某某集團公司財務(wù)情況說明書編制(編輯修改稿)
2025-08-28 23:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 換算周轉(zhuǎn)量：貨物周轉(zhuǎn)量、客運周轉(zhuǎn)量④ 交通運輸行業(yè)港口出港量：神華煤、其它進(jìn)港量（2） 價格① 煤炭行業(yè)合同價：出口、內(nèi)銷現(xiàn)貨交易價實際結(jié)算價：出口、內(nèi)銷一票離岸價：出口、內(nèi)銷車板價② 電力行業(yè)上網(wǎng)電價、直供電價③ 交通運輸行業(yè)鐵路貨運價格：神華煤、其它品種④ 交通運輸行業(yè)港口裝卸價格（3） 銷售收入按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)分類。（4） 成本/費用成本：按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為固定成本、變動成本，又可以按總成本、單位成本分析。費用：按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。（5） 利潤按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為經(jīng)營利潤、其它業(yè)務(wù)利潤、投資收益和利潤總額。（6） 還本付息額按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為貸款本金額、應(yīng)付利息、計提還本付息額（按來源分為折舊、攤銷費用、匯兌損益等），并按借款的來源分為內(nèi)部借款、外部借款，或分為短期借款、長期借款。（7） 應(yīng)繳稅金和已繳稅金按照煤炭、電力、鐵路運輸和港口運輸行業(yè)，按稅種分類，如所得稅、增值稅、營業(yè)稅等。（8） 資本支出按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，按設(shè)備及固定資產(chǎn)、更新改造、基建支出等分類。（9） 現(xiàn)金凈流量按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)，分為經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量、投資性現(xiàn)金凈流量和籌資性現(xiàn)金凈流量。（10） 企業(yè)貢獻(xiàn)總額按照煤炭、電力、鐵路、港口和其它行業(yè)分類。 絕對指標(biāo)體系分析絕對指標(biāo)分析是對當(dāng)期、本年累計實際完成與預(yù)算和上年情況的差額進(jìn)行分析，解釋差異的原因并提出改善建議。主要從盈利性、財務(wù)風(fēng)險、現(xiàn)金流量三方面，對銷售收入、成本、利潤總額、還本付息額、資本支出和現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析。（1） 銷售收入分析分析銷量、銷售價格、銷售收入的結(jié)構(gòu)和趨勢，對與預(yù)算及上年同期的差異進(jìn)行解釋。分析內(nèi)容包括：① 主要產(chǎn)品/服務(wù)的銷售數(shù)量的變化；② 主要產(chǎn)品/服務(wù)的銷售價格的變化；③ 主要產(chǎn)品/服務(wù)銷售結(jié)構(gòu)的變化，按行業(yè)性質(zhì)、銷售區(qū)域等分析；④ 主要產(chǎn)品/服務(wù)銷售數(shù)量、銷售價格和銷售收入進(jìn)行年度趨勢分析；⑤ 主要產(chǎn)品/服務(wù)的主要客戶、各銷售區(qū)域的銷售情況進(jìn)行趨勢分析；⑥ 以上各方面對實際與預(yù)算差異的影響。分析影響銷售收入的重要因素：① 生產(chǎn)經(jīng)營和銷售工作的組織；② 銷售方式和銷售渠道的選擇；③ 銷售價格與銷售結(jié)算方式的選擇；④ 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、種類的變化；⑤ 市場的變化、競爭對手的變化。在對上述因素分析時，應(yīng)重點分析可控因素，以挖掘潛力。對于不可控因素，要分析比預(yù)算、比上年同期的變化情況。（2） 成本/費用分析① 成本分析分析固定成本、變動成本，并對與預(yù)算及上年的差異進(jìn)行解釋。分析內(nèi)容包括：a. 主要產(chǎn)品/服務(wù)數(shù)量的變化；b. 固定成本的主要組成、變動趨勢、與預(yù)算差異分析；c. 單位變動成本變動趨勢、與預(yù)算差異分析；d. 單位變動成本主要組成如單位材料成本、人工成本差異、趨勢分析；e. 結(jié)合上述情況，對單位邊際利潤率進(jìn)行差異分析；f. 綜合上述情況，分析實際成本與預(yù)算的差異、解釋原因，并提出改善建議。分析影響成本的重要因素：a. 生產(chǎn)經(jīng)營組織的變化；b. 生產(chǎn)工藝、技術(shù)水平的變化；c. 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化；d. 成本歸集、分配方法的變化等。e. 在對上述因素分析時，應(yīng)重點分析可控因素，以挖掘潛力。對于不可控因素，要分析比預(yù)算、比上年同期的變化情況。② 費用分析分析營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用，并對與預(yù)算的差異進(jìn)行解釋。分析內(nèi)容包括：a. 營業(yè)費用的趨勢分析，與預(yù)算的差異分析；b. 營業(yè)費用的主要構(gòu)成分析；c. 管理費用的主要組成、變動趨勢、與預(yù)算差異分析；d. 財務(wù)費用的主要組成、變動趨勢、與預(yù)算差異分析；e. 財務(wù)費用的合理性分析；f. 綜合上述情況，分析費用與預(yù)算的差異、解釋原因，并提出
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