【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 4大 額 現(xiàn) 金報(bào) 備 3出 納 錯(cuò) 款 登記 簿 接 現(xiàn) 金 整 點(diǎn)流 程領(lǐng) 交 現(xiàn) 金114 / 37階段 流程描述 控制要點(diǎn).1 受理審核1） 受理審核柜員受理客戶提交的現(xiàn)金支票或其他取款憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核驗(yàn)印，具體要求見《會(huì)計(jì)憑證管理程序》 （PKJ720300）和《現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)作業(yè)指導(dǎo)書》（IKJ721202） 。并按現(xiàn)金管理和反洗錢管理的要求進(jìn)行審查，加強(qiáng)大額支付的控制，具體要求見附錄一“現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定”。發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)將憑證退回，并指明錯(cuò)誤原因。符合要求的將對(duì)號(hào)單或號(hào)牌交給客戶。2） 大額授權(quán)及大額現(xiàn)金報(bào)備大額現(xiàn)金經(jīng)有權(quán)授權(quán)人員授權(quán)后，辦理大額現(xiàn)金報(bào)備手續(xù)。授權(quán)具體見《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)管理程序》 （PZL530300） 。 大額現(xiàn)金報(bào)備按人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)辦理。風(fēng)險(xiǎn)因素 1：不恰當(dāng)?shù)慕灰?市場(chǎng)作法/洗錢—不合理的大額現(xiàn)金支出，違反現(xiàn)金管理和反洗錢的有關(guān)規(guī)定。事件類型：客戶關(guān)系、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：符合現(xiàn)金管理和反洗錢管理規(guī)定控制措施：大額授權(quán)控制崗位：授權(quán)人員.2 系統(tǒng)處理1） 系統(tǒng)處理柜員審核無(wú)誤后，進(jìn)行系統(tǒng)處理，并加蓋印章，具體操作見《數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范》（IXJ731502）和《數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作指南》（IXJ731503）。其會(huì)計(jì)核算見《會(huì)計(jì)核算程序》（PKJ721800）。其中，開戶單位從其現(xiàn)匯賬戶支取外幣現(xiàn)鈔，還應(yīng)辦理代客外匯買賣。風(fēng)險(xiǎn)因素 2：數(shù)據(jù)錄入、維護(hù)或加載錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤/數(shù)據(jù)屬性錯(cuò)誤—系統(tǒng)錄入錯(cuò)誤。事件類型：實(shí)施、交付及過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：系統(tǒng)錄入正確控制措施：系統(tǒng)15 / 37階段 流程描述 控制要點(diǎn)控制；復(fù)核；柜員現(xiàn)金結(jié)賬控制崗位：柜員崗、復(fù)核崗.3 配款1） 配款柜員審查付款憑證要素是否正確，會(huì)計(jì)記賬、復(fù)核員是否簽章，根據(jù)憑證金額進(jìn)行配款，并加蓋“現(xiàn)金訖章”和個(gè)人名章。a） 付出的現(xiàn)金，票面要達(dá)到人民銀行規(guī)定的流通標(biāo)準(zhǔn)；根據(jù)規(guī)定，不能兌換的殘缺、污損的人民幣和停止流通的人民幣不得對(duì)外支付。b） 營(yíng)業(yè)開始，領(lǐng)取的備付金應(yīng)按券別定位歸檔，尾箱內(nèi)的現(xiàn)金應(yīng)重新清點(diǎn)核對(duì)，無(wú)誤后方能對(duì)外支付。c） 配款時(shí)需要拆捆付整把的，應(yīng)先卡把后拆捆，拆捆 后應(yīng)先驗(yàn)看成把券別是否一致，一捆未付完應(yīng)保留原 封簽。拆把付零張時(shí)，必須先點(diǎn)足一百?gòu)垷o(wú)誤后，方能拆把。2） 換人復(fù)點(diǎn)大額現(xiàn)金應(yīng)將現(xiàn)金、付款憑證交復(fù)核員復(fù)核，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后將現(xiàn)金點(diǎn)交給客戶。