 上，高于 25%的監(jiān)管指標。衡量總量結構性的指標商業(yè)銀行衡量總量結構性的指標為：存貸款比例和拆借資金比例。（1）存貸款比例工行近三年末的人民幣存貸款比例均低于 75%，滿足監(jiān)管指標。2003 年至 2004 年本 行存貸款比例穩(wěn)定在 60%左右，2005 年 12 月 31 日下降為 %，主要原因是受國家宏觀 調控政策的影響，工行收縮了對部分行業(yè)和企業(yè)的貸款發(fā)放。（2）拆借資金比例2003 年以來，工行拆借資金比例均符合監(jiān)管要求，總量結構性的指標保持了較好的狀 態(tài)。（三）分析資產負債重要項目分析（1）資產結構變動分析2006 年6 月30 日，工行的總資產為70,555 億元，較2005 年12 月31 日的64,572 %。2005 年12 月31 日，工行的總資產為64,572 億元，%；2004 年12 月31 日為50,729 億元，%；2003 年12 月31 日為45,602 億元。從2003 年12 月31 日到2006 年6月30 日實現(xiàn)的總資產的增長主要得益于向客戶提供的貸款凈額及投資證券的增長。工行向客戶提供范圍廣泛的貸款產品，這些貸款產品中的大多數(shù)是人民幣貸款。2006年6月30日、2005年12月31日、2004年12月31日、2003年12月31日，工行向客戶提供的貸款，扣減減值損失準備后的凈額，%、%、%%。為符合中國人民銀行的指引，工行使用一套五級分類制度對工行的貸款進行分類。自2005年10月，工行為了內部信貸風險管理的需要，對公司類貸款進一步采納十二級貸款分類體系，對五級分類制度進行補充。工行自2003 年1 月1 日起采用國際會計準則第39 號的減值概念，對工行向客戶提供的貸款進行減值評估，并決定減值損失的準備金水平以及確認一段期間內所提取的相關準備。工行對公司貸款和票據(jù)貼現(xiàn)的不良貸款（即被歸類為“次級”、“可疑”或“損失”的貸款）以及境外運營發(fā)放的不良類的公司貸款和票據(jù)貼現(xiàn)進行個別減值評估。工行對個人貸款和非不良類的公司貸款和票據(jù)貼現(xiàn)（即被歸類為“正?！焙汀瓣P注”類的貸款）以及境外運營發(fā)放的個人貸款和非不良類的公司貸款、票據(jù)貼現(xiàn)進行組合減值評估，并計提減值損失準備。工行的投資證券包括以人民幣和外幣計價的上市和非上市證券及其他金融資產。截至2006 年6 月30 日、2005 年12 月31 日、2004 年12 月31 日和2003年12 月31 日，%、%、%%。工行的資產其他組成部分主要包括：(1)現(xiàn)金及存放央行款項；(2)存放和拆放同業(yè)及其他金融機構款項；及(3)買入返售協(xié)議款項。（2）負債和資金來源于2006 年6 月30 日，工行的總負債為67,252 億元，與2005 年12 月31 日的61,963 %。2005 年12 月31 日的總負債61,963 億元與2004年12 月31 日的55,774 %，而2004 年12 月31 日的總負債亦較 2003 年 12 月31 日的總負債50,957 %?？蛻舸婵顨v來是工行資金的主要來源，2006 年6 月30 日、2005 年12 月31 日、2004 年12 月31 日、2003 年12 月31 %、%、%%。工行其他負債主要包括(1)應付央行款項；(2)同業(yè)及其他金融機構存入和拆入款項；(3)賣出回購；(4)存款證；及(5)應付債券。利潤表重要項目分析2006年上半年，%至386億元，%，這主要是工行生息資產的平均余額增長的結果；%