【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 披露報(bào)告期內(nèi)各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格的變化情況。第五十三四條第五十三條 應(yīng)披露可能影響其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要表外項(xiàng)目(如代保管證券、融資合約、重要的承銷合同、擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等)的總額及有關(guān)情況。第五十四五條 第五十四條 應(yīng)披露公司本年度被處罰或公開(kāi)譴責(zé)的情況，包括公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員被證監(jiān)會(huì)、證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所以及財(cái)稅審計(jì)部門處罰或公開(kāi)譴責(zé)的記錄，以及被財(cái)稅、外匯和審計(jì)等部門做出重大處罰的記錄等。第五十五六條 第五十五條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，并按照證監(jiān)會(huì)計(jì)字［2001］67發(fā)【】號(hào)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露規(guī)范問(wèn)答第6號(hào)－支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)酬及其披露》的規(guī)定披露報(bào)告年度支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況。若有解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說(shuō)明解聘的原因。（參考上市公司）第五十六七條 第五十六條 公司應(yīng)披露如下重大期后事項(xiàng)：（一）公司股東、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況；（二）年度分配預(yù)案或決議；（三）重大投融資行為；（四）涉及金額超過(guò)1000萬(wàn)元的重大訴訟仲裁事項(xiàng)等。第八節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告第五十七八條 第五十七條 公司應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)全文、經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注。第五十八九條 第五十八條 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《證券公司金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第五十九六十條 第五十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表、該年度現(xiàn)金流量表。第六十一條 第六十條 編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司，除提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表之外，還應(yīng)提供母公司已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表以及未予合并的特殊行業(yè)子公司的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。被合并企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。第六十一二條 第六十一條 公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間、財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字之間，應(yīng)當(dāng)相互勾稽。第六十二三條 第六十二條 公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)；表內(nèi)各主要報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)有附注編號(hào)，并與財(cái)務(wù)報(bào)表附注編號(hào)相一致；財(cái)務(wù)報(bào)表的金額單位應(yīng)為人民幣元。第六十三四條 第六十三條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告中必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解財(cái)務(wù)報(bào)表的重要信息，并應(yīng)對(duì)比較式報(bào)表的兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)均作出說(shuō)明。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照附件《證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的一般規(guī)定》的規(guī)定編制。第三章 年度報(bào)告摘要第六十四八條 公司應(yīng)在年度報(bào)告摘要顯要位置刊登如下重要提示：“本公司董事會(huì)及其董事保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任”。如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)明確說(shuō)明：“會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本公司出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告”。如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)作如下陳述：“會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本公司出具了有解釋性說(shuō)明（或保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn)）的審計(jì)報(bào)告，意見(jiàn)內(nèi)容概要和本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)所作的概要說(shuō)明已作相應(yīng)披露，請(qǐng)注意閱讀”。第六十五九條 公司應(yīng)披露如下簡(jiǎn)介：（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫(xiě)；（二）法定代表人、總經(jīng)理（或總裁）；（三）注冊(cè)資本，公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；第六十六七十條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。第六十七一條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。第六十八二條 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織結(jié)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等。第六十九三條 公司應(yīng)概要披露其證券營(yíng)業(yè)部、證券服務(wù)部和技術(shù)服務(wù)站點(diǎn)的數(shù)量和分布情況等。第七十四條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比：銀行存款、清算備付金、應(yīng)收款項(xiàng)、壞帳準(zhǔn)備、自營(yíng)證券、自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備、受托資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、代買賣證券款、受托資金、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)、負(fù)債總額、實(shí)收資本（股本）、未分配利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券發(fā)行差價(jià)收入、自營(yíng)證券差價(jià)收入、受托投資管理收益、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)。第七十一五條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比：凈資本、凈資本比率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、自營(yíng)權(quán)益類證券比例、長(zhǎng)期投資比例、固定資本比例、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、自營(yíng)證券收益率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率。