進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿格式(編輯修改稿)
2025-08-03 15:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ][202 （年月 日][L33](略）[……][對以前重大錯報(bào)風(fēng) 險(xiǎn)評估結(jié)果的修正和 原因，以及對擬實(shí)施 的進(jìn)一步審計(jì)程序的 重大更改（如適用）， 同時記錄于“重大事 項(xiàng)概要”]（針對某一審計(jì)目標(biāo)采用實(shí)質(zhì)性方案）針對上述第2部分列示的每一個審計(jì)目標(biāo)，項(xiàng)目組需要記錄執(zhí)行的審計(jì)程序。：[審計(jì)目標(biāo)編號2：壞賬準(zhǔn)備的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?，管理費(fèi)用——壞賬的準(zhǔn)確性]重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果得出評估結(jié)果的理由[可索引至具體審計(jì)計(jì)劃] [高][高] [為實(shí)現(xiàn)董事會制定的目標(biāo)，A公司通過發(fā)展新客戶等方法擴(kuò)大其銷售。財(cái)務(wù)報(bào)表顯示收入增長預(yù)測已實(shí)現(xiàn)，但同時應(yīng)收賬款余額大幅增加。管理層為擴(kuò)大銷售而可能草率地接受了一些新客戶，由于 對新客戶的資信狀況缺乏深入了解，應(yīng)收賬款的可回收性可能存在問題，壞賬準(zhǔn)備可能被低估。] 審計(jì)程序針對重要賬戶或列報(bào)，項(xiàng)目組需要記錄執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性程序，包括：● 實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測試；● 對有關(guān)重要賬戶或列報(bào)的認(rèn)定，并索引至有關(guān)審計(jì)工作底稿。審計(jì)程序的性質(zhì) 和范圍重要賬戶或列報(bào)完 整 性存在/ 發(fā) 生準(zhǔn) 確 性截 止計(jì) 價(jià)/ 分 攤權(quán) 利/ 義 務(wù)分類/可理 解性執(zhí)行 人及 日期工作底稿索引號實(shí)質(zhì)性分析程序[將本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與預(yù)期值相比較，分析差異原因][壞賬準(zhǔn)備][管理費(fèi) 用——壞賬][是][是][DD][202年月日][L34][……]細(xì)節(jié)測試[取得賬齡分析表，檢查賬齡計(jì)算是否正確（由于涉及計(jì)算機(jī) 系統(tǒng)，此項(xiàng)測試由專家進(jìn)行）][壞賬準(zhǔn) 備][管理費(fèi) 用——壞賬][是][是][EE][202年月 日][E12]（略）[檢查本年計(jì)提的壞賬費(fèi)用、確認(rèn)的壞賬損失和已作壞賬損失后又收回的賬款的原因是否合理、是否已獲得管理層的批準(zhǔn)][壞賬準(zhǔn) 備][管理費(fèi) 用——壞賬][是][是][DD][202年月日][L35]（略）[對已有跡象表明回收困難的單項(xiàng)應(yīng)收客戶款，詢問管理層 計(jì)提依據(jù)，并檢查其合理性][壞賬準(zhǔn) 備][管理費(fèi) 用——壞賬][是][是][DD][202年月日][L36]（略）[……][對以前重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的修正和原因，以及對擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的重大更改（如適用），同時記錄于“重 大事項(xiàng)概要”]應(yīng)收賬款明細(xì)表被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號 [A公司] [截至201年12月31日止] [L11]編制人員及復(fù)核人員簽字：編制人：[DD]日期：[202年2月8日]復(fù)核人[如項(xiàng)目經(jīng)理/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人]：[BB]日期：[202年2月25日]項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）：[CC] 日期：[202年3月12日]金額項(xiàng)目本期金額單位：人民幣元前期 金額單位：人民幣元調(diào)整前審計(jì)調(diào)整調(diào)整后調(diào)整前審計(jì)調(diào)整調(diào)整后工作底稿索引號[L32](略)應(yīng)收賬款[客戶 A][][6000 000][][][][客戶 B][][][][]……合計(jì)[][][][][][相關(guān)注釋：（略）]控制測試工作底稿格式范例被審計(jì)單位名稱 財(cái)務(wù)報(bào)表期間 工作底稿索引號 [A公司] [截至201年12月31日止] [L11] 編制人員及復(fù)核人員簽字：編制人：[DD]日期：[202年2月8日]復(fù)核人[如項(xiàng)目經(jīng)理/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人]：[BB]日期：[202年2月25日]項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）：[CC] 日期：[202年3月12日]本工作底稿的目的是記錄針對某項(xiàng)控制的控制測試的過程及結(jié)果。其內(nèi)容主要包括以下部分： ● 測試目標(biāo)；● 針對的相關(guān)控制；● 樣本選取方法和審計(jì)程序；● 測試結(jié)果及結(jié)論?？刂茰y試的目標(biāo)進(jìn)一步審計(jì)程序表索引號[在本期間內(nèi)該項(xiàng)控制的運(yùn)行是有效的][]所測試的控制：銷售合同經(jīng)過管理層的適當(dāng)批準(zhǔn)。重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果 [高] 確定測試項(xiàng)目的選取方法和審計(jì)程序確定測試項(xiàng)目的選取方法和審計(jì)程序工作底稿索引號（如有）[采用審計(jì)抽樣 檢查銷售合同是否經(jīng)過批準(zhǔn)，簽訂人是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，即在權(quán)限列表之內(nèi)。對于超出一定金額的銷售合同，是否經(jīng)由上一級授權(quán)人員批準(zhǔn)。][] 界定總體及抽樣單元[總體： 201年簽訂的所有銷售合同 抽樣單元：一份銷售合同] 審計(jì)抽樣的考慮（如采用審計(jì)抽樣的方法）
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