【文章內(nèi)容簡介】 按規(guī)定向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，按規(guī)定辦理核算手續(xù)。將匯票第二、第三聯(lián)交給出票人或其授權(quán)代理人，并辦理匯票交接手續(xù)。銀行承兌匯票第二聯(lián)復(fù)印件交客戶部門作為信貸檔案管理。（四）會計(jì)檔案管理及檢查19會計(jì)人員將銀行承兌匯票第二聯(lián)復(fù)印件、協(xié)議和審批表等復(fù)印件專夾保管，將銀行承兌匯票第一聯(lián)底卡交由專人保管。銀行承兌匯票表外科目要定期與底卡進(jìn)行核對，以保證卡賬相符。按相關(guān)規(guī)定定期或不定期地對質(zhì)押的存單、國債、銀行承兌匯票等進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符，并登記查庫登記簿，以備查考。第五章匯票解付及拒付第一節(jié) 匯票解付第二十五條 收到持票人開戶行的委托收款憑證和銀行承兌匯票后要進(jìn)行嚴(yán)格審查，經(jīng)審查確認(rèn)無誤合后應(yīng)登記相關(guān)登記簿。審查不通過的，作退票處理并說明退票原因。第二十六條票款備付客戶部門至少在銀行承兌匯票到期前10天，查看出票人在農(nóng)村信用社開立的賬戶存款情況。若賬戶存款不足以支付票款的，對出票人和擔(dān)保人送達(dá)到期通知書，督促出票人將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至承兌信用社。第二十七條匯票審查20收到收款人（或持票人）開戶行委托收款憑證及匯票后，會計(jì)人員應(yīng)抽出專夾保管的匯票底卡，與簽發(fā)的承兌匯票進(jìn)行上下聯(lián)核對，并由承兌匯票記賬員、復(fù)核員分別進(jìn)行手工、儀器鑒別，審查無誤后進(jìn)入下一程序。審查要點(diǎn)包括：（一）承兌匯票是否本社（行）統(tǒng)一定制的憑證；（二）承兌匯票票面內(nèi)容（包括憑證號碼和業(yè)務(wù)編號）與本社（行）記載內(nèi)容是否一致；（三）根據(jù)承兌匯票的防偽點(diǎn)鑒別是否是偽造、變造票據(jù)；（四）承兌匯票上匯票專用章與留存匯票專用章印模是否一致；（五）該匯票應(yīng)為本社（行）承兌，與匯票底聯(lián)應(yīng)核對無誤。與匯票卡片的號碼和記載事項(xiàng)相符，不存在偽造、變造痕跡（包括筆跡、墨水、書寫工具等）；（六）承兌匯票是否記載事項(xiàng)齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，其他記載事項(xiàng)若有更改是否由記載人簽章證明；（七）背書轉(zhuǎn)讓過的其背書應(yīng)連續(xù)，簽章應(yīng)符合規(guī)定，背書使用粘單的應(yīng)按規(guī)定在粘接處加蓋騎縫章簽章；被背書人應(yīng)填寫正確完整，后手的簽章應(yīng)與其前手的被背書人一致；背書日期填寫的應(yīng)在出票日與到期日期限內(nèi)；（八）匯票應(yīng)做成委托收款背書；（九）委托收款憑證的記載應(yīng)與匯票記載的事項(xiàng)相符；21（十）托收憑證填寫要素是否齊全無涂改，大小寫金額是否相符；（十一）托收憑證第三聯(lián)是否有持票人開戶銀行加蓋的結(jié)算專用章；（十二）匯票上記載的到期日已到，且匯票未超過提示付款期：銀行承兌匯票的持票人超過提示付款期，但在票據(jù)權(quán)利期間內(nèi)（銀行承兌匯票的票據(jù)權(quán)利期間為票據(jù)到期日起2年），持票人在做出書面說明（說明需加蓋持票人公章）后，仍可以向承兌人請求付款；銀行承兌匯票的持票人超過銀行承兌匯票的票據(jù)權(quán)利期間要求提示付款的，承兌人認(rèn)定已喪失付款請求權(quán)利，可以拒絕付款；（十三）未收到客戶掛失止付通知，或雖收到掛失止付通知但已超過止付期?！吨Ц督Y(jié)算辦法》規(guī)定，付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款，信用社不再承擔(dān)責(zé)任；（十四）無人民法院出具的停止止付通知書；（十五）承兌匯票上有記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，仍發(fā)生有匯票轉(zhuǎn)讓行為的，可以拒付；（十六）在出票日以后至兌付日期間發(fā)生過多次查詢；且查詢次數(shù)與背書手?jǐn)?shù)不相匹配的要重點(diǎn)審查托收票據(jù)的真?zhèn)?