【文章內(nèi)容簡介】 送到查復行。發(fā)送后應及時電話通知查復行進行查復。查復行登錄中國票據(jù)網(wǎng)收妥信息,進行核實,按規(guī)定操作并加蓋電子版的業(yè)務章,點擊“發(fā)送”給予回復。（6）通過中國法院網(wǎng)查詢匯票是否進行公示催告。，應再次發(fā)出查詢。 、收到查詢書與發(fā)出查復書應一一配對保管。 ，應特別引起關(guān)注。（1）實地查詢以申請人交付的原始票據(jù)為依據(jù)辦理查詢。 （2）信貸調(diào)查崗及票據(jù)審驗崗持農(nóng)村合作金融機構(gòu)介紹信、本人身份證、已加蓋結(jié)算專用章的《查詢查復書》、銀行承兌匯票原件到承兌金融機構(gòu)實地查詢票據(jù)的真?zhèn)巍?（3）實地查詢必須在承兌金融機構(gòu)有電子監(jiān)控條件的柜面辦理。實地查詢的匯票經(jīng)承兌金融機構(gòu)確認后，應要求承兌金融機構(gòu)在《查詢查復書》中加蓋結(jié)算專用章及經(jīng)辦人名章，并由實地查詢?nèi)藛T帶回，將票據(jù)入庫保管，《查詢查復書》專夾保管。查詢時，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)返回以下信息：該票據(jù)的所有登記信息；該票據(jù)的歷史查詢記錄，歷史查詢記錄包括歷次查詢的查詢行行號、查詢時間和查詢次數(shù)。第二十三條 銀行承兌匯票有以下情形之一的，不得辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務：（一）法定要素不全；（二）背書不連續(xù)；（三）記載內(nèi)容有涂改，有關(guān)簽章不符合要求；（四）注有“不得轉(zhuǎn)讓”、“質(zhì)押”（已解除的除外）、“委托收款”字樣；（五）金額、期限等不符合規(guī)定；（六）處于公示催告、訴訟、凍結(jié)期間；（七）對銀行承兌匯票真實性有疑問的；（八）承兌附有條件的；（九）其他不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務的情形。第二十四條 票據(jù)審驗崗審核后，在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》中簽署意見，連同有關(guān)材料移交信貸風險評價崗。第二十五條 信貸風險評價崗收到票據(jù)審驗崗移交的《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》及相關(guān)資料后，負責對提交資料的合規(guī)、合法性進行風險評價：（一）風險評價內(nèi)容 、合規(guī)性。貼現(xiàn)資料至少應包括以下內(nèi)容： （1）《銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書》。 （2）《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》。 （3）經(jīng)年檢的客戶營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡。 （4）尚未到期且要式完整的銀行承兌匯票復印件。 （5）交易雙方簽訂的真實、合法的商品或勞務交易合同原件，稅務發(fā)票原件，其他能夠證實商品或勞務交易關(guān)系真實性的書面證明。 （6）銀行承兌匯票查詢、查復書。 （7）企業(yè)近期財務報表。 ，票據(jù)貼現(xiàn)是否有真實的貿(mào)易背景。 （1）商品交易合同是否真實、有效。 （2）相關(guān)稅務發(fā)票是否真實、有效。 （二）風險評價要點 ，企業(yè)代碼證復印件。 風險評價要求：判斷貼現(xiàn)申請人是否具有真實法人或法人授權(quán)經(jīng)營的資格、營業(yè)執(zhí)照及企業(yè)代碼證是否已過時效；本次商業(yè)匯票項下的基礎(chǔ)交易是否超出營業(yè)執(zhí)照核準的經(jīng)營范圍；注冊資本與商業(yè)匯票金額、購銷合同金額及財務報表是否相適應。 。風險評價要求：通過銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢企業(yè)概況、貸款卡的狀態(tài)和貼現(xiàn)申請人的情況。貸款卡狀態(tài)必須有效，對貸款卡無效、被注銷、暫?；虿荒芴峁┱?，不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務。 。 審查貼現(xiàn)申請人提供的交易合同、增值稅發(fā)票、貨運單據(jù)（如有應提交）原件，并從交易合同、增值稅發(fā)票和商業(yè)匯票三者的日期、金額，以及其他主要記載要素之間的邏輯對應關(guān)系來判斷貿(mào)易背景的真實性；對關(guān)聯(lián)企業(yè)簽發(fā)的銀行承兌匯票，須對其貿(mào)易背景嚴格審核，防止通過貼現(xiàn)形式套取資金。 （1）合同主要條款完備、要素齊全、填寫完整準確。交易內(nèi)容的數(shù)量、單價、金額之間符合邏輯；合同必須具備合同標的，即商品名稱，且商品名稱與稅務發(fā)票上的商品名稱一致。 （2）原則上合同應加蓋購銷雙方的合同專用章和法定的代表人或其授權(quán)的代理人的簽章；供需雙方簽章清晰；原則上合同付款方式條款中應明確使用商業(yè)匯票結(jié)算。 （3）合同上的購銷雙方應與增值稅發(fā)票上的購銷雙方，與商業(yè)匯票的最后背書人和其直接前手相符。 （4）如合同記載履約的有效期限，則票據(jù)的出票日、稅務發(fā)票的開票日應在其有效期限內(nèi)。 （5）合同簽訂日期應早于或等于相關(guān)稅務發(fā)票的出票日期（增值稅發(fā)票出票日期早于合同簽訂日的信貸調(diào)查崗是否重點調(diào)查核實）。（復印件）風險評價要求：對存在疑問的稅票，應通過發(fā)票查詢系統(tǒng)對發(fā)票真?zhèn)芜M行核實確認。除對發(fā)票原件（復印件）進行審核外，對增值稅發(fā)票應特別關(guān)注以下方面： （1）開具增值稅發(fā)票日期是否在合同規(guī)定履行期間；交易雙方是否與合同簽訂雙方一致；密碼區(qū)小號是否與票號一致；交易事項是否與合同規(guī)定的交易內(nèi)容一致；增值稅發(fā)票金額是否等于或大于貼現(xiàn)金額；增值稅發(fā)票是否有重復使用的現(xiàn)象。 （2）對申請貼現(xiàn)次數(shù)頻繁，金額較大，或短期內(nèi)集中貼現(xiàn)的，或貼現(xiàn)日期非常接近的，應驗證其銀行承兌匯票項下的交易量是否與其同期實際生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相匹配，并且應將交易合同和增值稅發(fā)票原件與該企業(yè)以前辦理貼現(xiàn)時的留檔復印件進行核對，防止其用一筆交易，重復申請貼現(xiàn)。 5.《銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書》是否按規(guī)定格式填寫完整。 、查復書。風險評價要求：票據(jù)審驗崗應在查復書上簽字（蓋章），查詢內(nèi)容及結(jié)果應明確；實地查詢書應填寫完整，應是信貸調(diào)查崗到對方營業(yè)場所在有監(jiān)控條件下臨柜辦理查詢，雙人簽字及加蓋承兌行業(yè)務章。 7.《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》風險評價要求：按規(guī)定格式填寫完整，各相關(guān)部門經(jīng)辦人員及負責人均簽字。風險評價要求：利率浮動幅度是否合理，是否綜合考慮貼現(xiàn)申請人與農(nóng)村合作金融機構(gòu)合作情況以及市場價格等因素進行測算和執(zhí)行。第二十六條 信貸風險評價崗審查后，在《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》中簽署意見，報審批決策崗審批。第二十七條 貼現(xiàn)業(yè)務經(jīng)審批決策崗審批同意后，信貸調(diào)查崗根據(jù)規(guī)定要求貼現(xiàn)申請人填制貼現(xiàn)憑證，并到票據(jù)審驗崗處在貼現(xiàn)的匯票上背書。信貸調(diào)查崗復印背書后的銀行承兌匯票，連同貼現(xiàn)憑證及相關(guān)審批材料一同移交發(fā)放審核崗。發(fā)放審核崗接到相關(guān)材料，經(jīng)審核無誤，交會計核算崗進行相關(guān)款項劃付及賬務處理。會計核算崗接到貼現(xiàn)憑證，按貼現(xiàn)期限和貼現(xiàn)率計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額，然后在貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄填上貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。會計分錄為： 借：貼現(xiàn)（客戶貼現(xiàn)款項）貸：活期存款——貼現(xiàn)申請人戶貸：利息收入——貼現(xiàn)利息收入收入：有價單證計算貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額的公式：貼現(xiàn)利息＝匯票金額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率247。30）。實付貼現(xiàn)金額＝匯票金額－貼現(xiàn)利息實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加上3天劃轉(zhuǎn)日期（法定節(jié)假日順延）。貼現(xiàn)憑證一式五聯(lián)，第一聯(lián)作貼現(xiàn)借方憑證，第二聯(lián)作貼現(xiàn)申請人賬戶貸方憑證，第三聯(lián)作貼現(xiàn)利息收入貸方憑證，第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給貼現(xiàn)申請人，第五聯(lián)和匯票由票據(jù)審驗崗按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)貸方憑證。在貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，票據(jù)審驗崗應同時在電子商業(yè)匯票系統(tǒng)對該票據(jù)進行登記。