【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 負(fù)的現(xiàn)金流量，以及意外損失基金。 　　開(kāi)店需要哪些投資 　　開(kāi)店之前，必須籌集一定數(shù)額的開(kāi)辦資金，作為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)范圍的經(jīng)濟(jì) 基礎(chǔ)。對(duì)于作為個(gè)人獨(dú)資開(kāi)辦的店，我國(guó)法律對(duì)其注冊(cè)資金未作限制
，而作為公司的店，法律則規(guī)定了其注冊(cè)資本的最低限額。一經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)，注 冊(cè)資金就成為投資人的合法權(quán)益，受到法律的保護(hù)。開(kāi)店時(shí)需要
的資金主要是存貨投資、應(yīng)收賬款投資、固定資產(chǎn)、尚未 達(dá)到營(yíng)業(yè)損益平衡點(diǎn)以前負(fù)的現(xiàn)金流量，以及意外損失基金。 　　 　　它通常是由所計(jì)劃的年銷售額和存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)決定的。 　　 　　應(yīng)收賬款是顧客欠的購(gòu)貨款。 　　 　　這部分資金主要是用于建筑、地皮、設(shè)備上的資金需要，具體數(shù)額還要看這些建筑和設(shè)備是購(gòu)置的還是租賃的。通?？梢愿鶕?jù)市場(chǎng)價(jià)格預(yù)
估出 總的花費(fèi)。 　　 　　通常很少有新店能夠在一開(kāi)始就達(dá)到營(yíng)業(yè)損益平衡。一般要經(jīng)過(guò)6～8 個(gè)月才可能有利可圖。此間新店就會(huì)遇到負(fù)現(xiàn)金流量，這就需要用投
資來(lái)達(dá)到收支平衡。 　　 　　在為新店計(jì)劃資金來(lái)源時(shí)，難免會(huì)有意想不到的開(kāi)支。為了應(yīng)付這些 意外的費(fèi)用開(kāi)支，新店需要有可以動(dòng)用的準(zhǔn)備金。意外損失基金約占
所需總資金的15％～20％。如果業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)差于預(yù)期，則意外損失基金越少，破 產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)越大。另一方面，如果意外損失基金太多，那么該企業(yè)
就有過(guò)多的資金被閑置起來(lái)，資金效率就會(huì)大大下降，也不利于新店的發(fā)展。 　　核算需要籌措的投資金額 　　新店創(chuàng)辦者可以利用自有資金，也可以通過(guò)集資或向銀行與金融機(jī)構(gòu)借人的辦法來(lái)獲得開(kāi)辦資金。這筆資金的多少可視新店的規(guī)模與種類
而定，這里我們介紹確定新店籌資規(guī)模的一種方法，即實(shí)際核算法。它就是 在新店投資需要基本確定的情況下，根據(jù)實(shí)際投資的需要核算需要
籌措的 資金額的方法。它的特點(diǎn)是簡(jiǎn)單而精確，但需要有詳盡 、可靠的基礎(chǔ)資料。它的一般步驟有以下五步?！　、俅_定投資的規(guī)模與組合。 　?、诤怂阈枰I措的資金總額。此間新店投資額一般不等于新店籌資 額，因?yàn)榭赡艽嬖诒酒谕顿Y但上期已經(jīng)籌措到的資金，以及下期投資但
需本期籌資的項(xiàng)目。因此新店創(chuàng)辦者，可通過(guò)分項(xiàng)匯總的方法來(lái)核算籌資總 額。 　?、塾?jì)算新店內(nèi)部資金籌措額，即根據(jù)新店內(nèi)部資金的來(lái)源，計(jì)算本期可提供的數(shù)額。 　?、艽_定籌資規(guī)模，用籌資總額減去新店內(nèi)部資金籌措額，即可確定新店籌資規(guī)模。 　?、莞鶕?jù)新店籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則進(jìn)行修正。 估算固定設(shè)備的投入上淘寶購(gòu)物就先上淘寶名店武林：　　決定開(kāi)店發(fā)展自己的事業(yè)之后就需要估算開(kāi)店時(shí)在固定設(shè)備上所需投入的資金數(shù)目。畢竟開(kāi)創(chuàng)事業(yè)中最為重要的是了解和解決財(cái)務(wù)費(fèi)用上
