8章-資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表編制實(shí)訓(xùn)資料(編輯修改稿)
2025-07-27 17:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程150000 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)280000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì)1297150 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益： 無(wú)形資產(chǎn) 實(shí)收資本（股本）600000 開(kāi)發(fā)資產(chǎn) 資本公積20000 商譽(yù) 減：庫(kù)存股 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 盈余公積242295 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤(rùn)1230000 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計(jì)2092295 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)847000 資產(chǎn)總計(jì)3389445 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)3389445 解析：上述資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目的分析、計(jì)算過(guò)程如下：（1） 貨幣資金項(xiàng)目=庫(kù)存現(xiàn)金總賬期末余額+銀行存款總賬期末余額 =3800+1002645=1006445（元）（2） 應(yīng)收賬款項(xiàng)目=應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額 =140000+0=140000（元）（3） 其他應(yīng)收款項(xiàng)目=其他應(yīng)收款總賬期末余額—壞賬準(zhǔn)備賬戶(hù)期末余額（其他應(yīng)收款） =3000—0=3000（元）（4） 預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目=預(yù)付賬款明細(xì)賬借方余額+應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額 =34000+0=34000（元）（5） 存貨項(xiàng)目=（庫(kù)存商品+生產(chǎn)成本+原材料）總賬期末余額 =392000+46000+921000=1359000（元）（6） 固定資產(chǎn)項(xiàng)目=（固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊—固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）總賬期末余額 = 1050000—353000—0=697000（元）（7） 在建工程項(xiàng)目=在建工程總賬期末余額—在建工程減值準(zhǔn)備總賬期末余額 =150000—0=150000（元）（8） 應(yīng)付賬款項(xiàng)目=應(yīng)付賬款明細(xì)貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)貸方余額 =230000+4000+6000=240000（元）（9） 短期借款項(xiàng)目=短期借款總賬期末余額
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