【文章內(nèi)容簡介】 、“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“預收賬款”、“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目的記錄分析填列。（2）收到的稅費返還：反映企業(yè)收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加返還等。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“補貼收入”、“應收補貼款”等科目的記錄分析填列。（3）收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。（4）購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務實際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（包括增值稅進項稅額），以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項。 本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應從本項目內(nèi)減去。 本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“主營業(yè)務成本”等科目的記錄分析填列。（5）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)支付給離退休人員的各項費用，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費用，在“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目中反映；支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可以根據(jù)“應付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的紀錄分析填列。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費等，應按職工的工作性質(zhì)和服務對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。（6）支付的各項稅費：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅金，如支付的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業(yè)稅等。不包括計入固定資產(chǎn)價值、實際支付的耕地占用稅等。也不包括本期退回的增值稅、所得稅，本期退回的增值稅、所得稅在“收到的稅費返還”項目反映。本項目可以根據(jù)“應交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（7）支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費等，其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。（8）收回投資所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債權投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項目可根據(jù)“短期投資”、“長期股權投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（9）取得投資收益所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)因股權性投資和債權性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。（10）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關費用后的凈額。由于自然災害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。本項目可根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（11）收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項外，收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流入，其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。（12）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費和借款利息，在籌資活動產(chǎn)生的先進流量中反映。本項目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（13）投資所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進行權益性投資和債權性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本項目可根據(jù)“長期股權投資”、“長期債權投資”、“短期投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。企業(yè)購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，應在投資活動的“支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利或或已到付息期但尚未領取的債券的利息，在投資活動的“收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目反映。（14）支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流出，其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。（15）吸收投資所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在“支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”項目反映，不從本項目內(nèi)減去。本項目可根據(jù)“實收資本（或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（16）借款所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（17）收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈等。其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。（18）償還債務所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。本項目可根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（19）分配股利、利潤或償付利息所支付現(xiàn)金：反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可根據(jù)“應付股利”、“財務費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（20）支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金流出，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費等。其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。（21）匯率變動對現(xiàn)金的影響：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。（22）計提的資產(chǎn)損失準備：反映企業(yè)計提的各項資產(chǎn)的減值準備。本項目可以根據(jù)“管理費用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”等科目的紀錄分析填列。（23）固定資產(chǎn)折舊：反映企業(yè)本期累計提取的折舊。本項目可以根據(jù)“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列（24）無形資產(chǎn)攤銷和長期待攤費用攤銷：分別反映企業(yè)本期累計攤?cè)氤杀举M用的無形資產(chǎn)的價值及長期待攤費用。這兩個項目可根據(jù)“無形資產(chǎn)”和“長