8章-資產(chǎn)負債表及利潤表編制實訓資料(編輯修改稿)
2025-07-27 17:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 預計負債 在建工程150000 遞延所得稅負債 工程物資 其他非流動負債 固定資產(chǎn)清理 非流動負債合計280000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負債合計1297150 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益： 無形資產(chǎn) 實收資本（股本）600000 開發(fā)資產(chǎn) 資本公積20000 商譽 減：庫存股 長期待攤費用 盈余公積242295 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤1230000 其他非流動資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計2092295 非流動資產(chǎn)合計847000 資產(chǎn)總計3389445 負債和所有者權(quán)益總計3389445 解析：上述資產(chǎn)負債表中有關(guān)項目的分析、計算過程如下：（1） 貨幣資金項目=庫存現(xiàn)金總賬期末余額+銀行存款總賬期末余額 =3800+1002645=1006445（元）（2） 應收賬款項目=應收賬款明細賬借方余額+預收賬款明細賬借方余額 =140000+0=140000（元）（3） 其他應收款項目=其他應收款總賬期末余額—壞賬準備賬戶期末余額（其他應收款） =3000—0=3000（元）（4） 預付款項項目=預付賬款明細賬借方余額+應付賬款明細賬借方余額 =34000+0=34000（元）（5） 存貨項目=（庫存商品+生產(chǎn)成本+原材料）總賬期末余額 =392000+46000+921000=1359000（元）（6） 固定資產(chǎn)項目=（固定資產(chǎn)—累計折舊—固定資產(chǎn)減值準備）總賬期末余額 = 1050000—353000—0=697000（元）（7） 在建工程項目=在建工程總賬期末余額—在建工程減值準備總賬期末余額 =150000—0=150000（元）（8） 應付賬款項目=應付賬款明細貸方余額+預付賬款明細貸方余額 =230000+4000+6000=240000（元）（9） 短期借款項目=短期借款總賬期末余額
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