【文章內容簡介】 按規(guī)定向出票人收取承兌手續(xù)費等相關費用，按規(guī)定辦理核算手續(xù)。將匯票第二、第三聯交給出票人或其授權代理人，并辦理匯票交接手續(xù)。銀行承兌匯票第二聯復印件交客戶部門作為信貸檔案管理。（四）會計檔案管理及檢查19會計人員將銀行承兌匯票第二聯復印件、協(xié)議和審批表等復印件專夾保管，將銀行承兌匯票第一聯底卡交由專人保管。銀行承兌匯票表外科目要定期與底卡進行核對，以保證卡賬相符。按相關規(guī)定定期或不定期地對質押的存單、國債、銀行承兌匯票等進行核對，確保賬實相符，并登記查庫登記簿，以備查考。第五章匯票解付及拒付第一節(jié) 匯票解付第二十五條 收到持票人開戶行的委托收款憑證和銀行承兌匯票后要進行嚴格審查，經審查確認無誤合后應登記相關登記簿。審查不通過的，作退票處理并說明退票原因。第二十六條票款備付客戶部門至少在銀行承兌匯票到期前10天，查看出票人在農村信用社開立的賬戶存款情況。若賬戶存款不足以支付票款的，對出票人和擔保人送達到期通知書，督促出票人將款項劃轉至承兌信用社。第二十七條匯票審查20收到收款人（或持票人）開戶行委托收款憑證及匯票后，會計人員應抽出專夾保管的匯票底卡，與簽發(fā)的承兌匯票進行上下聯核對，并由承兌匯票記賬員、復核員分別進行手工、儀器鑒別，審查無誤后進入下一程序。審查要點包括：（一）承兌匯票是否本社（行）統(tǒng)一定制的憑證；（二）承兌匯票票面內容（包括憑證號碼和業(yè)務編號）與本社（行）記載內容是否一致；（三）根據承兌匯票的防偽點鑒別是否是偽造、變造票據；（四）承兌匯票上匯票專用章與留存匯票專用章印模是否一致；（五）該匯票應為本社（行）承兌，與匯票底聯應核對無誤。與匯票卡片的號碼和記載事項相符，不存在偽造、變造痕跡（包括筆跡、墨水、書寫工具等）；（六）承兌匯票是否記載事項齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，其他記載事項若有更改是否由記載人簽章證明；（七）背書轉讓過的其背書應連續(xù)，簽章應符合規(guī)定，背書使用粘單的應按規(guī)定在粘接處加蓋騎縫章簽章；被背書人應填寫正確完整，后手的簽章應與其前手的被背書人一致；背書日期填寫的應在出票日與到期日期限內；（八）匯票應做成委托收款背書；（九）委托收款憑證的記載應與匯票記載的事項相符；21（十）托收憑證填寫要素是否齊全無涂改，大小寫金額是否相符；（十一）托收憑證第三聯是否有持票人開戶銀行加蓋的結算專用章；（十二）匯票上記載的到期日已到，且匯票未超過提示付款期：銀行承兌匯票的持票人超過提示付款期，但在票據權利期間內（銀行承兌匯票的票據權利期間為票據到期日起2年），持票人在做出書面說明（說明需加蓋持票人公章）后，仍可以向承兌人請求付款；銀行承兌匯票的持票人超過銀行承兌匯票的票據權利期間要求提示付款的，承兌人認定已喪失付款請求權利，可以拒絕付款；（十三）未收到客戶掛失止付通知，或雖收到掛失止付通知但已超過止付期?！吨Ц督Y算辦法》規(guī)定，付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款，信用社不再承擔責任；（十四）無人民法院出具的停止止付通知書；（十五）承兌匯票上有記載“不得轉讓”字樣，仍發(fā)生有匯票轉讓行為的，可以拒付；（十六）在出票日以后至兌付日期間發(fā)生過多次查詢；且查詢次數與背書手數不相匹配的要重點審查托收票據的真?zhèn)危?2制票據被克隆，必要時可以延付一兩天，進行觀察；（十七）其他需要審查的項目。第二十八條審查無誤，應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款，具體操作按第三十一條操作辦理。第二十九條 需要背書人出具書面證明的，證明中必須有“由此引起的經濟糾紛由我單位負責”字樣，并加蓋企業(yè)公章或財務專用章、法人章寄到本社（行）。第三十條兌付票款（一）到期付款銀行承兌匯票到期時，出票人在承兌社（行）賬戶（存款賬戶及該筆承兌對應的保證金賬戶）資金足以支付票款金額的，根據規(guī)定劃出票款。（二）超過提示付款期，在票據權利時效內（即自承兌匯票到期日起2年內）向本社請求付款時應作出書面說明，并提交承兌匯票的第二聯原件，承兌社（行）應按照到期付款審核要點對持票人提交的承兌匯票要素及真?zhèn)螄栏駥徍?，并與留存承兌匯票第一聯及系統(tǒng)信息核對無誤后，以持票人為收款人辦理付款手續(xù)。解付款，經有權部門審批后，解付票款。，仍享有民事權利。持票人向本23社（行）提示付款時，憑公證處出具的公證其享有票據權利的證明，對承兌匯票要素、真?zhèn)渭白C明審核無誤后，以持票人為收款人辦理付款手續(xù)。第三十一條銀行承兌匯票兌付后，會計部門應及時將劃付票款憑證（原件或復印件）送達客戶部門。