的需求，它是決定日后成敗的關(guān)鍵。 　　裝潢 　　在商店的裝潢設(shè)計(jì)方面，店主最先考慮的是定位及主要客戶群；目前 店內(nèi)營(yíng)業(yè)面積至少達(dá)到30平方米才能滿足消費(fèi)者購(gòu)買商品的需求，由
此，在裝潢上，店內(nèi)色調(diào)必須滿足顧客的心理。 　　冷氣 　　冷氣使顧客進(jìn)入店內(nèi)后，可以享有清涼的感覺(jué)，促使顧客在店內(nèi)停留 較長(zhǎng)的時(shí)間并購(gòu)買較多的商品。目前商店使用的冷氣有懸吊式和直立
式兩種。懸吊式冷氣優(yōu)點(diǎn)是不占空間，使店內(nèi)貨架增加，可陳列的商品增多， 營(yíng)業(yè)額隨之會(huì)提升；缺點(diǎn)是冷度較差，價(jià)格偏高。直立式冷氣優(yōu)
點(diǎn)為冷度 較強(qiáng)、價(jià)格較便宜；缺點(diǎn)是占空間，如果店內(nèi)面積不大 就會(huì)影響商品陳列，以及營(yíng)業(yè)額的提升。以30平方米的營(yíng)業(yè)面積計(jì)算，使用
懸吊式約需8噸冷氣，而直立式約需75噸冷氣。 　　水電 　　在店內(nèi)的所有工程中，最為復(fù)雜、工程品質(zhì)要求最高的就是水電。在施工期間，從配線、拉管到裝開(kāi)關(guān)箱，從送電照明、給水與排水到消
防安全，所有過(guò)程和材料的品質(zhì)皆須嚴(yán)格要求，這樣整個(gè)店才能達(dá)到安全、美 觀、實(shí)用的標(biāo)準(zhǔn)。貨架 　　貨架的功能是陳列商品，讓消費(fèi)者在店內(nèi)很容易找到所需的商品。貨 架的構(gòu)成有單面架、雙面架、棚板、前護(hù)網(wǎng)、側(cè)護(hù)、背網(wǎng)、掛勾等，
分135厘米和180厘米兩種。 　　招牌 　　招牌的亮度與色調(diào)是促使顧客入店的主要原因。因此，在設(shè)計(jì)與裝置 招牌時(shí)，要做到色澤讓消費(fèi)者接受、位置明顯、亮度明亮等。 　　收銀機(jī) 　　一般一家店需要購(gòu)買兩臺(tái)，以備其中一臺(tái)故障時(shí)，另一臺(tái)還可以運(yùn)作。以上是硬件及設(shè)備的投資項(xiàng)目。另外，還有一些項(xiàng)目并未包括在內(nèi)
，例如：貼地磚、拆除墻壁、裝落地門窗等。除了上述涉及的設(shè)備外，店主另外增加其他設(shè)備，則費(fèi)用要列入再計(jì)算。 收支平衡點(diǎn)分析　　為配合小店?duì)I運(yùn)的合理化及資金的合理運(yùn)用，小店創(chuàng)辦者應(yīng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的節(jié)約等密切關(guān)注。小店創(chuàng)辦人員要有“創(chuàng)業(yè)觀”，咬緊牙關(guān)
，克服困難，勤儉節(jié)約，將每一分錢都用在刀刃上。 　 　　嚴(yán)格控制管理費(fèi)用 　　隨著競(jìng)爭(zhēng)愈來(lái)愈激烈，一般店鋪的營(yíng)業(yè)額提升較慢，但管理費(fèi)用卻逐 年增加，這種情況下，店主必須嚴(yán)格控制管理費(fèi)用，才不致于因費(fèi)用
增加而使店的利潤(rùn)下降，造成投資成本回收時(shí)間延長(zhǎng)。 　　 　　管理費(fèi)用：如薪金、津貼、加班費(fèi)、資金、退職準(zhǔn)備金、福利金等。設(shè)備費(fèi)用：如裝潢費(fèi)、設(shè)備折舊、保險(xiǎn)費(fèi)、租金等。維持費(fèi)用：如水
電費(fèi)、事務(wù)費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)等。 　　 　　變動(dòng)費(fèi)用包括維修費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、包裝費(fèi)、盤損、營(yíng)業(yè)稅等。 　　 　　店鋪的管理費(fèi)用究竟要控制在什么范圍之內(nèi)才算合理？下面是一家連鎖店鋪的損益分析：假設(shè)店鋪的月?tīng)I(yíng)業(yè)額是180萬(wàn)元，而毛利是25％，
