【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 18日回函確認(rèn)截止2004年12月31日貴公司在工商銀行佳木斯分行的貸款額為96,102萬(wàn)元，其中佳紙集團(tuán)應(yīng)承擔(dān)57,238萬(wàn)元，佳紙股份應(yīng)承擔(dān)38,864萬(wàn)元。就貴公司與佳紙集團(tuán)貸款的分帳管理問(wèn)題，正在等待中國(guó)工商銀行總行的批復(fù)。此外，在中國(guó)建設(shè)銀行佳木斯市分行以貴公司的名義貸款1,050萬(wàn)元也未作入帳處理，同屬并帳管理造成的。如銀行方面能順利地將貴公司與佳紙集團(tuán)貸款分開(kāi)管理，此事項(xiàng)對(duì)貴公司的財(cái)務(wù)狀況不會(huì)造成影響；否則，將會(huì)對(duì)貴公司的資產(chǎn)負(fù)債率及相關(guān)財(cái)務(wù)狀況造成負(fù)面影響。 中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)北京 報(bào)告日期：2005年4月26日【例5】 審 計(jì) 報(bào) 告深鵬所股審字[2005]063 號(hào)安徽省科苑集團(tuán)股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了… 我們按照中國(guó)…我們認(rèn)為… 在審計(jì)中我們了解到科苑股份對(duì)上海恒天置業(yè)有限公司長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值為人民幣4500 % 上海恒天置業(yè)有限公司主要資產(chǎn)房屋賬面價(jià)值為人民幣10,675 % 產(chǎn)權(quán)證為上海慶安科技發(fā)展有限公司所有為科苑股份實(shí)際控制人至本報(bào)告日止尚未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)現(xiàn)該房屋產(chǎn)權(quán)已用于上海慶安科技發(fā)展有限公司5000 萬(wàn)元銀行借款抵押科苑股份本年度計(jì)提2400 萬(wàn)減值準(zhǔn)備 我們關(guān)注到科苑股份面臨著如科苑股份會(huì)計(jì)報(bào)表附注所述十二所列重大不確定事項(xiàng)科苑股份2004 年度形成大額應(yīng)收款項(xiàng)上海潤(rùn)安實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司4,500 萬(wàn)元上海亞安投資有限公司3,985 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓委托理財(cái)資產(chǎn)未收回款其可回收性及對(duì)科苑股份經(jīng)營(yíng)構(gòu)成重大影響另對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的完整性僅限于科苑股份管理當(dāng)局提供的資料科苑股份應(yīng)收上海坤源經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司17,985 萬(wàn)元其中17,820 萬(wàn)元2001 年度至2003 年度未入賬科苑股份已追溯調(diào)整同時(shí)于本年度全額計(jì)提壞賬上海坤源經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司原為科苑股份大股東的實(shí)際控制人所控制的公司目前營(yíng)業(yè)執(zhí)照已吊銷(xiāo)未注銷(xiāo)其他涉及銀行借款未入賬等重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)詳見(jiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表附注三 深圳鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 盧劍波 桑 濤 中國(guó) ??深圳 2005 年4 月26 日【例6】 審 計(jì) 報(bào) 告吳忠儀表股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的… 我們按照中國(guó)注冊(cè)… 我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合…另外，我們注意到， 吳忠儀表公司前任三位高管人員因涉嫌貪污罪被司法機(jī)關(guān)批捕,中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)吳忠儀表公司有關(guān)涉嫌證券違法行為已立案稽查，上述事項(xiàng)正在進(jìn)行之中，其對(duì)吳忠儀表公司的影響我們無(wú)法判定。吳忠儀表公司已確認(rèn)了相關(guān)損失。本段內(nèi)容并不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。 五聯(lián)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó) 蘭州 二○○五年四月二十三日【例7】 審 計(jì) 報(bào) 告普華永道中天審字(2005)第1586 號(hào)大冶特殊鋼股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的… 我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)… 我們認(rèn)為，上述貴公司會(huì)計(jì)報(bào)表符合… 此外，我們提請(qǐng)關(guān)注，會(huì)計(jì)報(bào)表附注四所述，貴公司于本年度發(fā)現(xiàn)了2003 年度、2002 年度及以前年度會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，需要對(duì)此會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整，因此于編制2004 年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)相應(yīng)地對(duì)2003 年度的比較數(shù)字已進(jìn)行了重編①公告編號(hào)：2005014。