第二十八條 貼現(xiàn)票據(jù)作為具有面值的特殊單證，應視同現(xiàn)金管理，由營業(yè)部本部或票據(jù)專營機構(gòu)集中保管，不得授權(quán)分支機構(gòu)自行保管。第二十九條 要加強對貼現(xiàn)資金劃付和使用情況的管理，加強貼現(xiàn)資金使用情況的追蹤檢查，對與客戶經(jīng)營范圍或合同約定不符的資金流轉(zhuǎn)行為要采取嚴格的控制措施，嚴禁貼現(xiàn)資金直接轉(zhuǎn)回出票人賬戶。第三十條 票據(jù)審驗崗在貼現(xiàn)業(yè)務辦理結(jié)束后負責對貼現(xiàn)業(yè)務登記簿進行登記。第三十一條 貼現(xiàn)到期收回的處理貼現(xiàn)買入票據(jù)到期日前，票據(jù)審驗崗將匯票移交會計核算崗辦理委托收款。會計核算崗在匯票背面背書欄加蓋結(jié)算專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人員簽名或蓋章，注明“委托收款”字樣；填制委托收款憑證，在“委托收款憑證名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼連同匯票向付款人辦理收款。對付款人在異地的，應在匯票到期前，匡算至付款人的郵程，提前辦理委托收款。將第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)委托收款憑證的附件存放，其余手續(xù)比照發(fā)出委托收款憑證的手續(xù)處理。貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)在收到款項劃回時，按照委托收款的款項劃回的有關(guān)手續(xù)處理。會計分錄為：借：存放中央銀行款項或其他科目 貸：貼現(xiàn)（客戶貼現(xiàn)款項）付出：有價單證第三十二條 貼現(xiàn)到期未收回的處理（一）貼現(xiàn)買入票據(jù)到期前，貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)向承兌行發(fā)出委托收款，由于承兌金融機構(gòu)退票致使貼現(xiàn)機構(gòu)不能收回貼現(xiàn)票款的，到期后，可從申請貼現(xiàn)單位賬戶扣除存款以收回匯票款項。對申請貼現(xiàn)的持票人在本機構(gòu)開戶的，可從其賬戶直接收取票款，貼現(xiàn)申請人賬戶余額不足時，不足部分轉(zhuǎn)入逾期貸款。對申請貼現(xiàn)的持票人雖然在本機構(gòu)開戶，但賬戶余額為零或持票人不在本機構(gòu)開戶的，直接將貼現(xiàn)買入金額全額轉(zhuǎn)入逾期貸款。（二）貼現(xiàn)買入有異地加算天數(shù)或其他因素加算天數(shù)的，在加算天數(shù)內(nèi)貼現(xiàn)仍為正常狀態(tài)，須在貼現(xiàn)到期日加上加算天數(shù)后才能做到期未收回處理。（三）貼現(xiàn)轉(zhuǎn)為逾期貸款后，從轉(zhuǎn)入之日起，按轉(zhuǎn)入時逾期貸款利率收取利息，利息結(jié)息、掛賬等按逾期貸款核算。賬務處理如下：，申請人在本機構(gòu)開戶且有足夠款項支付的：借：活期存款——申請貼現(xiàn)人戶 貸：貼現(xiàn)（客戶貼現(xiàn)款項）付出：有價單證，申請人在本機構(gòu)開戶，但賬戶余額不足以支付的：借：活期存款——申請貼現(xiàn)人戶借：逾期其他貸款——申請貼現(xiàn)人戶（貼現(xiàn)金額減去活期存款部分） 貸：貼現(xiàn)（客戶貼現(xiàn)款項）付出：有價單證，申請人在本機構(gòu)開戶，但賬戶余額為零，或申請人未在本機構(gòu)開戶的：借：逾期其他貸款——申請貼現(xiàn)人戶（貼現(xiàn)金額減去活期存款部分） 貸：貼現(xiàn)（客戶貼現(xiàn)款項）付出：有價單證第三十三條 票據(jù)追索（一）追索權(quán)行使的對象?？梢詫Ρ硶?、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權(quán)。匯票的出票人、背書人、承兌人對持票人承擔連帶責任。持票人可以對其中任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)。追索金額為票據(jù)的本金和票據(jù)從到期日至實際付款日止期間的延付利息加上所有相關(guān)的催收費用。 （二）追索權(quán)行使的期限。追索權(quán)必須在法定期限內(nèi)行使，否則票據(jù)權(quán)利因不行使而消滅。對各票據(jù)債務人的追索權(quán)，自被拒絕付款之日起6個月。 （三）追索權(quán)行使的注意事項由于銀行承兌匯票票據(jù)關(guān)系一旦形成，即與基礎(chǔ)性原因關(guān)系分離，因此簽發(fā)票據(jù)是否有商品交易或者交易是否合法，均不影響符合法定要式票據(jù)的背書、承兌、保證和付款，所以在行使票據(jù)追索權(quán)時，不應介入?yún)R票項下的各類經(jīng)濟糾紛。 承兌金融機構(gòu)在承兌匯票到期后，應當承擔到期付款的責任。故票據(jù)到期后，承兌金融機構(gòu)作為第一債務人，有首先付款的義務。在追索權(quán)行使過程中，如對出票人、背書人追償不利，應及時采取多種手段向貼現(xiàn)申請人及承兌金融機構(gòu)追償。 