其營(yíng)業(yè)總費(fèi)用與銷售總額比例，要控制在18％之內(nèi)才行。具體如下。 　　裝潢折舊：以投資36萬(wàn)元分5年分?jǐn)傆?jì)算，占銷 ％。 　　設(shè)備折舊：以投資1685萬(wàn)元分5年分?jǐn)傆?jì)算，每月須分?jǐn)?8萬(wàn)元，％。 　　人員薪金：24小時(shí)營(yíng)業(yè)約需7人，費(fèi)用控制在12萬(wàn)元之內(nèi)，％。 水電費(fèi)：每月控制在3萬(wàn)元內(nèi)，％。 租金
：租金在97萬(wàn)元內(nèi)，％。 　　維修費(fèi)：，％。營(yíng)業(yè)稅：營(yíng)業(yè)稅23萬(wàn)元，％。盤損：，％。 　　雜費(fèi)：雜費(fèi)1萬(wàn)元，％。 郵電費(fèi)：，％。 　　以上總費(fèi)用包括固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用，只要將總費(fèi)用控制在18％之內(nèi) 就有可觀的利潤(rùn)。另外管理控制由每月管理分析來(lái)實(shí)施，店主應(yīng)考慮
下列5 項(xiàng)基本原則。 　　①店員薪金總額不得超過(guò)總經(jīng)費(fèi)的一半。 　?、谌耸沦M(fèi)用占銷售總額比例須小于7％。 　　③總費(fèi)用占銷售總額的比例要在18％以內(nèi)。 　?、芄潭ㄙM(fèi)用占總費(fèi)用的比例應(yīng)為85％。 　?、葑儎?dòng)費(fèi)用占總費(fèi)用的比例應(yīng)為15％。 店鋪經(jīng)營(yíng)遵循上述5項(xiàng)原則，就能取得可觀效益。 　　收支平衡點(diǎn)的計(jì)算方法 　　經(jīng)營(yíng)者開(kāi)店時(shí)，最關(guān)心的問(wèn)題是投入資金后，須達(dá)到多少業(yè)績(jī)才能損 益平衡，經(jīng)營(yíng)安全率達(dá)到多少才算安全？這首先需要將商店的營(yíng)運(yùn)經(jīng)
費(fèi)分成固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用，固定費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的增減無(wú)關(guān)，是在一定期間內(nèi) 所發(fā)生的固定費(fèi)用，因此固定費(fèi)用的分擔(dān)率與營(yíng)業(yè)額的增減成反
比。而變動(dòng)費(fèi)用則是隨營(yíng)業(yè)額的增減而發(fā)生變化的，變動(dòng)費(fèi)用是與營(yíng)業(yè)額的增減成 正比。 　　上述兩類費(fèi)用需依商店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模以及所投入的人、財(cái)、物等進(jìn)行詳 細(xì)分類，再進(jìn)一步配合損益平衡點(diǎn)進(jìn)行估算。以下是較簡(jiǎn)易的計(jì)算方
式。 　　收支 　　 　　損益平衡點(diǎn)等于經(jīng)營(yíng)費(fèi)用除以毛利率。例如：假設(shè)商品的毛利率是25％。
若 要不虧損。 　　 　　毛利率等于毛利額除以營(yíng)業(yè)額，例如：45萬(wàn)元247。180萬(wàn)元＝25％。 　　 　　經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等于毛利額減稅前凈利潤(rùn)，例如：＝ 萬(wàn)元。 　　 　　損益平衡營(yíng)業(yè)額等于總經(jīng)營(yíng)費(fèi)用除以毛利率，例如：327萬(wàn)元247。25％＝。 　　 　　平衡點(diǎn)率等于營(yíng)業(yè)額的平衡點(diǎn)除以總營(yíng)業(yè)額，例如：247。180 萬(wàn)元≈％。 　　 　　投資報(bào)酬率等于稅前凈利潤(rùn)除以投資總金額再乘以12，例如：（ 萬(wàn)元247。）12≈％。 　　 　　稅前凈利率等于稅前凈利潤(rùn)除以總營(yíng)業(yè)額，例如：247。180萬(wàn)元≈％。 　　 　　損益平衡點(diǎn)：營(yíng)業(yè)額的平衡點(diǎn)（總費(fèi)用／毛利率）：／月。