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》規(guī)定，本公司對(duì)2003 年度、2002 年度和以前年度存在的重大差錯(cuò)更正進(jìn)行追溯調(diào)整，調(diào)減2003 年度和2002年度的凈利潤(rùn)分別是67,549,342 元和307,498,976元；調(diào)減以前年度的凈利潤(rùn)488,128,178 元；合計(jì)調(diào)減截至2003 年12 月31日止凈資產(chǎn)850,797,822 元。2002年及2003年公司更正前、后每股收益分別為：,。,。2003年報(bào)經(jīng)大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司馮琳、索保國(guó)審計(jì)，標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。本段內(nèi)容并不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。 普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 許麗周 師王斌 中國(guó) 上海市 2005 年4 月28 日（二）保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告【例8】 審 計(jì) 報(bào) 告 德師報(bào)(審)字(05)第PSZ004號(hào)廣東科龍電器股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的貴公司2004 年12 月31 日公司及合并的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度公司及合并的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。 除下段所述事項(xiàng)外，我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，以合理確信會(huì)計(jì)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會(huì)計(jì)報(bào)表金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)管理當(dāng)局在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)采用的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì)，以及評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。 貴公司2004 年度已確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入共計(jì)人民幣843,640 萬(wàn)元，包括對(duì)中國(guó)境內(nèi)兩家客戶的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入人民幣57,600 萬(wàn)元，其中人民幣42,700 萬(wàn)元發(fā)生于2004 年12 月。以上其中一家新客戶2004 年12 月確認(rèn)了人民幣29,700 萬(wàn)元產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。我們未能從這兩家客戶取得直接的回函確認(rèn)，我們也未能確定與這一新客戶的交易的真實(shí)性。2004 年度對(duì)這兩家客戶的全部產(chǎn)品銷(xiāo)售收入中，截止2004 年12 月31 日和審計(jì)報(bào)告日尚未收款的金額分別為人民幣57,600萬(wàn)元和人民幣55,600 萬(wàn)元。因此，我們未能取得足夠證據(jù)以證實(shí)這些收入的真實(shí)性，或2004年12 月31 日公司及合并資產(chǎn)負(fù)債表中與這些收入相關(guān)的應(yīng)收賬款的真實(shí)性，也不能確認(rèn)截至2004 年12 月31 日止公司及合并的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收帳款是否不存在重大差錯(cuò)。 貴公司2004年度已確認(rèn)了銷(xiāo)售退回超過(guò)人民幣20,000萬(wàn)元。貴公司管理層認(rèn)為截至2004年12月31日止沒(méi)有必要對(duì)銷(xiāo)售退回計(jì)提準(zhǔn)備。我們未能取得足夠的資料及解釋以確定2004年12月31日是否不需對(duì)銷(xiāo)售退回計(jì)提準(zhǔn)備。 我們認(rèn)為，除以上問(wèn)題可能產(chǎn)生的影響外，上述載于第3頁(yè)至第47頁(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了貴公司2004年12月31日公司及合并的財(cái)務(wù)狀況及該年度公司及合并的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 中國(guó) ? 上海 2005 年4 月28日【例9】 審 計(jì) 報(bào) 告深鵬所股審字[2005]067號(hào)成都聚友網(wǎng)絡(luò)股份有限公司全體股東： 我們審計(jì)了后附的成都聚友網(wǎng)絡(luò)股份有限公司2004年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表、2004年度的利潤(rùn)表和合并利潤(rùn)表及2004年度現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是成都聚友網(wǎng)絡(luò)股份有限公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。 我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和