增值稅納稅評(píng)估及案例分析寧波保稅區(qū)國(guó)家稅務(wù)局20xx8(編輯修改稿)
2024-08-14 20:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 – 期初留抵） 企業(yè)本年月均應(yīng)稅合計(jì)收入 ≥ 50000元 ； 增值稅一般納稅人認(rèn)定時(shí)間 ≥一年； 增值稅一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)率 ≤50%； 增值稅一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)率（不含固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)影響） ≤40%； 增值稅一般納稅人修正稅負(fù)變動(dòng)率 ≤40% 。 2）預(yù)警設(shè)置 二、案例分析 ? 某商貿(mào)公司成立于 2022年 7月 21日，經(jīng)營(yíng)范圍：銷售水泥、鋼材、礦產(chǎn)品、建筑材料、機(jī)電設(shè)備、五金交電、煤炭。增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅由國(guó)稅機(jī)關(guān)征管，實(shí)行查賬征收。 ? 該公司 2022年 銷售收入 29,504,，應(yīng)納稅額358,，進(jìn)項(xiàng)稅金 4,659,， 稅負(fù)； 2022年 銷售收入 19,979,，應(yīng)納稅額 397,，進(jìn)項(xiàng)稅金 2,786,， 稅負(fù)，稅負(fù)變動(dòng)率 %，進(jìn)項(xiàng)變動(dòng)率 %。 案例一 統(tǒng)計(jì)時(shí)間口徑 ? 稅負(fù)變動(dòng)情況統(tǒng)計(jì)表 期間 銷售收入（元） 應(yīng)納增值稅（元） 稅負(fù) 稅負(fù)變化 2022年 16月 22,496, 407, % 2022年 16月 33,425, 637, % % ? 發(fā)現(xiàn)該納稅人 2022年 16月的增值稅稅負(fù)較去年同期小幅上升。初步確認(rèn)為低稅負(fù)，是因?yàn)?2022年 15月與去年同期比較，但是該納稅人 2022年 6月申報(bào)應(yīng)納稅較多，從而增值稅稅負(fù)升高，本質(zhì)上屬于時(shí)間口徑造成的差異。
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