，?2制票據(jù)被克隆，必要時(shí)可以延付一兩天，進(jìn)行觀察；（十七）其他需要審查的項(xiàng)目。第二十八條審查無誤，應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款，具體操作按第三十一條操作辦理。第二十九條 需要背書人出具書面證明的，證明中必須有“由此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位負(fù)責(zé)”字樣，并加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)專用章、法人章寄到本社（行）。第三十條兌付票款（一）到期付款銀行承兌匯票到期時(shí)，出票人在承兌社（行）賬戶（存款賬戶及該筆承兌對應(yīng)的保證金賬戶）資金足以支付票款金額的，根據(jù)規(guī)定劃出票款。（二）超過提示付款期，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)（即自承兌匯票到期日起2年內(nèi)）向本社請求付款時(shí)應(yīng)作出書面說明，并提交承兌匯票的第二聯(lián)原件，承兌社（行）應(yīng)按照到期付款審核要點(diǎn)對持票人提交的承兌匯票要素及真?zhèn)螄?yán)格審核，并與留存承兌匯票第一聯(lián)及系統(tǒng)信息核對無誤后，以持票人為收款人辦理付款手續(xù)。解付款，經(jīng)有權(quán)部門審批后，解付票款。，仍享有民事權(quán)利。持票人向本23社（行）提示付款時(shí)，憑公證處出具的公證其享有票據(jù)權(quán)利的證明，對承兌匯票要素、真?zhèn)渭白C明審核無誤后，以持票人為收款人辦理付款手續(xù)。第三十一條銀行承兌匯票兌付后，會計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將劃付票款憑證（原件或復(fù)印件）送達(dá)客戶部門。第二節(jié)拒絕付款第三十二條 收到提示付款的銀行承兌匯票第二聯(lián)及托收憑證，經(jīng)雙人審核，若存在合法抗辯事由可以拒絕支付。第三十三條經(jīng)審查確認(rèn)匯票存在合法抗辯理由的，自接到匯票的次日起3日內(nèi)，做成退票理由書，連同托收憑證四、五聯(lián)及銀行承兌匯票第二聯(lián)原件退回持票人開戶銀行，并在登記薄中登記處理結(jié)果。退票理由書應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：所退匯票的主要內(nèi)容，退票的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)，退票時(shí)間和退票人簽章。第三節(jié)墊款第三十四條墊款的處理銀行承兌匯票到期時(shí)，承兌社（行）在扣劃出票人存款和保證金后，仍不能足額支付票款的，向持票人（收款人）付款后，聯(lián)社營業(yè)部應(yīng)將墊款情況書面通知客戶部門，客戶部門接到聯(lián)社24營業(yè)部的墊款通知后，應(yīng)及時(shí)通知出票人和擔(dān)保人，若設(shè)定抵押、質(zhì)押或保證擔(dān)保的，按合同約定及法律有關(guān)規(guī)定處置抵（質(zhì)）押物，向保證人追索，并將所得款項(xiàng)優(yōu)先償付被墊付的資金。第三十五條 對發(fā)生被迫墊款的，客戶部門要說明原因，逐級上報(bào)，并視同為流動資金不良貸款進(jìn)行管理，加強(qiáng)組織清收和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。第三十六條墊款賬務(wù)處理出票人賬戶無款或不足支付時(shí)，差額部分應(yīng)轉(zhuǎn)入票據(jù)墊款賬戶，每日按萬分之五或按逾期貸款計(jì)收利息。同時(shí)打印客戶回單做票據(jù)墊款通知交客戶部門。第六章匯票未使用注銷第三十七條 出票人對未使用已承兌的銀行承兌匯票向本社（行）申請注銷。經(jīng)審核同意后，給予辦理匯票注銷手續(xù)。第三十八條 申請匯票未使用注銷，出票人應(yīng)填制《銀行承兌匯票注銷申請書》（附件七）說明退票事由、匯票時(shí)間、收款單位名稱、金額、匯票號碼等，加蓋單位公章和法定代表人簽章及授權(quán)代理人簽字，連同銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)，提交承兌行客戶部門。第三十九條客戶部門收到《銀行承兌匯票注銷申請書》（附件七）及銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)后，調(diào)閱承兌業(yè)務(wù)資料，25審查申請內(nèi)容是否真實(shí)、相符，匯票留存的復(fù)印件是否相符，退票理由是否合理，并簽署同意退票的意見送聯(lián)社營業(yè)部。