平衡點(diǎn)率（營(yíng)業(yè)額的平衡點(diǎn)／總營(yíng)業(yè)額）：％。投資效： 　?、偻顿Y總金額： 　　②投資報(bào)酬率：（投資總金額/稅前凈利潤(rùn)）12=％ 　?、鄱惽皟衾剩海?　　 　　經(jīng)營(yíng)安全率等于100％減平衡點(diǎn)率。例如：100％％=％。 損益平衡點(diǎn)就是經(jīng)營(yíng)上的安全點(diǎn)，一般測(cè)度的標(biāo)準(zhǔn)為： 　　①優(yōu)店，損益平衡點(diǎn)率75％以下，經(jīng)營(yíng)安全率25％以上； 　?、诹嫉辏瑩p益平衡點(diǎn)率75％～80％，經(jīng)營(yíng)安全率20％以上； 　?、燮胀ǖ?，損益平衡點(diǎn)率80％～85％，經(jīng)營(yíng)安全率15％以上； 　?、懿顝?qiáng)人意店，損益平衡點(diǎn)率85％～90％，經(jīng)營(yíng)安全率10％以上； 　?、菸ｋU(xiǎn)店，損益平衡點(diǎn)率90％～91％，經(jīng)營(yíng)安全率9％以上。 店主可按照上述標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)定商店經(jīng)營(yíng)的安全性，由此標(biāo)準(zhǔn)可知，一家 　　店若要維持極高的安全性，則損益平衡點(diǎn)率在75％，經(jīng)營(yíng)安全率在25％。 損益分析的運(yùn)用，除可作為經(jīng)營(yíng)者在開(kāi)店后，確定不至于虧損，
或是為要保持一定的目標(biāo)利益，而必須達(dá)到多少營(yíng)業(yè)額的設(shè)定之用外，還可以 掌握商店的營(yíng)運(yùn)狀況，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)原因的分析與比較，提供解決
途徑，提升商店的營(yíng)運(yùn)績(jī)效。 　 　　對(duì)初期的投資精打細(xì)算 　　開(kāi)店鋪要賺錢，就必須精打細(xì)算。 　　 　　顧客少于店員、臺(tái)上多于臺(tái)下，是店鋪經(jīng)營(yíng)的奢侈和失敗。有些小店在開(kāi)業(yè)初期，老板經(jīng)常身兼數(shù)職，從招呼客人，到進(jìn)貨賣貨，從商品
陳列到清潔打掃等，樣樣都自己一人動(dòng)手。有些行業(yè)的小店，即使在開(kāi)業(yè)初， 老板一個(gè)人是無(wú)論如何也照顧不過(guò)來(lái)的，如餐飲店、美發(fā)店。那
么，老板如何雇人、如何充分利用每個(gè)人，就顯得非常重要了。即使以后你的小店規(guī)模擴(kuò)大了，人員增多了，也要盡量做到人盡其才，讓每個(gè)
店員最大限度 　　地發(fā)揮其特長(zhǎng)和作用，這是降低成本的有效途徑。 　　 　　為配合小店?duì)I運(yùn)的合理化及資金的合理運(yùn)用，小店創(chuàng)辦者應(yīng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的節(jié)約等密切關(guān)注。小店創(chuàng)辦人員要有“創(chuàng)業(yè)觀”，咬緊牙關(guān)
，克服困難，勤儉節(jié)約，將每一分錢都用在刀刃上。和銀行建立好的借貸關(guān)系　　銀企雙方互相幫助、互相支持有利于雙方友誼的加深。如企業(yè)主動(dòng)配合銀行檢查店鋪貸款使用情況和資金使用情況；努力完成銀行管理流
動(dòng)資金所提出的各項(xiàng)要求；配合銀行開(kāi)展各項(xiàng)調(diào)查；認(rèn)真填寫和報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等。 　　銀行貸款的4種形式 　　銀行是專門經(jīng)營(yíng)貨幣信用的特殊企業(yè)，它以一定的成本聚集了大量?jī)?chǔ) 戶的巨額資金，然后把這些資金融出去賺取利潤(rùn)。銀行除一部分用于
投資外，大部分都用于發(fā)放貸款。銀行就像一個(gè)資金“蓄水池”，隨時(shí)準(zhǔn)備向 符合其條件的企業(yè)提供它們所需要的各種期限和數(shù)量的貸款。其
