【文章內容簡介】 票 商業(yè)匯票異地結算 銀行匯票 委托收款 匯兌 托收承付票據結算方式支票 本票銀行匯票 匯票銀行匯票 商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票非票據計算方式匯兌 委托收款 托收承付 信用卡 信用證目前支票可以在全國范圍內流通使用。票據和結算憑證不得更改的項目：金額（大小寫）、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱。 更改無效！內容結果更改金額（大小寫）票據無效出票或簽發(fā)日期收款人名稱銀行匯票的實際結算金額大小寫金額不一致的票據出票人簽章不符合規(guī)定的票據未使用中國人民銀行印制的票據支付結算法律特征：必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行、是一種要式行為（票據格式和書寫規(guī)范）、發(fā)生取決與委托人的意志、實行統一管理和分級管理相結合、必須依法進行。支付結算基本原則銀行結算帳戶管理基本原則恪守信用履約付款、誰的錢進誰的賬由誰支配（這一原則在于維護存款人對存款資金的所有權或控制權，保證其對資金的自主）、銀行不墊款。一個基本帳戶原則、自愿選擇原則、存款保密原則、守法原則。非現金支付工具：三票一卡：匯票、本票、支票、信用卡 結算方式：匯兌、托收承付、委托收款、電子支付辦理支付結算的具體要求：（重點） 、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。、個人和銀行辦理支付結算，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。，不得偽造、變造。（所謂“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為。所謂“變造”是指無權更改票據內容的人對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據上的簽章和單位在結算憑證上的簽章，為該單位銀行的蓋章加其法定代表人或者授權的代理人的簽名或蓋章。）憑證填制要求： 使用繁體字也應當受理。 大寫金額前應標明人民幣字樣、大寫金額要僅靠人民幣填寫，不得留有空白。 元為止，要寫整（正），角為止可寫可不寫，分為止不寫。 出票日期必須使用中文大些，使用小寫填寫的，銀行不予受理。 日為130 月為 10前加零。日為1119前加壹。大寫日期未按規(guī)定規(guī)范填寫的，銀行可與受理，由此造成損失的，由出票人自行承擔。第二節(jié) 現金管理開戶單位使用現金的范圍工資、津貼、個人勞務報酬、獎金、勞保、福利費、向個人收購農副物資、差旅費、零星支出?，F金結算的起點為1000元，開戶單位支付給個人的款項中，每人每次不得超過1000（向個人收購和差旅費除外）。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案 零星支出不包括收購農副產品及差旅費1現金使用限額：35天日常開支所需確定庫存現金限額，邊遠或交通不便地區(qū)可適當放寬，但最多不超過15天。（單選）1現金收支的基本要求： 現金收入當日存入銀行，不得坐支現金，不得套現、不得私設小金庫，不得將單位現金存入個人賬戶。1單位負責人對本單位貨幣資金內部控制及資金的安全完整負責。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各單位應當建立健全的現金賬目，逐步記載現金支付。第三節(jié) 銀行結算賬戶1（什么是銀行結算賬戶，按用途分為哪些類型？）概念：人民幣銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶銀行結算帳戶：辦理人民幣業(yè)務、辦理資金收付結算業(yè)務、是活期存款帳戶。 按存款人不同分：單位帳戶和個人帳戶按用途不同分：基本帳戶、一般帳戶、專用帳戶、臨時帳戶、QFII專用賬戶加：銀行結算賬戶的基本原則：1存款人開立銀行結算帳戶，自開立之日起3個工作日后，方可使用該帳戶辦理付款業(yè)務，（例外情況：注冊驗資的臨時賬戶轉為基本賬戶，因借款轉存開立的一般賬戶，在同一銀行營業(yè)機構注銷賬戶又重新開立賬戶的不受3個工作日的限制）1銀行結算賬戶的變更是指存款人的賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生變化或改變，更改名稱，不更改開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內想銀行提出變更申請。1 銀行結算賬戶撤銷的事由：被撤并、解散、宣告破產或關閉的；注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開戶銀行的； 其他原因。1日期總結：申請變更或注銷賬戶5個工作日，銀行辦理變更或注銷并報告人民銀行2個工作日，開立一般賬戶、專用賬戶和臨時賬戶向人民銀行備案5個工作日，開立其他賬戶通知基本賬戶開戶行3個工作日。1存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶，銀行對一年內未發(fā)生收付業(yè)務且未欠銀行債務的應通知單位自收到通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。1四類銀行結算賬戶使用范圍現金收付人行核準數量備注基本賬戶日常轉賬結算和現金收付可以收現，也可付現需要人行核準一個存款人的主辦賬戶一般賬戶借款轉存、借款歸還、其他結算業(yè)務。可現金繳存，但不得現金支取不需要人行核準無限制，備案制，無須中國人民銀行核準臨時賬戶注冊驗資、臨時機構、臨時經營活動、境外機構可收可付需核準，但注冊驗資的臨時賬戶除外有效期不超過兩年。專用賬戶專項資金收付，根據不同使用范圍。P61預算單位和QFII專用賬戶需要核準無限制單位銀行卡賬戶不得辦理現金收付。不得將銷貨收入款項存入單位卡什么是個人銀行結算賬戶？使用范圍是什么？是自然人因投資、消費、結算而開立的可以辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。用于辦理個人轉賬收付和現金支取，個人銀行儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。但不得辦理現金支取。規(guī)定單位或個人只要符合相關條件，均可根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。（判斷）2注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人名稱一致。2銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為賬戶撤銷后10年，銀行結算賬戶實行年檢制度，2中國人民銀行的管理職能：監(jiān)督、檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理。 負責基本、臨時、預算單位專用賬戶開戶登記證的管理。對存款人、銀行違法銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為處罰。