第四十條會計(jì)部門接到已經(jīng)批準(zhǔn)注銷的《銀行承兌匯票注銷申請書》（附件七）及銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)，辦理匯票退票處理手續(xù)。（一）抽出專夾保管的第一聯(lián)匯票底卡與第二、第三聯(lián)匯票核對；（二）在第一、第三聯(lián)匯票備注欄注明“未用注銷”字樣；（三）在第三聯(lián)匯票上加蓋信用社（行）業(yè)務(wù)公章、柜員名章后退交出票人；（四）比照收取票款的操作，銀行承兌匯票第一聯(lián)匯票代銀行承兌匯票表外科目付出傳票，第二聯(lián)匯票作附件，打印復(fù)式記賬憑證做傳票，銷記表外科目；（五）辦妥后在《銀行匯票承兌注銷業(yè)務(wù)通知書》（附件七）簽注意見并留存復(fù)印件，原件返回客戶部門，會計(jì)部門憑已批準(zhǔn)注銷的《銀行匯票承兌注銷業(yè)務(wù)通知書》（附件七）辦理保證金退回手續(xù)。第七章掛失止付第四十一條 銀行承兌匯票掛失（一）已承兌的承兌匯票被盜、遺失或者滅失，失票人應(yīng)向26經(jīng)辦社（行）書面申請，并及時(shí)向經(jīng)辦社（行）所在地人民法院申請公示催告。（二）掛失時(shí)填寫掛失止付申請書，申請書中須寫明：票據(jù)被盜、遺失或者滅失的時(shí)間和事由；票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、到期日期、出票人名稱、付款人名稱、收款人名稱等；掛失止付人的名稱、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方式。（三）將承兌匯票第一聯(lián)與申請書核對，確實(shí)未付款的可正式受理掛失。將掛失書第一聯(lián)蓋公章交掛失申請人作掛失依據(jù)，第二聯(lián)聯(lián)同第一聯(lián)銀行承兌匯票另行專夾保管。（四）經(jīng)辦社（行）收到當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ撼鼍叩闹垢锻ㄖ獣鴷r(shí)，應(yīng)當(dāng)將其內(nèi)容與留存的匯票第一聯(lián)和承兌協(xié)議核對，核對相符確未付款的，方可受理。（五）經(jīng)辦社在正式受理后12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款，信用社不再承擔(dān)責(zé)任。第四十二條 掛失后解付持票人出示具有單位全稱、賬號、開戶行的證明，同時(shí)憑法院出具的享有該銀行承兌匯票權(quán)利的相關(guān)證明向經(jīng)辦社（行）請求付款。第八章 查詢查復(fù)27第四十三條 聯(lián)社營業(yè)部會計(jì)人員接到銀行承兌匯票查詢書后，應(yīng)及時(shí)將被查詢票據(jù)與臺賬、票據(jù)底卡聯(lián)記載的要素進(jìn)行核對，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以回復(fù)?；貜?fù)的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：（一）票號、票面金額、出票日、到期日；（二）他行是否已經(jīng)辦理過查詢，有他行查詢的票據(jù)，在回復(fù)中應(yīng)注明他行查詢次數(shù)及查詢行號；（三）有無掛失止付、公示催告或被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)等情況?；貜?fù)內(nèi)容應(yīng)按查詢要素有問必答，簡明確切，并提醒對方自辯真?zhèn)?，避免引起?zé)任糾紛。每次查詢回復(fù)后，應(yīng)做好臺賬記錄，回復(fù)內(nèi)容與查詢書配對保管，以備他行（社）再次查詢。第九章承兌后管理第四十四條客戶部門在收到聯(lián)社營業(yè)部已經(jīng)辦理出票、解付、注銷等通知后，應(yīng)在相關(guān)系統(tǒng)中錄入信息。第四十五條承兌后檢查客戶部門進(jìn)行承兌后檢查應(yīng)根據(jù)《四川省農(nóng)村信用社貸后管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并按照流動資金貸款管理有關(guān)要求執(zhí)行，應(yīng)重點(diǎn)檢查以下方面：（一）是否按規(guī)定用途使用銀行承兌匯票，匯票項(xiàng)下的商品28