第二節(jié)拒絕付款第三十二條 收到提示付款的銀行承兌匯票第二聯及托收憑證，經雙人審核，若存在合法抗辯事由可以拒絕支付。第三十三條經審查確認匯票存在合法抗辯理由的，自接到匯票的次日起3日內，做成退票理由書，連同托收憑證四、五聯及銀行承兌匯票第二聯原件退回持票人開戶銀行，并在登記薄中登記處理結果。退票理由書應當包括下列事項：所退匯票的主要內容，退票的事實依據和法律依據，退票時間和退票人簽章。第三節(jié)墊款第三十四條墊款的處理銀行承兌匯票到期時，承兌社（行）在扣劃出票人存款和保證金后，仍不能足額支付票款的，向持票人（收款人）付款后，聯社營業(yè)部應將墊款情況書面通知客戶部門，客戶部門接到聯社24營業(yè)部的墊款通知后，應及時通知出票人和擔保人，若設定抵押、質押或保證擔保的，按合同約定及法律有關規(guī)定處置抵（質）押物，向保證人追索，并將所得款項優(yōu)先償付被墊付的資金。第三十五條 對發(fā)生被迫墊款的，客戶部門要說明原因，逐級上報，并視同為流動資金不良貸款進行管理，加強組織清收和落實風險防控措施。第三十六條墊款賬務處理出票人賬戶無款或不足支付時，差額部分應轉入票據墊款賬戶，每日按萬分之五或按逾期貸款計收利息。同時打印客戶回單做票據墊款通知交客戶部門。第六章匯票未使用注銷第三十七條 出票人對未使用已承兌的銀行承兌匯票向本社（行）申請注銷。經審核同意后，給予辦理匯票注銷手續(xù)。第三十八條 申請匯票未使用注銷，出票人應填制《銀行承兌匯票注銷申請書》（附件七）說明退票事由、匯票時間、收款單位名稱、金額、匯票號碼等，加蓋單位公章和法定代表人簽章及授權代理人簽字，連同銀行承兌匯票原件第二、第三聯，提交承兌行客戶部門。第三十九條客戶部門收到《銀行承兌匯票注銷申請書》（附件七）及銀行承兌匯票原件第二、第三聯后，調閱承兌業(yè)務資料，25審查申請內容是否真實、相符，匯票留存的復印件是否相符，退票理由是否合理，并簽署同意退票的意見送聯社營業(yè)部。第四十條會計部門接到已經批準注銷的《銀行承兌匯票注銷申請書》（附件七）及銀行承兌匯票原件第二、第三聯，辦理匯票退票處理手續(xù)。（一）抽出專夾保管的第一聯匯票底卡與第二、第三聯匯票核對；（二）在第一、第三聯匯票備注欄注明“未用注銷”字樣；（三）在第三聯匯票上加蓋信用社（行）業(yè)務公章、柜員名章后退交出票人；（四）比照收取票款的操作，銀行承兌匯票第一聯匯票代銀行承兌匯票表外科目付出傳票，第二聯匯票作附件，打印復式記賬憑證做傳票，銷記表外科目；（五）辦妥后在《銀行匯票承兌注銷業(yè)務通知書》（附件七）簽注意見并留存復印件，原件返回客戶部門，會計部門憑已批準注銷的《銀行匯票承兌注銷業(yè)務通知書》（附件七）辦理保證金退回手續(xù)。第七章掛失止付第四十一條 銀行承兌匯票掛失（一）已承兌的承兌匯票被盜、遺失或者滅失，失票人應向26經辦社（行）書面申請，并及時向經辦社（行）所在地人民法院申請公示催告。（二）掛失時填寫掛失止付申請書，申請書中須寫明：票據被盜、遺失或者滅失的時間和事由；票據種類、號碼、金額、出票日期、到期日期、出票人名稱、付款人名稱、收款人名稱等；掛失止付人的名稱、營業(yè)場所或者住所以及聯系方式。（三）將承兌匯票第一聯與申請書核對，確實未付款的可正式受理掛失。將掛失書第一聯蓋公章交掛失申請人作掛失依據，第二聯聯同第一聯銀行承兌匯票另行專夾保管。（四）經辦社（行）收到當地人民法院出具的止付通知書時，應當將其內容與留存的匯票第一聯和承兌協(xié)議核對，核對相符確未付款的，方可受理。（五）經辦社在正式受理后12日內沒有收到人民法院的止付通知書，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款，信用社不再承擔責任。第四十二條 掛失后解付持票人出示具有單位全稱、賬號、開戶行的證明，同時憑法院出具的享有該銀行承兌匯票權利的相關證明向經辦社（行）請求付款。第八章 查詢查復27第四十三條 聯社營業(yè)部會計人員接到銀行承兌匯票查詢書后，應及時將被查詢票據與臺賬、票據底卡聯記載的要素進行核對，并在規(guī)定時間內予以回復?；貜偷膬热輵ǖ幌抻谝韵聝热荩海ㄒ唬┢碧?、票面金額、出票日、到期日；（二）他行是否已經辦理過查詢，有他行查詢的票據，在回復中應注明他行查詢次數及查詢行號；（三）有無掛失止付、公示催告或被司法機關凍結等情況?；貜蛢热輵床樵円赜袉柋卮?，簡明確切，并提醒對方自辯真?zhèn)?，避免引起責任糾紛。每次查詢回復后，應做好臺賬記錄，回復內容與查詢書配對保管，以備他行（社）再次查詢。第九章承兌后管理第四十四條客戶部門在收到聯社營業(yè)部已經辦理出票、解付、注銷等通知后，應在相關系統(tǒng)中錄入信息。第四十五條承兌后檢查客戶部門進行承兌后檢查應根據《四川省農村信用社貸后管理暫行辦法》相關規(guī)定進行，并按照流動資金貸款管理有關要求執(zhí)行，應重點檢查以下方面：（一）是否按規(guī)定用途使用銀行承兌匯票，匯票項下的商品28