【文章內容簡介】 18日回函確認截止2004年12月31日貴公司在工商銀行佳木斯分行的貸款額為96,102萬元，其中佳紙集團應承擔57,238萬元，佳紙股份應承擔38,864萬元。就貴公司與佳紙集團貸款的分帳管理問題，正在等待中國工商銀行總行的批復。此外，在中國建設銀行佳木斯市分行以貴公司的名義貸款1,050萬元也未作入帳處理，同屬并帳管理造成的。如銀行方面能順利地將貴公司與佳紙集團貸款分開管理，此事項對貴公司的財務狀況不會造成影響；否則，將會對貴公司的資產負債率及相關財務狀況造成負面影響。 中喜會計師事務所有限責任公司 中國注冊會計師： 中國北京 報告日期：2005年4月26日【例5】 審 計 報 告深鵬所股審字[2005]063 號安徽省科苑集團股份有限公司全體股東： 我們審計了… 我們按照中國…我們認為… 在審計中我們了解到科苑股份對上海恒天置業(yè)有限公司長期投資賬面價值為人民幣4500 % 上海恒天置業(yè)有限公司主要資產房屋賬面價值為人民幣10,675 % 產權證為上海慶安科技發(fā)展有限公司所有為科苑股份實際控制人至本報告日止尚未辦理產權過戶手續(xù)現(xiàn)該房屋產權已用于上海慶安科技發(fā)展有限公司5000 萬元銀行借款抵押科苑股份本年度計提2400 萬減值準備 我們關注到科苑股份面臨著如科苑股份會計報表附注所述十二所列重大不確定事項科苑股份2004 年度形成大額應收款項上海潤安實業(yè)發(fā)展有限公司4,500 萬元上海亞安投資有限公司3,985 萬元轉讓委托理財資產未收回款其可回收性及對科苑股份經營構成重大影響另對重大會計差錯更正的完整性僅限于科苑股份管理當局提供的資料科苑股份應收上海坤源經濟發(fā)展有限公司17,985 萬元其中17,820 萬元2001 年度至2003 年度未入賬科苑股份已追溯調整同時于本年度全額計提壞賬上海坤源經濟發(fā)展有限公司原為科苑股份大股東的實際控制人所控制的公司目前營業(yè)執(zhí)照已吊銷未注銷其他涉及銀行借款未入賬等重大會計差錯詳見會計報表附注三 深圳鵬城會計師事務所 中國注冊會計師 盧劍波 桑 濤 中國 ??深圳 2005 年4 月26 日【例6】 審 計 報 告吳忠儀表股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的… 我們按照中國注冊… 我們認為，上述會計報表符合…另外，我們注意到， 吳忠儀表公司前任三位高管人員因涉嫌貪污罪被司法機關批捕,中國證監(jiān)會對吳忠儀表公司有關涉嫌證券違法行為已立案稽查，上述事項正在進行之中，其對吳忠儀表公司的影響我們無法判定。吳忠儀表公司已確認了相關損失。本段內容并不影響已發(fā)表的審計意見。 五聯(lián)聯(lián)合會計師事務所有限公司 中國注冊會計師： 中國 蘭州 二○○五年四月二十三日【例7】 審 計 報 告普華永道中天審字(2005)第1586 號大冶特殊鋼股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的… 我們按照中國注冊會… 我們認為，上述貴公司會計報表符合… 此外，我們提請關注，會計報表附注四所述，貴公司于本年度發(fā)現(xiàn)了2003 年度、2002 年度及以前年度會計報表存在重大會計差錯，需要對此會計差錯進行追溯調整，因此于編制2004 年度會計報表時相應地對2003 年度的比較數字已進行了重編①公告編號：2005014。根據《企業(yè)會計準則會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》規(guī)定，本公司對2003 年度、2002 年度和以前年度存在的重大差錯更正進行追溯調整，調減2003 年度和2002年度的凈利潤分別是67,549,342 元和307,498,976元；調減以前年度的凈利潤488,128,178 元；合計調減截至2003 年12 月31日止凈資產850,797,822 元。2002年及2003年公司更正前、后每股收益分別為：,。,。2003年報經大信會計師事務所有限公司馮琳、索保國審計，標準無保留意見報告。本段內容并不影響已發(fā)表的審計意見。 普華永道中天會計師事務所有限公司 注冊會計師 許麗周 師王斌 中國 上海市 2005 年4 月28 日（二）保留意見審計報告【例8】 審 計 報 告 德師報(審)字(05)第PSZ004號廣東科龍電器股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的貴公司2004 年12 月31 日公司及合并的資產負債表及該年度公司及合并的利潤及利潤分配表和現(xiàn)金流量表。這些會計報表的編制是貴公司管理當局的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對這些會計報表發(fā)表意見。 除下段所述事項外，我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎上檢查支持會計報表金額和披露的證據，評價管理當局在編制會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以及評價會計報表的整體反映。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。 貴公司2004 年度已確認的主營業(yè)務收入共計人民幣843,640 萬元，包括對中國境內兩家客戶的產品銷售收入人民幣57,600 萬元，其中人民幣42,700 萬元發(fā)生于2004 年12 月。以上其中一家新客戶2004 年12 月確認了人民幣29,700 萬元產品銷售收入。我們未能從這兩家客戶取得直接的回函確認，我們也未能確定與這一新客戶的交易的真實性。2004 年度對這兩家客戶的全部產品銷售收入中，截止2004 年12 月31 日和審計報告日尚未收款的金額分別為人民幣57,600萬元和人民幣55,600 萬元。因此，我們未能取得足夠證據以證實這些收入的真實性，或2004年12 月31 日公司及合并資產負債表中與這些收入相關的應收賬款的真實性，也不能確認截至2004 年12 月31 日止公司及合并的主營業(yè)務收入和應收帳款是否不存在重大差錯。 貴公司2004年度已確認了銷售退回超過人民幣20,000萬元。貴公司管理層認為截至2004年12月31日止沒有必要對銷售退回計提準備。我們未能取得足夠的資料及解釋以確定2004年12月31日是否不需對銷售退回計提準備。 我們認為，除以上問題可能產生的影響外，上述載于第3頁至第47頁的會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了貴公司2004年12月31日公司及合并的財務狀況及該年度公司及合并的經營成果和現(xiàn)金流量。 德勤華永會計師事務所有限公司 中國注冊會計師 中國 ? 上海 2005 年4 月28日【例9】 審 計 報 告深鵬所股審字[2005]067號成都聚友網絡股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的成都聚友網絡股份有限公司2004年12月31日的資產負債表和合并資產負債表、2004年度的利潤表和合并利潤表及2004年度現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表。這些會計報表的編制是成都聚友網絡股份有限公司管理當局的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對這些會計報表發(fā)表意見。 我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和