復(fù)核員在復(fù)核時(shí)如發(fā)現(xiàn)所配款項(xiàng)與金額不符，應(yīng)將現(xiàn)金、憑證一并退還柜員復(fù)核重配，不能只退多余款或補(bǔ)足短款。風(fēng)險(xiǎn)因素 3：其它任務(wù)執(zhí)行失誤—配款錯(cuò)誤。事件類型：實(shí)施、交付及過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：配款正確控制措施：審核憑證，按大寫金額配款控制崗位：柜員崗.4 付1） 三核對(duì)對(duì)外付款時(shí)必須三核對(duì)，即叫單位或取款人名，問(wèn)答取款金額，核對(duì)并收回號(hào)風(fēng)險(xiǎn)因素 4：交付失敗—未嚴(yán)格執(zhí)行三核對(duì)原則，16 / 37階段 流程描述 控制要點(diǎn)款 牌或?qū)μ?hào)單。2） 交付現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤后將現(xiàn)金當(dāng)面交給客戶。a） 當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，一筆一清。b） 客戶當(dāng)面清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須嚴(yán)格復(fù)查，經(jīng)證實(shí)確系錯(cuò)款，當(dāng)場(chǎng)辦理多退少補(bǔ)手續(xù)，并登記“出納錯(cuò)款登記簿”（見記錄二），有關(guān)人員簽章。導(dǎo)致現(xiàn)金冒領(lǐng)。事件類型：實(shí)施、交付及過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：交付現(xiàn)金無(wú)誤控制措施：三核對(duì)控制崗位：柜員崗.5 后續(xù)工作1） 柜員領(lǐng)交現(xiàn)金 柜員領(lǐng)交現(xiàn)金只限于普通柜員與現(xiàn)金柜員之間進(jìn)行，普通柜員之間不允許相互調(diào)撥現(xiàn)金。a） 柜員領(lǐng)取現(xiàn)金的處理柜員向現(xiàn)金柜員領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，由現(xiàn)金柜員啟動(dòng)交易，進(jìn)行系統(tǒng)處理，柜員系統(tǒng)確認(rèn)，成功后打印“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥單”，柜員、現(xiàn)金柜員和出納負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)，現(xiàn)金柜員加蓋“現(xiàn)金訖章”后同柜員辦理現(xiàn)金交接，一聯(lián)調(diào)撥單交柜員?！肮駟T間現(xiàn)金調(diào)撥單”見《數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范》（IXJ731502）。b） 柜員上繳現(xiàn)金的處理柜員向現(xiàn)金柜員上交時(shí)，現(xiàn)金柜員同柜員辦理現(xiàn)金交接無(wú)誤后，啟動(dòng)交易，進(jìn)行系統(tǒng)處理，柜員系統(tǒng)確認(rèn)，成功后打印“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥單”，柜員、現(xiàn)金柜員和出納負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)，現(xiàn)金柜員加蓋“現(xiàn)金訖章”后， 一聯(lián)調(diào)撥單交柜員。2） 現(xiàn)金整點(diǎn)，具體見 現(xiàn)金整點(diǎn)規(guī)范。17 / 37階段 流程描述 控制要點(diǎn)3）現(xiàn)金結(jié)賬，具體見 現(xiàn)金結(jié)賬流程描述與控制要求。6．3 票幣兌換流程描述與控制要求票幣兌換流程包括受理并鑒定、兌入現(xiàn)金、系統(tǒng)處理、兌出現(xiàn)金四個(gè)階段。流程的輸入為兌換（調(diào)換）申請(qǐng)，流程的輸出為上繳人行的損傷幣。流程的主要風(fēng)險(xiǎn)是：兌換鑒定不準(zhǔn)確，導(dǎo)致糾紛。針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是：兌換鑒定。具體的流程描述與控制要求見下表。