第七十二六條 公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)遵循本準(zhǔn)則第二十四條的規(guī)定。第七十三七條 因會(huì)計(jì)政策變動(dòng)、重大資產(chǎn)購(gòu)置和處置等因素導(dǎo)致第二十二條和第二十三條披露的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)受到重大影響的，應(yīng)概要說(shuō)明。第七十四八條 公司應(yīng)按照《證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則》的要求計(jì)算凈資本，并以凈資本計(jì)算表的方式列示期初數(shù)和期末數(shù)。第七十五九條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具有解釋性說(shuō)明、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)內(nèi)容概要和本公司董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)所作的概要說(shuō)明。第七十六八十條 公司應(yīng)概要披露其股本（或?qū)嵤召Y本）在本報(bào)告期內(nèi)的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并分立等。第七十七一條 公司應(yīng)披露如下股東情況：（一）報(bào)告期末股東總數(shù)；（二）持股前五名的股東名稱、持股比例、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況；（三）如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說(shuō)明。第七十八二條 公司應(yīng)對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性情況、負(fù)債狀況以及重要的融資活動(dòng)進(jìn)行分析，并作概要披露。第七十九三條 公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則─關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的要求，披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的涉及金額在1000萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)交易。第八十四條 公司應(yīng)概要披露其各項(xiàng)業(yè)務(wù)（如證券承銷、經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)和受托投資管理等）所處的市場(chǎng)地位、市場(chǎng)份額和排名等；第八十一五條 公司應(yīng)概要披露報(bào)告期內(nèi)各主要業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的重大變化及對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響，如開(kāi)展的新業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)部、服務(wù)部、分公司、專業(yè)子公司等的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況。第八十二六條 公司應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制的有效性作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見(jiàn)。第八十三七條 公司應(yīng)按照《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》（證監(jiān)會(huì)3號(hào)令）、《關(guān)于執(zhí)行客戶交易結(jié)算資金管理辦法若干意見(jiàn)的通知》（證監(jiān)發(fā)[2001]121號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2001]265號(hào)）以及其他相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明是否按規(guī)定完成對(duì)客戶交易結(jié)算資金和受托資金的存管、是否存在挪用問(wèn)題，并對(duì)客戶資金的安全性與否進(jìn)行概要說(shuō)明。第八十四八條 除前條所述的問(wèn)題外，公司還應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明在本報(bào)告期內(nèi)是否存在表外融資、帳外資產(chǎn)和帳外經(jīng)營(yíng)等情況，是否有違反如下規(guī)定的行為：（一）《證券法》第132條、第133條、第134條、第141條、第142條和第143條；（二）證監(jiān)發(fā)［2001］69號(hào)《關(guān)于證券公司擔(dān)保問(wèn)題的通知》中有關(guān)擔(dān)保的規(guī)定；（三）證監(jiān)機(jī)構(gòu)字［2001］59號(hào)《關(guān)于對(duì)證券公司參與風(fēng)險(xiǎn)投資進(jìn)行規(guī)范的通知》中有關(guān)證券進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的規(guī)定；（四）證監(jiān)機(jī)構(gòu)字［2001］265號(hào)《關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知》第四條第十八項(xiàng)中有關(guān)受托人的禁止行為；（五）《證券公司管理辦法》第三十二條有關(guān)禁止興辦實(shí)業(yè)的規(guī)定；（六）其他如挪用客戶國(guó)債進(jìn)行回購(gòu)、違規(guī)拆借資金、違規(guī)發(fā)債等。第八十五九條 應(yīng)概要說(shuō)明如下重要事項(xiàng)：（一）報(bào)告期內(nèi)各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格發(fā)生的變化；（二）按照涉訴債權(quán)和涉訴債務(wù)分別披露報(bào)告期內(nèi)及以前年度發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額；（三）重要的表外項(xiàng)目如擔(dān)保、抵押等；（四）公司本年度被處罰情況；（五）聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況；（六）重大的期后事項(xiàng)等。第四章 附 則第八十六九十條 本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第八十七一條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行，《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》(證監(jiān)會(huì)計(jì)字［2002］2號(hào))同時(shí)廢止。附 件 證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的一般規(guī)定第一條 《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》中披露的財(cái)務(wù)報(bào)表附注,其編制應(yīng)當(dāng)按照本附件的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地說(shuō)明。第二條 公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《證券公司金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和本規(guī)定的要求，編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注。第三條 本規(guī)定是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的最低要求一般規(guī)定。不論本附件是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，公司均應(yīng)予以充分披露。第四條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：公司概況財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)準(zhǔn)（看上市公司）公司采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法4稅項(xiàng)5控股子公司及合營(yíng)企業(yè)6財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注的要求7子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的影響(如有)8重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明9關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其