存款人未清償開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶2違反銀行結算賬戶管理的處罰違反者處罰存款人①開立、撤消：1）非經營性的→警告+1000罰款2）經營性的→警告+1000030000罰款3）構成犯罪追究刑事責任②使用： 1）非經營性的及變更未在規(guī)定期限內通知銀行→警告+1000罰款2）經營性的→警告+500030000罰款③偽造、變造、私印開戶登記證的：（類同開立、撤消，但無“警告”）開戶銀行①開立： 1）警告+530萬罰款 2）責任人員給予紀律處分3）情節(jié)嚴重的，中行停其基本存款帳戶的核準 4）構罪追罪②使用：類同開立，只是罰款為5千3萬第四節(jié) 票據結算方式2票據概述票據特征：、付款人、收款人或持票人。票據種類：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票內容構成或措施構成或備注票據當事人基本當事人出票人、付款人（銀行本票無）、收款人非基本當事人承兌人、背書人、被背書人、保證人票據行為出票出票人在票據上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據無效背書現金支票、填明現金字樣的銀行本票、銀行匯票不得背書轉讓，背書附有條件的，所附條件無效。承兌承兌附有條件的，視為拒絕承兌保證保證附有條件，條件無效票據權利付款請求權第一順序追索權行使追索權的當事人可以是收款人、最后被背書人、代為清償債務的保證人、背書人2背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件無效，將票據金額一部分轉讓的背書或將票據金額分別轉讓給兩人以上的背書無效。2簽章的變造屬于偽造，票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力，在票據上真正簽章的的當事人不能以偽造為由進行抗辯。2支票的絕對記載事項和相對記載事項：絕對：。支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。相對：付款地，出票地。支票的出票人簽發(fā)的支票金額不得超過付款時付款人處實有的存款數，禁止簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按照票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。（單選、判斷、案例分析）3期限種類提示承兌期限提示付款期限付款期限使用者商業(yè)匯票見票后定期付款出票日起1個月內到期日起10日內最長不超過6個月個人不得使用定日付款和出票后定期付款的匯票到期日前見票即付無需提示承兌出票日起一個月內支票（見票即付）出票日起10日內出票日起10日內單位和個人銀行匯票（見票即付）出票日起一個月單位和個人銀行本票出票日起最長不超過2個月單位和個人3支票種類：現金支票（只能提現不能轉賬）轉賬支票（只能轉賬不能提現）普通支票（既能轉賬又能提現）劃線支票（只能轉賬不能體現。）3商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票（付款期限，不超過6個月）和銀行承兌匯票（自匯票到期日起10日）。在銀行開立存款賬戶的法人和組織，必須具有真實的交易關系或債權債務關系才能使用商業(yè)匯票，出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據當事人的資金。加：商業(yè)匯票的絕對記載事項，相對記載事項：絕對：：匯票上未記載付款日期的，付款人的營業(yè)場所、付款人的營業(yè)場所、住所或經常居住地為出票地。（案例分析）在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票。個人不能使用商業(yè)匯票。3商業(yè)匯票收款人的效力：付款請求權、追索權、轉讓票據權。3承兌：付款人應在收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或拒絕承兌，3日內未作出視為拒絕承兌。 承兌人不得以其與持出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。3不得背書轉讓的商業(yè)匯票：出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，若轉讓，則原背書人對以后取得該匯票的一切當事人不承擔票據責任。背書不得記載的內容有兩項昂：一是附有條件的背書二是部分背書（案例分析）被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等三種情況下的匯票，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。3為了保證粘單的有效性和真實性，第一位使用粘單的背書人必須在匯票和粘單的粘結處簽章，否則該粘單記載內容無效。3保證的當事人為保證人與被保證人。為出票人、承兌人保證的，記載于匯票正面，為背書人保證的，記載于匯票背面或粘單上，（保證附有條件，條件無效）票據保證記載的絕對相對事項：絕對：保證文句和保證人簽章。相對：保證人的名稱、保證日期和保證人住所。3在共同保證的情況下，持票人可以不分先后的向保證人中的一人或數人就全部票據金額及有關費用行使票據權利，共同保證人不得拒絕。（案例分析）信用卡的分類：按信譽等級分：白金卡、金卡和普通卡 ，按使用對象分為：單位卡（一律不得支取現金；其賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入單位卡賬戶；不得用于10萬的商品交易、勞務供應款項的結算，不得提取現金）和個人卡，按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。加：單位卡需憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證。個人卡需憑本人有效身份證及相關證明文件。信用卡銷戶：有效期滿45天，不更換新卡的。掛失滿45天，沒有附屬卡又不更換新卡的。資金來源：單位卡一律從基本戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入賬戶。個人卡只限于其持有的現金存入和工資性款項以及屬于個人的勞務報酬收入轉賬存入，嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。同一持卡人單筆透支金額，單位卡不得超過5萬，個人卡不得超過2萬，含等值外幣。準貸記卡的透支期限最長為60天。使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。4信用卡透支額和透支期限：金卡≤10000元，普通卡≤5000元，透支期限≤60天4匯兌：單位和個人的各種款項結算，均可使用匯兌。分為信匯和電匯，由匯款人選用，未在銀行開立賬戶的收款人，其轉賬匯兌款嚴禁轉入儲蓄和信用卡賬戶 匯款單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。4銀行匯票記載的金額有實際結算金額和匯票金額，實際結算金額只能小于等于匯票金額，未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的銀行不予受理4出票銀行受理銀行匯票申請書，簽發(fā)銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人，申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現金銀行匯票，申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記載的收款人。4銀行匯