信用社銀行承兌匯票及承兌匯票貼現(xiàn)管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-19 15:33 本頁面
【文章內容簡介】 證，并在“轉帳原因”欄注明“根據(jù)號匯票劃轉票款”，一聯(lián)作出票人存款賬戶支款憑證（或承兌匯票墊款科目借方憑證），一聯(lián)加蓋業(yè)務公章后退交出票人（如賬戶資金不足還須退墊款通知聯(lián)），一聯(lián)特種轉帳貸方憑證做存放人行款項 科目傳票附件（或縣轄往來科目附件）。 其會計分錄： （一）出票人在聯(lián)社開立存款賬戶的 借：保證金科目 出票人戶 借：活期存款科目……出票人戶（匯票金額與保證金差額） 貸：應解匯款 出票人戶 （二）出票人不在聯(lián)社營業(yè)部開立存款賬戶的 聯(lián)社會計分錄： 借：信用社上存聯(lián)社款項 出票人開戶社 貸：應解匯款 出票人戶 出票人開戶社會計分錄： 借：保證金科目 — 出票人戶 借：活期存款 出票人戶（匯票與保證金差額） 貸：存放聯(lián)社款項 （三）出票人賬戶無款項或不足支付時，開戶社應轉入銀行承兌匯票墊款科目，每日按萬分之五計收利息。 帳戶無款支付的會計分錄為： 借：保證金 出票人保證金戶 借：銀行承兌匯票墊款 出票人逾期銀行承兌匯票戶（匯票金額與保證金差額） 貸：應解匯款 出票人戶 帳戶不足支付的會計分錄： 借：保證金 出票人保證金戶 借：活期存款 出票人戶（帳戶可用資金額） 借：銀行承兌匯票墊款 出票人逾期銀行承兌匯票墊款戶（帳戶中可用資金不足支付部分） 貸：應解匯款 出票人戶 （四）聯(lián)社支付承兌匯票款項的會計分錄 借：應解匯款 出票人帳戶 貸： 準備金存款（或聯(lián)行結算科目） 匯票兌付后，銷記承兌匯票登記簿，并銷記“應收承兌匯票”科目，會計分錄為： 借：承兌匯票 出票人戶 貸：應收承兌匯票 出票人戶 對墊付票款轉逾期貸款戶的出票人，開戶社應按每日萬分之五計收利息，同時開戶社信貸部門填制《銀行承兌匯票逾期票款催收通知》，通知出票人和擔保人限期清償。若到時仍不能清償?shù)?，按照銀行承兌協(xié)議有關條款處理。 十八 持票人開戶社收到匯票款項的處理 持票人開戶社接到承兌社劃回的委托收款憑證或電劃報單，按照 委托收款的款項劃回手續(xù)處理。會計分錄： 借：準備金 存款（或聯(lián)行結算科目） 貸：活期存款 持票人戶（或縣轄往來科目） 十九 已承兌的銀行承兌匯票未使用注銷的處理 出票人對未使用已承兌的銀行承兌匯票申請注銷，交回第二、三聯(lián)匯票時，出票社從專夾中抽出第一聯(lián)匯票和承兌協(xié)議副本核對相符后，在第一、三聯(lián)匯票備注欄和承兌協(xié)議副本上注明“未用注銷”，將第三聯(lián)匯票加蓋業(yè)務公章退交出票人。第一、二聯(lián)匯票代銀行承兌匯票科目傳票，進行帳務處理，并銷記匯票登記簿，會計分錄為： 借：承兌匯票 出票人戶 貸：應收承兌匯票 出票人戶 二十 銀行承兌匯票掛失的處理 已承兌的銀行承兌匯票遺失，失票人到承兌信用社掛失時，應當提交三聯(lián)掛失止付通知書。承兌信用社接到掛失止付通知書，應從專夾中抽出第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本，核對相符確未付款的，方可受理。在第一聯(lián)掛失止付通知書上加蓋業(yè)務公章作為受理回單，第二、三聯(lián)于登記匯票掛失登記簿后，與第一聯(lián)匯票卡片一并保管，憑依控制付款。 二十一 喪失銀行承兌匯票付款的處理 已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人在承兌社所在人民法院辦理公示催告到期后，憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明向承兌社請求付款時，信用社經審查確未支付的，應根據(jù)人民法 院出具的證明， 抽出專夾保管的一聯(lián)匯票，核對無誤后，將款項付給失票人。 二十二 銀行承兌匯票逾期付款的處理 持票人超過提示付款期限，在票據(jù)權利時效內請求付款時，應備函向承兌社說明原因，并提交匯票。承兌社從專夾中抽出該份第一聯(lián)匯票和承兌協(xié)議副本核對，并認真審查匯票的真?zhèn)?，無誤后，在匯票備注欄注明“逾期付款”字樣，由持票人按規(guī)定在匯票的正面簽章后，由持票人填制付款或匯兌憑證辦理轉匯或付款手續(xù)。 二十三 拒付 對存在合法抗辯事由拒絕支付票款的，聯(lián)社應自接到銀行承兌匯票的次日起 3日內，作出拒絕付款證明，連同承兌 匯票郵寄持票人開戶社轉交持票人。依據(jù)《支付結算方法》的有關規(guī)定，承兌社對下列持票人可以拒絕付款： （一）對與自己有直接債權債務關系且不履行約定義務的持票人； （二）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的持票人； （三）對明知有欺詐、偷盜或者脅迫等情形，出于惡意取得票據(jù)的持票人； （四）明知債務人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的持票人； （五）因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的持票人； （六）對取得背書不連續(xù)票據(jù)的持票人； （七）符合《票據(jù)法》規(guī)定的其他抗辯事由。 第五章 貼現(xiàn) 管理 二十四 本規(guī)程所稱貼現(xiàn)系指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期前，為了取得資金而貼付一定的利息將票據(jù)權利轉讓給農村信用社的行為。 貼現(xiàn)業(yè)務實行授權管理，基層信用
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