第三十四條 票據(jù)在托收投遞過程中遺失的處理 凡遇承兌金融機構(gòu)稱通過郵寄的托收信件未收到的，托收人員在向郵局發(fā)出查詢的同時，應向有關(guān)部門和負責人通報情況，并進一步跟蹤查明托收票據(jù)的去向。其中： （一）在途托收票據(jù)信件最終由承兌金融機構(gòu)找到未造成遺失的，進入逾期票據(jù)催收程序，由經(jīng)辦農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸調(diào)查崗負責進行催討。 （二）托收票據(jù)信件確已遺失的（包括郵局和承兌金融機構(gòu)遺失），按《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，應按相關(guān)法律程序進入票據(jù)保全程序。第三十五條 部分放棄追索權(quán)貼現(xiàn)業(yè)務（一）辦理部分放棄追索權(quán)業(yè)務，應上報自治區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社咨詢。（二）貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)必須保留對除貼現(xiàn)申請人及其指定前手以外其余票據(jù)債務人的追索權(quán)，即出票人、承兌人、保證人、除持票人及其指定前手之外的其他背書人。（三）持票人持有票據(jù)及相關(guān)資料的真實性、合法性、有效性及完整性違反《中華人民共和國票據(jù)法》及中國人民銀行關(guān)于票據(jù)的簽發(fā)、取得及轉(zhuǎn)讓相關(guān)規(guī)定的情況下，貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)必須保留追索權(quán)。（四）辦理放棄追索權(quán)業(yè)務時，允許申請人在背書同時注明“不得向本背書人追索”字樣。第五章 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務操作流程第三十六條 辦理轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)申請人為國家政策性銀行、國有四大銀行（工、農(nóng)、中、建）、全國性股份制商業(yè)銀行、廣西農(nóng)村合作金融機構(gòu)可不用進行評級和授信。除上述金融機構(gòu)以外的其他轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)申請人都需進行評級授信并謹慎辦理。第三十七條 辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務的基本條件。辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務應以合法的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務為基礎(chǔ)。同時轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務申請人必須為經(jīng)中國銀監(jiān)會或人民銀行批準可依法辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及相關(guān)業(yè)務的金融機構(gòu)。第三十八條 辦理轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)業(yè)務的操作流程。（一）具體操作流程為：客戶申請辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務→轉(zhuǎn)貼現(xiàn)農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸調(diào)查崗對票據(jù)進行初審，審核無誤后，在《商業(yè)匯票轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)審批表》調(diào)查欄中簽署書面意見，并將票據(jù)移交票據(jù)審驗崗→票據(jù)審驗崗審驗無誤后收妥票據(jù)(或?qū)⑵睋?jù)封包)→信貸風險評價崗進行風險評價→呈審批決策崗審批→審批同意后，信貸調(diào)查崗按有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同并填制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證→發(fā)放審核崗審核轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證的金額、印章等要素，核對無誤后交會計核算崗→會計核算崗根據(jù)發(fā)放審核崗提供的相關(guān)手續(xù)進行賬務處理。（二）客戶申請辦理轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)，需提交以下資料： 、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人或負