18 / 37票 幣 兌 換 (含 損 傷 幣 上 繳 ） 流 程 圖 （ FKJ721503） 1受理并鑒定2兌入現(xiàn)金3系統(tǒng)處理4兌出現(xiàn)金D人 行 貨 幣 金 銀 部門B柜 員A客 戶是 否是 否是否 是 否 可 兌 換說(shuō) 明 鑒 定 結(jié)果系 統(tǒng) 處 理配 兌 出 款現(xiàn) 金 付 客 戶調(diào) 換 現(xiàn) 金 申請(qǐng) 兌 入 現(xiàn) 金殘 鈔 保 管提 交 兌 換 現(xiàn)金 兌 換 鑒 定是 否 本 幣 1加 蓋 印 章 托 收 登 記接 現(xiàn) 鈔 調(diào)繳 流 程送 有 權(quán) 部 門鑒 定退 還 現(xiàn) 金是 否 同 意上 繳 人 行出 具 證 明申 請(qǐng) 鑒 定 出 具 鑒 定 書19 / 37階段 流程描述 控制要點(diǎn).1 受理并鑒定1） 受理票幣兌換指對(duì)客戶的殘損人民幣兌換和已公告擬停止流通人民幣兌換。現(xiàn)金調(diào)換包括對(duì)客戶辦理人民幣主輔幣和券別的調(diào)換。收兌停止流通的人民幣，并將其交存當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行。凡辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行應(yīng)無(wú)償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，不得拒絕兌換。2） 兌換鑒定兌換殘幣按照《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》的標(biāo)準(zhǔn)（見附錄三）兌換。殘損外幣不予兌換，可為客戶辦理托收。發(fā)現(xiàn)假幣的，按假幣收繳鑒定流程辦理，具體見《反假幣管理作業(yè)指導(dǎo)書》（IKJ721505） 。3）說(shuō)明兌換結(jié)果柜員在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向殘缺、污損人民幣持有人說(shuō)明認(rèn)定的兌換結(jié)果。不予兌換的殘缺、污損人民幣，應(yīng)退回原持有人。a） 殘缺、污損人民幣持有人同意金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定結(jié)果的，對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，經(jīng)辦行應(yīng)當(dāng)面將帶有本行行名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上；b） 殘缺、污損人民幣持有人對(duì)經(jīng)辦行認(rèn)定的兌換結(jié)果有異議的，經(jīng)持有人要求，經(jīng)辦行應(yīng)出具認(rèn)定證明并退回該殘缺、污損人民幣。持有人可憑認(rèn)定證明到中國(guó)人民銀行風(fēng)險(xiǎn)因素 1：其它任務(wù)執(zhí)行錯(cuò)誤—兌換鑒定不準(zhǔn)確，導(dǎo)致糾紛。事件類型：實(shí)施、交付及過(guò)程管理風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：極小風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)：兌換鑒定準(zhǔn)確。控制措施：業(yè)務(wù)培訓(xùn)控制崗位：柜員20 / 37階段 流程描述 控制要點(diǎn)分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定，中國(guó)人民銀行應(yīng)自申請(qǐng)日起 5個(gè)工作日內(nèi)做出鑒定并出具鑒定書。持有人可持中國(guó)人民銀行的鑒定書及可兌換的殘缺、污損人民幣到金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行兌換。.2 兌入現(xiàn)金1） 兌入現(xiàn)金并蓋章按照“先兌入，后兌出”原則，辦理現(xiàn)金兌入。.3 系統(tǒng)處理1） 柜員進(jìn)行系統(tǒng)處理，具體操作見《數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作規(guī)范》（IXJ731502）和《數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（DCC）操作指南》 （IXJ731503） 。.4 兌出現(xiàn)金1） 兌出現(xiàn)金柜員配兌出款，將兌換現(xiàn)金交給客戶。2） 殘缺、污損人民幣上繳收回的損傷幣不得流通使用。損傷人民幣向現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù)辦理交庫(kù)的手續(xù)則同完整券（或流通人民幣） ，并應(yīng)按照當(dāng)?shù)厝诵械囊?guī)定，及時(shí)交存。具體交存手續(xù)見《人民幣現(xiàn)金調(diào)繳作業(yè)指導(dǎo)書》（IKJ721502） 。損傷幣上繳人