進一步審計程序工作底稿格式(編輯修改稿)
2025-08-03 15:53 本頁面
【文章內容簡介】 ][202 （年月 日][L33](略）[……][對以前重大錯報風 險評估結果的修正和 原因，以及對擬實施 的進一步審計程序的 重大更改（如適用）， 同時記錄于“重大事 項概要”]（針對某一審計目標采用實質性方案）針對上述第2部分列示的每一個審計目標，項目組需要記錄執(zhí)行的審計程序。：[審計目標編號2：壞賬準備的計價和分攤，管理費用——壞賬的準確性]重大錯報風險評估結果得出評估結果的理由[可索引至具體審計計劃] [高][高] [為實現(xiàn)董事會制定的目標，A公司通過發(fā)展新客戶等方法擴大其銷售。財務報表顯示收入增長預測已實現(xiàn)，但同時應收賬款余額大幅增加。管理層為擴大銷售而可能草率地接受了一些新客戶，由于 對新客戶的資信狀況缺乏深入了解，應收賬款的可回收性可能存在問題，壞賬準備可能被低估。] 審計程序針對重要賬戶或列報，項目組需要記錄執(zhí)行的實質性程序，包括：● 實質性分析程序和細節(jié)測試；● 對有關重要賬戶或列報的認定，并索引至有關審計工作底稿。審計程序的性質 和范圍重要賬戶或列報完 整 性存在/ 發(fā) 生準 確 性截 止計 價/ 分 攤權 利/ 義 務分類/可理 解性執(zhí)行 人及 日期工作底稿索引號實質性分析程序[將本年應收賬款周轉天數(shù)與預期值相比較，分析差異原因][壞賬準備][管理費 用——壞賬][是][是][DD][202年月日][L34][……]細節(jié)測試[取得賬齡分析表，檢查賬齡計算是否正確（由于涉及計算機 系統(tǒng)，此項測試由專家進行）][壞賬準 備][管理費 用——壞賬][是][是][EE][202年月 日][E12]（略）[檢查本年計提的壞賬費用、確認的壞賬損失和已作壞賬損失后又收回的賬款的原因是否合理、是否已獲得管理層的批準][壞賬準 備][管理費 用——壞賬][是][是][DD][202年月日][L35]（略）[對已有跡象表明回收困難的單項應收客戶款，詢問管理層 計提依據(jù)，并檢查其合理性][壞賬準 備][管理費 用——壞賬][是][是][DD][202年月日][L36]（略）[……][對以前重大錯報風險評估結果的修正和原因，以及對擬實施的進一步審計程序的重大更改（如適用），同時記錄于“重 大事項概要”]應收賬款明細表被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號 [A公司] [截至201年12月31日止] [L11]編制人員及復核人員簽字：編制人：[DD]日期：[202年2月8日]復核人[如項目經(jīng)理/項目負責人]：[BB]日期：[202年2月25日]項目質量控制復核人（如適用）：[CC] 日期：[202年3月12日]金額項目本期金額單位：人民幣元前期 金額單位：人民幣元調整前審計調整調整后調整前審計調整調整后工作底稿索引號[L32](略)應收賬款[客戶 A][][6000 000][][][][客戶 B][][][][]……合計[][][][][][相關注釋：（略）]控制測試工作底稿格式范例被審計單位名稱 財務報表期間 工作底稿索引號 [A公司] [截至201年12月31日止] [L11] 編制人員及復核人員簽字：編制人：[DD]日期：[202年2月8日]復核人[如項目經(jīng)理/項目負責人]：[BB]日期：[202年2月25日]項目質量控制復核人（如適用）：[CC] 日期：[202年3月12日]本工作底稿的目的是記錄針對某項控制的控制測試的過程及結果。其內容主要包括以下部分： ● 測試目標；● 針對的相關控制；● 樣本選取方法和審計程序；● 測試結果及結論?？刂茰y試的目標進一步審計程序表索引號[在本期間內該項控制的運行是有效的][]所測試的控制：銷售合同經(jīng)過管理層的適當批準。重大錯報風險評估結果 [高] 確定測試項目的選取方法和審計程序確定測試項目的選取方法和審計程序工作底稿索引號（如有）[采用審計抽樣 檢查銷售合同是否經(jīng)過批準，簽訂人是否經(jīng)過適當?shù)氖跈啵丛跈嘞蘖斜碇畠?。對于超出一定金額的銷售合同，是否經(jīng)由上一級授權人員批準。][] 界定總體及抽樣單元[總體： 201年簽訂的所有銷售合同 抽樣單元：一份銷售合同] 審計抽樣的考慮（如采用審計抽樣的方法）
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