貸款形式具體可以分為以下幾種。 　　 　　即指借款人向銀行提供一定的財(cái)產(chǎn)作為信貸抵押的貸款方式。 　　 　　即銀行僅憑對(duì)借款人資信的信任而發(fā)放的貸款。借款人無(wú)需向銀行提供抵押物。 　　 　　即以擔(dān)保人的信用為擔(dān)保而發(fā)放的貸款。 　　 　　即指借款人在急需資金時(shí)，以未到期的票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)以便融通資金的一種貸款方式。 　　和銀行建立良好關(guān)系 　　與銀行建立良好關(guān)系并非一日之功，而必須在平時(shí)就注意培養(yǎng)。開(kāi)店者主要應(yīng)在以下幾個(gè)方面下功夫。 　　 　　銀行最為關(guān)心的是貸款開(kāi)店者的經(jīng)濟(jì)效益，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)效益的好壞直接 關(guān)系到銀行信貸資金的安全與否。所以，企業(yè)在與銀行交往中，首先
要使銀行對(duì)貸款的安全絕對(duì)放心，有了這個(gè)基礎(chǔ)，其他事情就好辦了，那么， 如何才能使銀行對(duì)企業(yè)放心呢？ 　　 　　財(cái)務(wù)核算要正規(guī)，財(cái)會(huì)人員要精明強(qiáng)干，精通本店的財(cái)務(wù)核算，因?yàn)?這些都是銀行衡量貸款開(kāi)店者管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。由于銀行對(duì)店鋪
的具體經(jīng)營(yíng)不可能有很透徹的了解，因而銀行在對(duì)貸款開(kāi)店者進(jìn)行考察時(shí)往往 是對(duì)其資金的使用、周轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)核算等方面來(lái)展開(kāi)，貸款開(kāi)店者
要想取得銀行的信任，培養(yǎng)良好的形象，就必須花大力氣在日常的資金管理上狠下 功夫。 　　 　　銀行把這看作是對(duì)他們工作和個(gè)人的尊重以及提高工作效率的一個(gè)重要因素，并且在潛意識(shí)里也認(rèn)為，常主動(dòng)匯報(bào)情況的貸款者一般不會(huì)
有大問(wèn)題，即使有問(wèn)題也便于研究解決。 　　 　　貸款者的經(jīng)營(yíng)效益是信譽(yù)的基礎(chǔ)，而經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上取決于貸款者的經(jīng)營(yíng)管理水平，所以提高經(jīng)營(yíng)管理水平便也鞏固了貸款者的信
譽(yù)。 　　 　　無(wú)論貸款者與銀行的關(guān)系多么融洽，貸款者要求銀行辦的事不可能 每一件都很順利。許多事情能否辦成，并不完全取決于銀行，還取決于
政策和其他機(jī)構(gòu)部門的制約；另一些銀行自己就完全能辦的事，又因涉及銀 行內(nèi)部的許多部門，不可能一下子辦成。因此，貸款開(kāi)店者辦事一
時(shí)受挫時(shí)，要有耐心，要理解對(duì)方的難處。 　　、熱情的配合銀行開(kāi)展各項(xiàng)工作 　　銀企雙方互相幫助、互相支持有利于雙方友誼的加深。如主動(dòng)配合銀行 檢查店鋪貸款使用情況和資金使用情況；努力完成銀行管理流動(dòng)資
金所提出的各項(xiàng)要求；配合銀行開(kāi)展各項(xiàng)調(diào)查；認(rèn)真填寫和報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等。 　　申請(qǐng)銀行貸款的技巧 　　相對(duì)每一個(gè)企業(yè)主而言，銀行信貸資金并不是“取之不盡”的。在一定期限內(nèi)，銀行能夠用于發(fā)放貸款的資金畢竟是有限的，盡管一般而
言，好的項(xiàng)目總能得到銀行的優(yōu)先支持，但銀行顯然不可能顧及到每一個(gè)好的項(xiàng)目。在機(jī)會(huì)均等和其他條件相近的條件下，企業(yè)主可以動(dòng)用一
些借款的技巧。 　　 　　各家銀行的資金頭寸狀況是各不相同的，有的銀行資金一時(shí)緊張一 些，有的銀行資金則可能一時(shí)相對(duì)寬裕。因此，企業(yè)貸款時(shí)如果多跑幾
家銀行，往往能夠獲得 圓滿地解決，所謂“東邊不亮西邊 亮”就是這個(gè)道理。實(shí)際上，多跑幾家銀行對(duì)