信用社銀行承兌匯票及承兌匯票貼現(xiàn)管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-19 15:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 證，并在“轉(zhuǎn)帳原因”欄注明“根據(jù)號匯票劃轉(zhuǎn)票款”，一聯(lián)作出票人存款賬戶支款憑證（或承兌匯票墊款科目借方憑證），一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后退交出票人（如賬戶資金不足還須退墊款通知聯(lián)），一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證做存放人行款項(xiàng) 科目傳票附件（或縣轄往來科目附件）。 其會計(jì)分錄： （一）出票人在聯(lián)社開立存款賬戶的 借：保證金科目 出票人戶 借：活期存款科目……出票人戶（匯票金額與保證金差額） 貸：應(yīng)解匯款 出票人戶 （二）出票人不在聯(lián)社營業(yè)部開立存款賬戶的 聯(lián)社會計(jì)分錄： 借：信用社上存聯(lián)社款項(xiàng) 出票人開戶社 貸：應(yīng)解匯款 出票人戶 出票人開戶社會計(jì)分錄： 借：保證金科目 — 出票人戶 借：活期存款 出票人戶（匯票與保證金差額） 貸：存放聯(lián)社款項(xiàng) （三）出票人賬戶無款項(xiàng)或不足支付時，開戶社應(yīng)轉(zhuǎn)入銀行承兌匯票墊款科目，每日按萬分之五計(jì)收利息。 帳戶無款支付的會計(jì)分錄為： 借：保證金 出票人保證金戶 借：銀行承兌匯票墊款 出票人逾期銀行承兌匯票戶（匯票金額與保證金差額） 貸：應(yīng)解匯款 出票人戶 帳戶不足支付的會計(jì)分錄： 借：保證金 出票人保證金戶 借：活期存款 出票人戶（帳戶可用資金額） 借：銀行承兌匯票墊款 出票人逾期銀行承兌匯票墊款戶（帳戶中可用資金不足支付部分） 貸：應(yīng)解匯款 出票人戶 （四）聯(lián)社支付承兌匯票款項(xiàng)的會計(jì)分錄 借：應(yīng)解匯款 出票人帳戶 貸： 準(zhǔn)備金存款（或聯(lián)行結(jié)算科目） 匯票兌付后，銷記承兌匯票登記簿，并銷記“應(yīng)收承兌匯票”科目，會計(jì)分錄為： 借：承兌匯票 出票人戶 貸：應(yīng)收承兌匯票 出票人戶 對墊付票款轉(zhuǎn)逾期貸款戶的出票人，開戶社應(yīng)按每日萬分之五計(jì)收利息，同時開戶社信貸部門填制《銀行承兌匯票逾期票款催收通知》，通知出票人和擔(dān)保人限期清償。若到時仍不能清償?shù)模凑浙y行承兌協(xié)議有關(guān)條款處理。 十八 持票人開戶社收到匯票款項(xiàng)的處理 持票人開戶社接到承兌社劃回的委托收款憑證或電劃報(bào)單，按照 委托收款的款項(xiàng)劃回手續(xù)處理。會計(jì)分錄： 借：準(zhǔn)備金 存款（或聯(lián)行結(jié)算科目） 貸：活期存款 持票人戶（或縣轄往來科目） 十九 已承兌的銀行承兌匯票未使用注銷的處理 出票人對未使用已承兌的銀行承兌匯票申請注銷，交回第二、三聯(lián)匯票時，出票社從專夾中抽出第一聯(lián)匯票和承兌協(xié)議副本核對相符后，在第一、三聯(lián)匯票備注欄和承兌協(xié)議副本上注明“未用注銷”，將第三聯(lián)匯票加蓋業(yè)務(wù)公章退交出票人。第一、二聯(lián)匯票代銀行承兌匯票科目傳票，進(jìn)行帳務(wù)處理，并銷記匯票登記簿，會計(jì)分錄為： 借：承兌匯票 出票人戶 貸：應(yīng)收承兌匯票 出票人戶 二十 銀行承兌匯票掛失的處理 已承兌的銀行承兌匯票遺失，失票人到承兌信用社掛失時，應(yīng)當(dāng)提交三聯(lián)掛失止付通知書。承兌信用社接到掛失止付通知書，應(yīng)從專夾中抽出第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本，核對相符確未付款的，方可受理。在第一聯(lián)掛失止付通知書上加蓋業(yè)務(wù)公章作為受理回單，第二、三聯(lián)于登記匯票掛失登記簿后，與第一聯(lián)匯票卡片一并保管，憑依控制付款。 二十一 喪失銀行承兌匯票付款的處理 已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人在承兌社所在人民法院辦理公示催告到期后，憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明向承兌社請求付款時，信用社經(jīng)審查確未支付的，應(yīng)根據(jù)人民法 院出具的證明， 抽出專夾保管的一聯(lián)匯票，核對無誤后，將款項(xiàng)付給失票人。 二十二 銀行承兌匯票逾期付款的處理 持票人超過提示付款期限，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)請求付款時，應(yīng)備函向承兌社說明原因，并提交匯票。承兌社從專夾中抽出該份第一聯(lián)匯票和承兌協(xié)議副本核對，并認(rèn)真審查匯票的真?zhèn)?，無誤后，在匯票備注欄注明“逾期付款”字樣，由持票人按規(guī)定在匯票的正面簽章后，由持票人填制付款或匯兌憑證辦理轉(zhuǎn)匯或付款手續(xù)。 二十三 拒付 對存在合法抗辯事由拒絕支付票款的，聯(lián)社應(yīng)自接到銀行承兌匯票的次日起 3日內(nèi)，作出拒絕付款證明，連同承兌 匯票郵寄持票人開戶社轉(zhuǎn)交持票人。依據(jù)《支付結(jié)算方法》的有關(guān)規(guī)定，承兌社對下列持票人可以拒絕付款： （一）對與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系且不履行約定義務(wù)的持票人； （二）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的持票人； （三）對明知有欺詐、偷盜或者脅迫等情形，出于惡意取得票據(jù)的持票人； （四）明知債務(wù)人與出票人或者持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的持票人； （五）因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的持票人； （六）對取得背書不連續(xù)票據(jù)的持票人； （七）符合《票據(jù)法》規(guī)定的其他抗辯事由。 第五章 貼現(xiàn) 管理 二十四 本規(guī)程所稱貼現(xiàn)系指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期前，為了取得資金而貼付一定的利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給農(nóng)村信用社的行為。 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)行授權(quán)管理，基層信用
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